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離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文第1篇

1995年,山東荷澤地區(qū)率先對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)試點(diǎn)以來(lái),各地陸續(xù)進(jìn)行了參觀學(xué)習(xí),并進(jìn)行了推廣實(shí)行,探索出了一些經(jīng)驗(yàn)和成效。一是初步建立了離任審計(jì)制度。正式把審計(jì)監(jiān)督納入干部監(jiān)督管理的軌道,初步形成了組織監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督有機(jī)結(jié)合的干部監(jiān)督管理新機(jī)制,使離任審計(jì)工作走向制度化;二是初步規(guī)范了離任審計(jì)的操作方法。制訂了《離任審計(jì)實(shí)行辦法》,對(duì)離任審計(jì)的范圍、內(nèi)容、程序、方法、紀(jì)律和成果應(yīng)用都作了規(guī)范,使離任審計(jì)有章可循;三是初步取得了離任審計(jì)效果。通過(guò)離任審計(jì),既檢查糾正了財(cái)務(wù)管理中的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題,又為組織部門(mén)安排使用干部提供了參考依據(jù)。僅山東荷澤地區(qū)三年來(lái),參照審計(jì)結(jié)果,使226名干部得到提拔重用,114名干部受到誡勉、降免職和黨紀(jì)政紀(jì)處理,75個(gè)單位82名干部被取消榮譽(yù),15人移送司法機(jī)關(guān)處理,充分顯示了離任審計(jì)在干部監(jiān)督管理中的作用。難怪組織部門(mén)概嘆“不審不知道,一審全明了,離任審計(jì)好,監(jiān)督少不了”。

但是對(duì)照中央“兩辦”的規(guī)定,從實(shí)際操作的情況看,領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作還存在以下問(wèn)題:

1．離任審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)統(tǒng)一不夠。1999年5月中央兩辦規(guī)定下發(fā)以來(lái),各地雖然相應(yīng)制定了試行辦法,但對(duì)離任審計(jì)的宣傳不力,黨政領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識(shí)不高,有關(guān)部門(mén)的支持配合不夠,離任審計(jì)工作尚未到位,致使離任審計(jì)工作執(zhí)行混亂,流于形式,審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用受到影響,基本上把離任審計(jì)混淆于常規(guī)審計(jì)。如有的地方中央兩辦規(guī)定下發(fā)后,熟視無(wú)睹,無(wú)動(dòng)于衷;有的審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)離任審計(jì)期望過(guò)高,認(rèn)識(shí)偏激,沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)到審計(jì)認(rèn)定的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,審計(jì)結(jié)果是組織人事部門(mén)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)任、免（辭）職、退休等提出審查處理意見(jiàn)時(shí)的一項(xiàng)參考依據(jù),而不是全部依據(jù)。離任審計(jì)是加強(qiáng)干部管理的一種重要手段,而不是全部手段。

2．離任審計(jì)制度的落實(shí)到位不夠。離任審計(jì)制度的落實(shí)涉及到組織、紀(jì)檢和審計(jì)三家。這也正是干部監(jiān)督機(jī)制的聯(lián)合體現(xiàn)。有一個(gè)環(huán)節(jié)不落實(shí),離任審計(jì)工作就會(huì)受到影響。從目前多數(shù)地方執(zhí)行的情況來(lái)看,普遍存在審計(jì)結(jié)果的落實(shí)不夠,最明顯的就是“先任后審”的逆程序作法,這種“馬后炮”式的審計(jì),給審計(jì)人員核實(shí)問(wèn)題,搜集證據(jù)、征求意見(jiàn)、處理問(wèn)題、落實(shí)結(jié)論等帶來(lái)諸多不便,特別是辦理了調(diào)任、轉(zhuǎn)任、升遷的領(lǐng)導(dǎo)干部若發(fā)現(xiàn)了重大違紀(jì)違法問(wèn)題,給組織人事部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)督部門(mén)處理問(wèn)題帶來(lái)更大的難度,給社會(huì)造成不良影響。如某地有一領(lǐng)導(dǎo)干部2個(gè)月前已下文轉(zhuǎn)任某局局長(zhǎng),組織部才委托進(jìn)行離任審計(jì),結(jié)果審計(jì)中發(fā)現(xiàn)原單位的財(cái)務(wù)違紀(jì),處理時(shí)組織部門(mén)認(rèn)為已作安排,不便,使這次離任審計(jì)結(jié)論得不到落實(shí)。

3．離任審計(jì)方案的可操作性不強(qiáng)?，F(xiàn)行的離任審計(jì)制度中審計(jì)范圍、程序、紀(jì)律和結(jié)果運(yùn)用都是硬性規(guī)定了的,但在實(shí)際操作中離任審計(jì)的對(duì)象、內(nèi)容、方法、質(zhì)量要求、責(zé)任界定、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及離任審計(jì)各方的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任等方面都顯得不夠具體明確。比如審計(jì)對(duì)象上,如何規(guī)范立項(xiàng),正確處理審計(jì)對(duì)象多而時(shí)間要求緊與審計(jì)力量少、經(jīng)費(fèi)少而工作要求高的矛盾;審計(jì)內(nèi)容上有下屬單位的是全面審計(jì)還是只審所在機(jī)關(guān)的財(cái)政財(cái)務(wù);在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)上,應(yīng)把握什么樣的評(píng)價(jià)范圍和標(biāo)準(zhǔn)？在風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任上,組織、審計(jì)、紀(jì)檢和被審計(jì)單位在離任審計(jì)工作中應(yīng)承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)應(yīng)達(dá)到什么質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等等,都沒(méi)有一個(gè)詳細(xì)可操作的規(guī)定。致使目前一些離任審計(jì)操作中,繁簡(jiǎn)不一,標(biāo)準(zhǔn)不同,結(jié)果的真實(shí)性和效益性受到影響。特別在責(zé)任的劃分和評(píng)價(jià)上,五花八門(mén),空洞單調(diào)和不負(fù)責(zé)任,這顯然有失公正。

