根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定，按照市政府安排，市審計(jì)局于xx年對政府投資的宜陽、欒川、偃師、洛寧、汝陽、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計(jì)十個建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將情況匯報如下：

一、審計(jì)情況

市審計(jì)局于2008年9月8日一12月15日組成10個審計(jì)組，對八縣、市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算宙計(jì)，對王城大道建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十個建設(shè)項(xiàng)目總投資112000萬元，查出違規(guī)金額l871.3萬元，有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)了對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，取得了較好的審計(jì)效果。

二、審計(jì)查出的主要問題

(一)建設(shè)單位違反國家有關(guān)基本建設(shè)程序問題

1.部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬元

*年上半年，在縣委、縣政府和州審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局認(rèn)真貫徹黨的“*”及省委九屆四次、州委六屆八次全會精神。圍繞縣委、縣政府的中心工作，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以機(jī)關(guān)效能建設(shè)為契機(jī)，始終堅(jiān)持“依法審計(jì)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、強(qiáng)化監(jiān)督、服務(wù)*”的指導(dǎo)思想，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，積極開展審計(jì)監(jiān)督，履行審計(jì)工作職責(zé)。截止6月底,已完成審計(jì)及審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目15個，扣除州、縣聯(lián)合審計(jì)組預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)查出應(yīng)繳未繳財(cái)政收入409萬元，已收繳州級金庫10.6萬元,就地入庫399萬元的審計(jì)處理外，其余14個項(xiàng)目及單位查出違紀(jì)違規(guī)資金171萬元，其中：違規(guī)改變資金用途44萬元，應(yīng)繳未繳稅金7.7萬元，其他119.3萬元。審計(jì)作出處理處罰應(yīng)上繳財(cái)政37.4萬元（含罰款1.5萬元），已上繳財(cái)政44.5萬元；核減投資額7萬元；交地稅局執(zhí)行稅款7.7萬元；審計(jì)后挽回（避免）損失47萬元；提出審計(jì)建議45條，上報審計(jì)工作信息簡報9篇，被省、州、縣等審計(jì)刊物及報刊采用并轉(zhuǎn)載3篇。為促進(jìn)依法行政，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境等方面均發(fā)揮了積極的作用，取得了較好的成績。

一、科學(xué)配置資源，狠抓審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和數(shù)量，超額完成上半年計(jì)劃任務(wù)

今年上半年，針對人少任務(wù)重的實(shí)際，局領(lǐng)導(dǎo)班子增強(qiáng)服務(wù)大局和科學(xué)發(fā)展的意識，從圍繞大局選擇，服從大局需要出發(fā)，用新理念、新思維，新方法，科學(xué)配置現(xiàn)有審計(jì)資源，狠抓審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和數(shù)量，超額完成上半年計(jì)劃任務(wù)。

（一）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，促進(jìn)預(yù)算收支真實(shí)、合規(guī)、合法。

為促進(jìn)財(cái)政部門進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理、規(guī)范財(cái)政資金分配行為、推進(jìn)財(cái)政改革，促進(jìn)地稅部門規(guī)范稅收征管行為，嚴(yán)格依法治稅，確保國家稅收政策落實(shí)。在進(jìn)行縣地稅局*年度預(yù)算執(zhí)行情況及機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，延伸審計(jì)縣人勞社保局、縣委黨校、縣委辦、縣政協(xié)辦*部門預(yù)算執(zhí)行情況的同時，配合州審計(jì)局對縣財(cái)政*年度預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政決算及縣委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)檢查是否按照《預(yù)算法》的規(guī)定，及時組織各項(xiàng)預(yù)算收入；是否加強(qiáng)預(yù)算支出管理；是否貫徹預(yù)算內(nèi)外資金“收支兩條線”管理規(guī)定。經(jīng)審計(jì)，查出資產(chǎn)核算不實(shí)10萬元，其他2萬元。審計(jì)作出處理處罰責(zé)令被審計(jì)單位調(diào)帳處理10萬元，自行糾正2萬元。

（二）努力完成專項(xiàng)資金審計(jì)及基建投資審計(jì)，促進(jìn)資金正確合規(guī)使用。

今年，我局在市委、市府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的“十七大”精神，緊緊圍繞我市經(jīng)濟(jì)工作中心，積極開展“審計(jì)轉(zhuǎn)型年”和“作風(fēng)建設(shè)年”活動，以審計(jì)“五個轉(zhuǎn)變，五個促進(jìn)”為目標(biāo)，加大對“全部政府性資金審計(jì)、績效審計(jì)和計(jì)算機(jī)審計(jì)”三個重點(diǎn)的突破力度，不斷推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，提高依法審計(jì)、開拓創(chuàng)新和服務(wù)大局的能力，全面提升審計(jì)監(jiān)督水平。

一、20*年審計(jì)工作情況回顧

截止到12月中旬，我局已完成審計(jì)項(xiàng)目52個，審計(jì)查出各類違紀(jì)違規(guī)金額3849萬元，管理不規(guī)范金額9814萬元。其中應(yīng)交財(cái)政金額375萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額1819萬元，應(yīng)歸還原渠道資金224萬元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)損害人民群眾利益268萬元，審計(jì)后挽回（避免）損失180萬元。向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送案件1件，涉及人員1人。審計(jì)核減基建工程造價839萬元。編發(fā)《審計(jì)情況反映》23期31篇，編發(fā)《審計(jì)要情專報》5期。提交的審計(jì)信息分別被省廳采用1篇、溫州審計(jì)采用8篇、審計(jì)報采用2篇、中國審計(jì)網(wǎng)采用2篇、市長批示9篇。促成市政府出臺各項(xiàng)措施、文件及辦法6項(xiàng)。總結(jié)今年的審計(jì)工作主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）以全部政府性資金為主線，深入開展本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)。

今年我局完成本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目12個，審計(jì)查出違紀(jì)違規(guī)金額1903萬元，管理不規(guī)范金額2120萬元，發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益268萬元，應(yīng)上交財(cái)政金額184萬元，應(yīng)調(diào)賬處理1719萬元。在本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過程中，我局突出對全部政府性資金審計(jì)的理念，重點(diǎn)關(guān)注全部政府性資金收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)，摸清收入來源和總量底數(shù)，著重審查預(yù)算內(nèi)資金、納入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、非稅收入、政府各項(xiàng)基金及政府負(fù)債，從總體上把握我市全部政府性資金的情況。以支出審計(jì)為主要審計(jì)思路，重點(diǎn)關(guān)注全部政府性資金流向，針對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、社會保障資金、農(nóng)村建設(shè)資金、教育資金、國有土地出讓金、交通資金、環(huán)保資金等重點(diǎn)資金開展了審計(jì)。以績效審計(jì)作為主要審計(jì)目標(biāo)，加強(qiáng)對政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重大財(cái)政專項(xiàng)資金的績效審計(jì)，注重從體制機(jī)制上分析和揭露全部性政府資金收、支、管、用各個環(huán)節(jié)中存在的問題，推進(jìn)公共行政管理體制及公共財(cái)政體制的建立和完善，通過審計(jì)，我局促成市政府出臺各項(xiàng)措施、文件及辦法6項(xiàng)。

以專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查作為主要審計(jì)方式，重點(diǎn)關(guān)注民生問題，開展了對農(nóng)村養(yǎng)老保險基金、被征地農(nóng)民社會保障資金等涉農(nóng)資金的審計(jì)調(diào)查，促成市政府出臺了《*市被征地農(nóng)民基本養(yǎng)老保障辦法（試行）》補(bǔ)充文件，取得了良好的成效。