4．離任審計(jì)工作的實(shí)效性不強(qiáng)。由于目前人事制度改革步伐加快,人動(dòng)頻繁,離任審計(jì)對(duì)象較多,有的時(shí)間跨度較長(zhǎng),而審計(jì)部門(mén)力量較少,審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊,審計(jì)方法上老一套,單純于就賬論事,審計(jì)資料的連貫利用也不夠,審計(jì)經(jīng)費(fèi)跟不上,往往使離任審計(jì)工作“馬拉松”,人疲馬乏,效率不高,嚴(yán)重影響離任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。如某地年初安排離任審計(jì)28個(gè),全局6名審計(jì)人員全力以赴,拖至年底才拿出審計(jì)結(jié)果,這樣的結(jié)果在組織部門(mén)早已失去了使用價(jià)值。

二、加強(qiáng)和改進(jìn)離任審計(jì)工作的對(duì)策

1．提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)離任審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。加大離任審計(jì)的宣傳力度,增強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)意識(shí),積極主動(dòng)爭(zhēng)取各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視支持。嚴(yán)格按照中央兩辦《規(guī)定》,成立一個(gè)由黨政有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加,組織、人事、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)組成的離任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,專門(mén)負(fù)責(zé)離任審計(jì)的組織協(xié)調(diào)和管理工作,建立聯(lián)系會(huì)議制度,及時(shí)布置、反饋和研究離任審計(jì)工作,設(shè)立專門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科室,建立專門(mén)的離任審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù),適當(dāng)補(bǔ)足離任審計(jì)工作經(jīng)費(fèi),真正支持審計(jì)執(zhí)法,為離任審計(jì)工作撐腰壯膽,給離任審計(jì)工作創(chuàng)造一個(gè)寬松的環(huán)境。

2．注重成果,發(fā)揮離任審計(jì)工作的真正效應(yīng)。要真正發(fā)揮離任審計(jì)的作用,必須把審計(jì)成果,特別是財(cái)政財(cái)務(wù)真實(shí)性、合法性和效益性作為任用干部的重要依據(jù)。這是離任審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵,這就需要組織部門(mén)嚴(yán)格落實(shí)“先審計(jì)后離任”的原則,做到不審計(jì)不離任不重用,參考審計(jì)結(jié)果,再?zèng)Q定人事去留。為了解決換屆輪崗與審計(jì)時(shí)效不夠的矛盾,也可采取先離任待崗,再審計(jì)安排的方法,確保離任審計(jì)工作效率效果兩不誤。

離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文第2篇

一、存在的主要問(wèn)題

1、干部離任后再審計(jì)，造成對(duì)離任審計(jì)重視不夠?，F(xiàn)在實(shí)施的干部離任審計(jì)，大多是“先離任，后審計(jì)”，由于審計(jì)工作的滯后，在一定程度上影響了審計(jì)的效果，使離任、新任干部及審計(jì)人員思想上產(chǎn)生了一些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。第一，離任干部認(rèn)識(shí)不到位，總感覺(jué)自己已任新職，審計(jì)只要不查出個(gè)人有貪污行為，其他問(wèn)題都無(wú)所謂，反正不會(huì)影響職位變動(dòng)。因此，對(duì)離任審計(jì)工作不予重視，對(duì)審計(jì)中需要配合的事項(xiàng)，往往以新單位工作忙等理由進(jìn)行拖延和推卸。也有的離任干部在談問(wèn)題時(shí)敷衍塞責(zé)，避重就輕，使一些問(wèn)題長(zhǎng)時(shí)間難于澄清。第二，作為新任干部，存有“離任審計(jì)是審前任，與己無(wú)關(guān)”的思想，對(duì)審計(jì)工作不重視、不關(guān)心、不過(guò)問(wèn)，不配合，應(yīng)付思想嚴(yán)重。第三是審計(jì)人員重視不夠，缺乏動(dòng)力和責(zé)任感。一些審計(jì)人員認(rèn)為離任后再審，審計(jì)不過(guò)是走過(guò)場(chǎng)，搞形式，審不審一個(gè)樣。

2、離任審計(jì)任務(wù)繁重，審計(jì)機(jī)關(guān)力量薄弱，使審計(jì)工作質(zhì)量難于保證。一是通常干部離任相對(duì)集中，涉及人員多，審計(jì)單位數(shù)量大。如石家莊市裕華區(qū)2002年6月至8月機(jī)構(gòu)改革時(shí)共調(diào)整干部90多人，需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)的就有35名同志，離任審計(jì)任務(wù)十分繁重；二是離任干部任職時(shí)間長(zhǎng)，審計(jì)時(shí)間跨度大。凡離任干部任期少則三、五年，多則十幾年，造成審計(jì)時(shí)間跨度大，大大增加了離任審計(jì)的工作量；三是有的離任、新任雙方財(cái)務(wù)交接不徹底、不規(guī)范，使一些問(wèn)題未能在交接中予以認(rèn)定和查明。如應(yīng)收資金是否能收回，固定資產(chǎn)帳實(shí)不符的原因等等，而審計(jì)人員又不可能對(duì)每筆應(yīng)收或應(yīng)付款及固定資產(chǎn)逐一核實(shí)、清點(diǎn)，從而影響了審計(jì)質(zhì)量；四是一些被審計(jì)單位下屬部門(mén)和單位多，財(cái)務(wù)往來(lái)頻繁，帳務(wù)處理復(fù)雜，加大了審計(jì)工作難度；五是離任審計(jì)結(jié)果往往急需在短時(shí)間內(nèi)提供，而基層審計(jì)機(jī)關(guān)人員編制有限，專業(yè)人員少，審計(jì)力量不足，在短時(shí)間內(nèi)難于保質(zhì)保量地完成審計(jì)任務(wù)，使離任審計(jì)的時(shí)效性和權(quán)威性受到了一定影響。

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)的作用未能全面發(fā)揮出來(lái)。一是對(duì)有問(wèn)題的離任干部處理較輕。有些領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間雖然違反了財(cái)經(jīng)制度，但本人沒(méi)有行為，增加了組織處理的難度，大多是以批評(píng)教育為主。二是對(duì)新任干部警示教育作用較小。由于新任干部在思想上存在著與己無(wú)關(guān)的模糊認(rèn)識(shí)，往往對(duì)離任審計(jì)報(bào)告中提出的整改意見(jiàn)，未能引起足夠重視，出現(xiàn)屢查屢犯的現(xiàn)象。如現(xiàn)金管理不嚴(yán)，購(gòu)置固定資產(chǎn)不入帳，控購(gòu)商品不辦控購(gòu)手續(xù)等等，影響了離任審計(jì)約束作用的發(fā)揮。三是影響審計(jì)人員的積極性。由于審計(jì)結(jié)果不能引起足夠重視，審與不審一個(gè)樣，挫傷了審計(jì)人員的工作積極性。

二、解決問(wèn)題的對(duì)策

為使離任審計(jì)工作真正發(fā)揮其應(yīng)有的效用，并日益規(guī)范完善，針對(duì)上述存在的問(wèn)題，我們認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個(gè)方面加以解決：

1、加大對(duì)離任審計(jì)工作重要性和必要性的宣傳力度，使廣大干部群眾都能正確認(rèn)識(shí)，全方位支持、配合審計(jì)部門(mén)搞好這項(xiàng)工作。尤其要教育離任干部和新任干部，嚴(yán)格遵守離任審計(jì)制度，離任的要給自己留個(gè)清白，給他人交個(gè)明白，接任的同志更要以對(duì)黨和人民的事業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)國(guó)家財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真對(duì)待審計(jì)工作，積極配合審計(jì)部門(mén)開(kāi)展工作，保證自己接一個(gè)清楚帳，減少遺留問(wèn)題。

2、進(jìn)一步健全審計(jì)制度，明確審計(jì)內(nèi)容，嚴(yán)格審計(jì)程序，使離任審計(jì)真正步入經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化的軌道。離任審計(jì)是一項(xiàng)政治性和業(yè)務(wù)性都很強(qiáng)的工作，審計(jì)中遇到難題很多，紀(jì)檢、組織、審計(jì)部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作。遇到棘手問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)要及時(shí)反饋，紀(jì)檢和組織部門(mén)要積極予以協(xié)調(diào)。對(duì)拒不接受審計(jì)或不予配合而影響離任審計(jì)的行為制定相應(yīng)的懲處措施，保證離任審計(jì)工作的正常進(jìn)行。在離任審計(jì)中，各級(jí)組織部門(mén)應(yīng)起到牽頭抓總和協(xié)調(diào)調(diào)度的雙重作用。審計(jì)前，由組織部門(mén)組織被審計(jì)單位的新任領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員和被審計(jì)人員及審計(jì)工作人員召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)，制定工作方案，公布審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、程序，強(qiáng)調(diào)紀(jì)律，對(duì)新任的領(lǐng)導(dǎo)和被審計(jì)對(duì)象提出積極配合審計(jì)人員工作的明確要求。在審計(jì)中遇到問(wèn)題時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向組織部門(mén)進(jìn)行反饋，由組織部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決。在審計(jì)組織上，實(shí)行分級(jí)分層審計(jì)。如審計(jì)力量不足，可由審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施。在審計(jì)內(nèi)容上，要突出“五查五看”。即：一查資產(chǎn)家底，看國(guó)有資產(chǎn)的增減狀況；二查財(cái)政財(cái)務(wù)收支，看其有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題；三查管理制度，看其有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題；四查債權(quán)債務(wù)，看其有無(wú)虛列漏記問(wèn)題；五查清理移交情況，看其有無(wú)轉(zhuǎn)移、隱匿問(wèn)題。為進(jìn)一步提高審計(jì)效率，使任期審計(jì)更具有客觀性、科學(xué)性，可建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期審計(jì)臺(tái)帳，被審計(jì)單位每年將財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及國(guó)有資產(chǎn)保值增值和重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，報(bào)審計(jì)部門(mén)存檔，以便離任審計(jì)時(shí)查閱，進(jìn)行比較分析。