摘要:商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的項(xiàng)目質(zhì)量控制是一個過程，包括立項(xiàng)、準(zhǔn)備、實(shí)施、報告、后續(xù)等各環(huán)節(jié)。其控制的關(guān)鍵是在正確認(rèn)識加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制重要性的基礎(chǔ)上對審計(jì)項(xiàng)目各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量進(jìn)行全方位控制。本文試從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的涵義和重要性入手，就如何加強(qiáng)內(nèi)審項(xiàng)目各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制提出幾點(diǎn)措施，以供相互探討和學(xué)習(xí)。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目;質(zhì)量控制

內(nèi)部審計(jì)作為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的第三道防線，其目的是為增加組織的價值和改進(jìn)組織的經(jīng)營。為使內(nèi)部審計(jì)能充分發(fā)揮作用，必須對內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的質(zhì)量控制。

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的涵義

中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會2005年的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第19號——內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制》規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制是指為合理保證審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定的控制程序與方法。目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制具體包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保其審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時，對審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)測試、審計(jì)報告、審計(jì)追蹤、項(xiàng)目評價等完整審計(jì)程序的全過程質(zhì)量控制。它是我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對自身活動進(jìn)行控制的自律行為，它貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的各個環(huán)節(jié)。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的重要性

又到一年總結(jié)時，當(dāng)?shù)谝淮伟咽雎殘蟾娣诺娇臻g時，目的是讓大家能夠監(jiān)督我。翻起工作日志，這一年過得還是比較充實(shí)。年月參加了省注協(xié)年審計(jì)質(zhì)量檢查，給我很多啟示，讓我從另一個角度去理解我們所做的工作，一些看似很小的事情，卻是很關(guān)鍵的地方，讓我知道專業(yè)來自于細(xì)節(jié)。國金證券的計(jì)算機(jī)信息審計(jì)讓我欣喜若狂，終于可以把我的計(jì)算機(jī)知識和審計(jì)知道結(jié)合使用了，當(dāng)我看到證券交易所里面公司的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時，有一種莫名的感動，雖然時間短暫，但是收獲良多。大酒店的盤點(diǎn)審計(jì)，讓我領(lǐng)略了江南的風(fēng)采，雖然早上起來空氣干得流鼻血，但也不會以減少我對的仰慕。

一年的審計(jì)工作總結(jié)起來有以下幾點(diǎn)值得自己反思:

一、做為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目總體的把握還很不夠。拿到一個項(xiàng)目如何能更快、更準(zhǔn)的了解公司情況、發(fā)現(xiàn)其中問題，為整個項(xiàng)目組提供戰(zhàn)略性指導(dǎo)。雖然近年來在角色轉(zhuǎn)變中，自己在慢慢有意識地注意積累這方面的經(jīng)驗(yàn)，但還是很顯不足。

二、對項(xiàng)目時間及人事合理安排上還很欠缺。由于事務(wù)所的業(yè)務(wù)量不斷上升，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理的項(xiàng)目會逐漸增多，而在多項(xiàng)目多人員的狀態(tài)下，如何更好的分配時間、對人員、工作進(jìn)行布置和安排，須要自己認(rèn)真和虛心地向其他同事學(xué)習(xí)。

三、對同事的理解還有待強(qiáng)化。在有些新同事，或剛?cè)肼毻略趯徲?jì)過程中遇到問題的咨詢，會因?yàn)轫?xiàng)目時間長、任務(wù)重而的不理解，態(tài)度不是特別好。這一點(diǎn)我自己感到非常地不安，在這里我非常誠懇地請同事們諒解。每個人都是從初級人員開始做起，想到自己剛來的時候也有很多同事給予了我無微不至的關(guān)懷，而自己卻不能給予新同事理解，這是做人的失敗。對于這個問題，我會在以后的工作中認(rèn)真對待新同事的每一個問題，盡全力幫助他們。

四、業(yè)務(wù)方面是每年都要說。年年都有新東西，學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)是不變的主題。對于新知識，要加大學(xué)習(xí)的力度。才不會落后。