3、改變“先離任，后審計(jì)”的單一程序。一是將離任審計(jì)同干部的考察、考核工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使離任審計(jì)寓于干部考察、考核中，行于干部任免前，克服“先離任、后審計(jì)”引發(fā)的弊端，使離任審計(jì)結(jié)果真正成為評(píng)價(jià)干部、使用干部的依據(jù)之一。二是建立干部任職審計(jì)制度。將任期審計(jì)與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)常性審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)相互融合，做到“一次審計(jì)，成果共享”，既提高審計(jì)工作效率，又做到了審計(jì)內(nèi)容上的相互完善和補(bǔ)充。2001年石家莊市裕華區(qū)成立之初，區(qū)委就研究制定了《關(guān)于實(shí)行科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任職審計(jì)制度的暫行辦法》，除了對(duì)離任干部進(jìn)行審計(jì)外，對(duì)在職干部也有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行審計(jì)，在一定程度上彌補(bǔ)了離任審計(jì)的不足。

4、落實(shí)審計(jì)結(jié)果，嚴(yán)格審計(jì)處理。凡是審計(jì)出問(wèn)題的，對(duì)責(zé)任人要堅(jiān)決按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。該誡勉談話的由組織部門(mén)進(jìn)行誡勉談話，該給予黨紀(jì)政紀(jì)處理的由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行處理，該依法處理的交司法機(jī)關(guān)處理，決不能遷就照顧。如果照顧了一個(gè)就會(huì)影響一大片，形成極壞的社會(huì)影響。石家莊市裕華區(qū)2001年實(shí)行離任審計(jì)以來(lái)，共對(duì)40多名干部進(jìn)行了離任審計(jì)，有5名干部因被審計(jì)出有經(jīng)濟(jì)問(wèn)題而受到了黨政紀(jì)處分，收到了較好的社會(huì)效果。

離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文第3篇

搞清楚定位是監(jiān)事會(huì)有效發(fā)揮作用的前提。在實(shí)現(xiàn)美股、H股、A股三個(gè)市場(chǎng)上市后，中國(guó)人壽監(jiān)事會(huì)曾經(jīng)專門(mén)請(qǐng)了相關(guān)律師，對(duì)監(jiān)事會(huì)的定位進(jìn)行了研究。夏智華透露，研究后大家覺(jué)得監(jiān)事會(huì)是一種會(huì)議體的監(jiān)督形式，通過(guò)各個(gè)方面征集到議案，議案通過(guò)監(jiān)事會(huì)的審議和表決，然后才會(huì)形成具有法律意義的決議；監(jiān)事會(huì)通過(guò)了決議，它就具有法律效力，再通過(guò)這個(gè)法律效力去影響經(jīng)營(yíng)管理層和公司治理。

在她看來(lái)，這樣一個(gè)會(huì)議體的機(jī)構(gòu)，有時(shí)可能不一定能做很具體的操作，如果監(jiān)事會(huì)沒(méi)有一套組織人馬架構(gòu)的話，很難開(kāi)展很細(xì)的專門(mén)檢查，要通過(guò)制度設(shè)計(jì)提高監(jiān)事會(huì)工作的可操作性。

現(xiàn)行公司法賦予了監(jiān)事會(huì)不少權(quán)力。例如，監(jiān)事會(huì)具有對(duì)獨(dú)董的提名權(quán)，現(xiàn)實(shí)中這一權(quán)力往往是虛置的?！氨O(jiān)事會(huì)對(duì)獨(dú)董的提名權(quán)這一點(diǎn)非常必要。如果把這一條落實(shí)下來(lái)，整個(gè)機(jī)制就比較完善，而且監(jiān)事會(huì)的地位與作用會(huì)進(jìn)一步增強(qiáng)。在中國(guó)上市公司實(shí)踐中，獨(dú)董提名往往是由股東各方協(xié)商，提名權(quán)掌握在股東手中?！毕闹侨A說(shuō)。

除去獨(dú)董的提名權(quán)，監(jiān)事自身的提名往往容易失范，一些上市公司甚至由董事會(huì)提名監(jiān)事?！霸诠菊鲁讨校?dāng)監(jiān)事會(huì)換屆的時(shí)候，應(yīng)該由監(jiān)事會(huì)啟動(dòng)換屆工作。怎么啟動(dòng)？我們的做法是，首先給股東單位發(fā)函，獲得股東監(jiān)事提名的正式文件反饋；給工會(huì)發(fā)函，告知他們要選舉職工監(jiān)事，他們會(huì)發(fā)來(lái)職工監(jiān)事的相關(guān)信息。對(duì)于外部監(jiān)事，由監(jiān)事長(zhǎng)還是其他人提名？我們現(xiàn)在的做法是，我會(huì)跟董事長(zhǎng)溝通、協(xié)商，然后確定候選人。”夏智華說(shuō)，“職工大會(huì)按照自己的程序走，股東大會(huì)通過(guò)股東監(jiān)事和外部監(jiān)事，兩者時(shí)間上銜接、完成后，公司在一個(gè)公告中進(jìn)行披露?！?/p>

除去提名權(quán)，夏智華強(qiáng)調(diào)，高管的離任審計(jì)報(bào)告要送達(dá)監(jiān)事會(huì)，因?yàn)楸O(jiān)事會(huì)要對(duì)高管的履職進(jìn)行審查；尤其在公司每年出年報(bào)時(shí)，監(jiān)事會(huì)要對(duì)董事高管有無(wú)違法違規(guī)、是否履職發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，因此需要知曉任中與離任的審計(jì)報(bào)告。

公司治理主體要有效發(fā)揮作用，權(quán)責(zé)理應(yīng)合理匹配。在夏智華看來(lái)，目前上市公司監(jiān)事會(huì)的職責(zé)有待完善。

她認(rèn)為，信息披露是公司治理的重中之重，只要信息披露是公正、公開(kāi)的，這個(gè)市場(chǎng)就是公平的，但現(xiàn)實(shí)中恰恰很多方面在信息披露方面做不到位?！靶畔⑴妒潜O(jiān)事會(huì)很重要的職責(zé)，但監(jiān)事會(huì)在信披中履什么責(zé)，切入點(diǎn)是什么？如果說(shuō)一個(gè)重大的投資項(xiàng)目在審議的過(guò)程中，有一個(gè)流程是監(jiān)事會(huì)的審核，那么它確實(shí)要盡責(zé)，但現(xiàn)在并沒(méi)有這樣把關(guān)的環(huán)節(jié)，最終讓它來(lái)負(fù)責(zé)有點(diǎn)勉為其難?！毕闹侨A就此認(rèn)為，監(jiān)事會(huì)主要還是看信披機(jī)制是否健全、信披流程是否合規(guī)，而不是對(duì)具體的信息披露負(fù)責(zé)。

在監(jiān)事會(huì)的職責(zé)中，對(duì)公司外聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督是重要一項(xiàng)。怎么監(jiān)督？現(xiàn)實(shí)中有兩種方式：一是監(jiān)事會(huì)列席董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)，就等于了解、監(jiān)督了；二是這一監(jiān)督必須要作為議案，經(jīng)監(jiān)事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)才是規(guī)范有效的。中國(guó)人壽采取的是前一種做法。夏智華同時(shí)表示，如果明確形成議案上監(jiān)事會(huì)審議，也是可以的。

有觀點(diǎn)認(rèn)為，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部控制表示異議時(shí)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。夏智華直言，“我覺(jué)得這對(duì)監(jiān)事會(huì)來(lái)說(shuō)要求太高了。如果外部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有異議，應(yīng)該是董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)最終責(zé)任，很多監(jiān)管規(guī)定包括我們公司的章程都是這樣寫(xiě)的。監(jiān)事會(huì)應(yīng)該是責(zé)成公司董事會(huì)、高管層針對(duì)該審核意見(jiàn)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，而不是說(shuō)把監(jiān)事會(huì)推到一線去?！?/p>

此外，監(jiān)事會(huì)要列席董事會(huì)會(huì)議。列席的目的是什么？夏智華認(rèn)為主要是觀察各位董事履責(zé)的情況，是不是積極發(fā)表了意見(jiàn)，發(fā)表的意見(jiàn)是不是充分、有依據(jù)等，實(shí)際上是一個(gè)合規(guī)方面的監(jiān)督。中國(guó)人壽是國(guó)有控股上市公司，作為監(jiān)事長(zhǎng)的夏智華分管審計(jì)、內(nèi)控、合規(guī)等工作，除董事會(huì)外，黨委會(huì)、總裁辦公會(huì)她也都參加，她說(shuō)這是公司對(duì)自己的一種信任。

離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文第4篇

一、轉(zhuǎn)變工作職能，突出審計(jì)重點(diǎn)。

1、狠抓內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)，提高內(nèi)控管理水平。

建立和完善的內(nèi)控體系，是我們適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行建設(shè)要求所采取的一項(xiàng)重大戰(zhàn)略決策，是保證全行經(jīng)營(yíng)發(fā)展能夠保持“長(zhǎng)治久安”的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。2002年起，我們始終按照全面推進(jìn)管理規(guī)范化、精細(xì)化、科學(xué)化進(jìn)程的要求，以健全內(nèi)部控制制度為切入點(diǎn)，以提升了風(fēng)險(xiǎn)防控能力為突破口，在全行持續(xù)地開(kāi)展了對(duì)支行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康的發(fā)展。一是堅(jiān)持推行連續(xù)、序時(shí)的評(píng)價(jià)做法。每年對(duì)各支行在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、控制活動(dòng)、信息交流、檢查監(jiān)督五個(gè)方面實(shí)行了全過(guò)程內(nèi)控評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容涉及到全行每一個(gè)業(yè)務(wù)品種、每一個(gè)工作崗位、每一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在綜合評(píng)價(jià)中堅(jiān)持“三個(gè)重點(diǎn)”，即以三級(jí)行為重點(diǎn)評(píng)價(jià)對(duì)象；以關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容；以過(guò)去查出問(wèn)題為重點(diǎn)評(píng)價(jià)切入點(diǎn)。通過(guò)幾年的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，使各種違規(guī)違章行為得到了有效的控制，內(nèi)控環(huán)境得到了較好的改善，員工遵章守紀(jì)的意識(shí)得到了進(jìn)一步加強(qiáng)。2002年支行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為二級(jí)以上的行3個(gè)，占比42.9%；2010年支行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)為二級(jí)以上的行8個(gè)，占比100%。二是實(shí)施全方位的內(nèi)控管理考核機(jī)制。按照總省行要求，將內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)結(jié)果作為干部任免、單位評(píng)先重要參考依據(jù)的基礎(chǔ)上，同時(shí)納入對(duì)各支行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核體系中。為各行狠抓內(nèi)控管理提供了有力的支持，而且牽動(dòng)操作層、管理層、決策層的切身利益，使內(nèi)部控制基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)，執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺(jué)性得到了明顯的增強(qiáng)。每年按照《分行內(nèi)控管理獎(jiǎng)勵(lì)辦法（試行）》規(guī)定，在全行開(kāi)展內(nèi)控管理工作先進(jìn)評(píng)選獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行好、管理效果好的行處、網(wǎng)點(diǎn)和專業(yè)，以及模范執(zhí)行規(guī)章制度、敢于抵制違規(guī)的一線員工和查處違規(guī)有功的檢查監(jiān)督人員給予表彰，大力宣傳典型人物、典型事跡和典型經(jīng)驗(yàn)。

2、抓好專項(xiàng)審計(jì)，切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3年來(lái)，我們?cè)谡J(rèn)真貫徹落實(shí)全省內(nèi)控合規(guī)工作要點(diǎn)，以強(qiáng)化內(nèi)控管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，加大對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)部位和重要崗位的監(jiān)控力度，認(rèn)真履行常規(guī)審計(jì)職能，實(shí)現(xiàn)了預(yù)定目標(biāo)。2005-2010年共組織開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目77個(gè)，累計(jì)檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)229個(gè)，其中：支行內(nèi)控評(píng)價(jià)3次，專項(xiàng)審計(jì)10次，臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查4次，離崗、離任審計(jì)60次。參加省分行專項(xiàng)審計(jì)13人次，配合省行及外部檢查19次；累計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題629條，發(fā)出檢查意見(jiàn)書(shū)129份，提出整改建議278條，較好地發(fā)揮了審計(jì)的服務(wù)、保障作用。主要做法：一是按照“全面監(jiān)督、突出重點(diǎn)、分步突破”的思路及實(shí)現(xiàn)“零違規(guī)、零差錯(cuò)”網(wǎng)點(diǎn)的目標(biāo)，不定期地對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了臨柜業(yè)務(wù)突擊檢查，每年網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面不低于30%，重點(diǎn)檢查營(yíng)業(yè)經(jīng)理履職、現(xiàn)金管理、賬戶管理、反交易等16個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)存在的問(wèn)題做到了現(xiàn)場(chǎng)整改不留隱患，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)的問(wèn)題，按照《臨柜業(yè)務(wù)處罰記分處罰標(biāo)準(zhǔn)》現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)記分處罰，做到了從嚴(yán)、從快的原則，起到了較好的警示作用。二是規(guī)范行為，深化專項(xiàng)審計(jì)。3年來(lái)，我們重點(diǎn)開(kāi)展了年終會(huì)計(jì)決算、貸款質(zhì)量、電子銀行等專項(xiàng)審計(jì)，其中把年終會(huì)計(jì)決算審計(jì)作為一項(xiàng)常規(guī)性審計(jì)工作進(jìn)行了序時(shí)審計(jì)。通過(guò)審計(jì)規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為，經(jīng)營(yíng)環(huán)境得到了很大的改善，各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，呈現(xiàn)出“存貸兩旺、不良雙降、結(jié)構(gòu)改善、管理加強(qiáng)”的良好發(fā)展勢(shì)頭。三是嚴(yán)格各項(xiàng)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作。在監(jiān)督檢查中，我們堅(jiān)守“三個(gè)杜絕”。即：杜絕“下不為例”。要求每一名檢查人員自覺(jué)履行崗位職責(zé)，堅(jiān)持制度，犯什么錯(cuò)誤就要接受什么處罰，決不能因錯(cuò)小而手下留情，形成惡性循環(huán)，進(jìn)而弱化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，放松案件防范警覺(jué)性。杜絕“姑息護(hù)短”。檢查中如發(fā)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)員工缺乏管理，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)，事后補(bǔ)上的行為，我們會(huì)加倍進(jìn)行處罰。杜絕“業(yè)務(wù)發(fā)展違規(guī)”。越是業(yè)務(wù)發(fā)展，就越要強(qiáng)化內(nèi)控管理，預(yù)防案件事故，我們?cè)跈z查中對(duì)因出發(fā)點(diǎn)是為發(fā)展業(yè)務(wù)而形成的違規(guī)行為進(jìn)行及時(shí)糾正，在嚴(yán)格處罰的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)教育，真正做到“尊重制度、執(zhí)行制度、維護(hù)制度”的內(nèi)控文化氛圍。

3、規(guī)范離任審計(jì)，服務(wù)經(jīng)營(yíng)決策。

我們把任期離任、離崗審計(jì)納入了干部管理程序和經(jīng)營(yíng)管理決策。一是在項(xiàng)目執(zhí)行程序規(guī)范化管理上，我們按照人力資源部門(mén)先提交書(shū)面委托書(shū)，再擬定具體項(xiàng)目實(shí)施方案報(bào)分管行長(zhǎng)審批，最后組織實(shí)施的基本審計(jì)程序開(kāi)展，維護(hù)了審計(jì)監(jiān)督和干部任免程序的嚴(yán)肅性。二是在項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范化管理上，我們堅(jiān)持分級(jí)管理、分級(jí)審計(jì)、下審一級(jí)原則，在“四個(gè)必審”，即任期屆滿或?qū)弥须x任必審、擬提拔使用必審、任期滿三年必審、撤降職或辭職辭退必審前提下，對(duì)離任、離崗審計(jì)范圍、內(nèi)容、成果利用作了統(tǒng)一規(guī)定，對(duì)審計(jì)事前、事中、事后操作程序作了統(tǒng)一要求。三是在項(xiàng)目質(zhì)量規(guī)范化管理上，我們不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，改進(jìn)審計(jì)方式，嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)責(zé)任制、項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目主審人負(fù)責(zé)制、審計(jì)質(zhì)量考核制、審計(jì)結(jié)果督辦制和審計(jì)情況通報(bào)制等一系列的內(nèi)控制度來(lái)確保審計(jì)質(zhì)量，特別是推行了項(xiàng)目主審人制和審計(jì)質(zhì)量考核辦法，從而減少了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)中，我們始終本著實(shí)事求是，客觀公正的態(tài)度，對(duì)其在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理行為、責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況作出了符合實(shí)際的審計(jì)評(píng)價(jià)。3年來(lái)，我們按照總行《中國(guó)工商銀行高級(jí)管理人員離任稽核辦法》和《省分行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離崗稽核實(shí)施細(xì)則》要求，共開(kāi)展離任、強(qiáng)制休假離崗審計(jì)項(xiàng)目60次，其中：支行正副行長(zhǎng)總會(huì)計(jì)及中心主任離任審計(jì)42個(gè)；強(qiáng)制休假離崗審計(jì)18個(gè)。

二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培育良好的內(nèi)控文化。

3年來(lái)，我們始終堅(jiān)持“以人為本”和“內(nèi)控優(yōu)先”原則，通過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)和宣傳內(nèi)控（合規(guī)）文化，使員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍提高，遵章守紀(jì)和參與內(nèi)部控制的自覺(jué)性、主動(dòng)性明顯提升，促進(jìn)各行內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)呈逐年上升態(tài)勢(shì)。一是加強(qiáng)科技投入，最大限度地?cái)U(kuò)大培訓(xùn)人數(shù)。為達(dá)到全行所有員工都能直接收看到總、省、市行培訓(xùn)情況，創(chuàng)造有利于員工學(xué)習(xí)的良好環(huán)境，提高員工的學(xué)習(xí)熱情，2010年在我們積極協(xié)調(diào)下，為5個(gè)支行安裝了視頻裝置。二是建立學(xué)習(xí)制度，制訂學(xué)習(xí)方案，保證學(xué)習(xí)時(shí)間。2010年在全行開(kāi)展了《業(yè)務(wù)操作指南》推廣應(yīng)用工作，組織全行相關(guān)部門(mén)制訂了培訓(xùn)方案，確定集中授課培訓(xùn)內(nèi)容，并列出詳細(xì)的培訓(xùn)時(shí)間表。三是緊密聯(lián)系工作實(shí)際，注重學(xué)習(xí)成效。為確保學(xué)習(xí)真正起到培訓(xùn)員工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的目的，在培訓(xùn)內(nèi)容上突出了重點(diǎn)和專業(yè)針對(duì)性，重點(diǎn)把握各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在培訓(xùn)授課上，注重理論和實(shí)際相結(jié)合，以操作實(shí)例、案件分析為重點(diǎn)。在培訓(xùn)反饋上，加強(qiáng)與員工交流，及時(shí)了解基層行員工對(duì)集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的反映，并針對(duì)反映的問(wèn)題對(duì)部分課程進(jìn)行了調(diào)整，增加了業(yè)務(wù)實(shí)例和案件分析。2010年共進(jìn)行集中視頻授課37次，累加參加人數(shù)2500人次。

三、加強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的利用，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

審計(jì)結(jié)論的利用是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的、發(fā)揮審計(jì)作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有從縱向和橫向向兩個(gè)方面擴(kuò)大和深化對(duì)審計(jì)結(jié)論的利用，做到審計(jì)一個(gè)行規(guī)范全行，處理一個(gè)人教育全行人，才能提高審計(jì)工作成效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。我們主要抓了兩方面工作：一是通過(guò)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的形式，幫助被審計(jì)單位認(rèn)識(shí)自己工作的現(xiàn)狀、主要成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，存在的問(wèn)題和不足，使被審計(jì)單位正確利用審計(jì)結(jié)論，采取有效措施，建立健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，改進(jìn)工作。二是通過(guò)及時(shí)下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)督辦通知書(shū)、內(nèi)部檢查情況通報(bào)等形式，使主管部門(mén)能夠及時(shí)了解檢查情況，督促被審計(jì)單位落實(shí)整改及責(zé)任人處理情況，并結(jié)合自己的職能加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的管理和監(jiān)督。三是對(duì)內(nèi)外部審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題的責(zé)任人，堅(jiān)決嚴(yán)肅處理，以儆效尤。3年來(lái)，共對(duì)146個(gè)違規(guī)違章單位和247名責(zé)任人提出了通報(bào)批評(píng)，對(duì)721名責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)11名責(zé)任人進(jìn)行了記分處罰。

離任審計(jì)反饋意見(jiàn)范文第5篇

一、前移審計(jì)關(guān)口，堵塞經(jīng)營(yíng)漏洞。

以往，審計(jì)工作重點(diǎn)一直集中在事后審計(jì)上，審計(jì)覆蓋面窄，審計(jì)方式單一，責(zé)任不明確，審計(jì)成效不顯著。近年來(lái)，隨著我市電網(wǎng)建設(shè)改造力度的加大，電力物資材料采購(gòu)、工程項(xiàng)目建設(shè)的不斷投入，單純的事后審計(jì)已不適應(yīng)公司發(fā)展要求。在此之下，公司提出審計(jì)工作必須從源頭抓起、超前介入的指導(dǎo)思想，推動(dòng)審計(jì)工作關(guān)口前移，由事后監(jiān)督向事前防范轉(zhuǎn)變。重點(diǎn)圍繞電網(wǎng)建設(shè)、物資招投標(biāo)、資金運(yùn)作等項(xiàng)目，堅(jiān)持事前介入，過(guò)程監(jiān)督，把管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。

（一）大宗物資招投標(biāo)采購(gòu)嚴(yán)把“四關(guān)”。2010年開(kāi)始，我們把大宗物資招投標(biāo)采購(gòu)納入審計(jì)監(jiān)督范圍，工作中我們注意把好“四個(gè)關(guān)口”：第一關(guān)采購(gòu)計(jì)劃審核關(guān)。本著“先利庫(kù)、后采購(gòu)”的原則，由監(jiān)察審計(jì)部分別對(duì)所需物資單位和物資公司庫(kù)存余量進(jìn)行招標(biāo)前審核，實(shí)地審核物資材料庫(kù)存量，確保物資材料不出現(xiàn)積壓、呆滯現(xiàn)象。第二關(guān)市場(chǎng)詢價(jià)比價(jià)關(guān)。根據(jù)上報(bào)的采購(gòu)計(jì)劃，首先對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，包括對(duì)相近兄弟單位采購(gòu)價(jià)格的查詢，掌握市場(chǎng)一手資料，為招標(biāo)價(jià)格提供市場(chǎng)依據(jù)，以確保所采購(gòu)的物資，只要是相同的廠家、相同的規(guī)格、型號(hào)、相同的質(zhì)量，我們的采購(gòu)價(jià)格最低。第三關(guān)招標(biāo)過(guò)程監(jiān)督關(guān)。公司實(shí)行三輪報(bào)價(jià)方式進(jìn)行材料招標(biāo)，要求監(jiān)察審計(jì)部全程對(duì)材料招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督，最終確定的單位及價(jià)格必須有監(jiān)察審計(jì)部門(mén)簽字認(rèn)可。第四關(guān)定標(biāo)單位審查關(guān)。以往招標(biāo)中，供貨單位為了拿到合同定單，在投標(biāo)或商務(wù)談判過(guò)程中，人為的壓低產(chǎn)品價(jià)格，降低產(chǎn)品質(zhì)量，出現(xiàn)魚(yú)目混珠現(xiàn)象。為此，我們要求在合同簽訂前，先對(duì)定標(biāo)單位進(jìn)行實(shí)地走訪，在充分了解招投標(biāo)單位的資質(zhì)、信譽(yù)、售后服務(wù)、技術(shù)力量、質(zhì)量、資金能力等情況后,與電力物資公司共同確定中標(biāo)單位。同時(shí)，對(duì)采購(gòu)中進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，要求只要采購(gòu)入賬的發(fā)票，供貨商都要在發(fā)票后面注明采購(gòu)單位、聯(lián)系人、聯(lián)系電話，以便為審計(jì)人員后續(xù)價(jià)格審計(jì)提供查詢渠道。在查詢過(guò)程中，針對(duì)質(zhì)高價(jià)廉的材料，公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審計(jì)人員可直接采購(gòu)入庫(kù)，進(jìn)行價(jià)格對(duì)比，追究采購(gòu)人員責(zé)任。2011年，我們比價(jià)材料小到標(biāo)準(zhǔn)件、金具，大到電纜、變壓器等物資近100多種，采購(gòu)價(jià)格比以往降低8%，僅此一項(xiàng)年可節(jié)約資金300萬(wàn)元。

（二）電力建設(shè)工程審計(jì)實(shí)現(xiàn)“三個(gè)提前介入”。電力建設(shè)工程投資巨大、涉及面廣，每年投資上億元，這巨額的資金靠常規(guī)的事后決算審計(jì)，很難真實(shí)地反映資金的使用現(xiàn)狀，稍有疏漏，造成的損失也是無(wú)法估量的。為此，我們?cè)诠こ虒徲?jì)中做到了“三個(gè)提前介入”：一是提前介入工程預(yù)算書(shū)的審核。首先對(duì)工程耗材單價(jià)進(jìn)行市場(chǎng)核實(shí)，以便工程預(yù)算真實(shí)有效。其次是對(duì)工程套項(xiàng)的正確性進(jìn)行審查，剔除部分可執(zhí)行市場(chǎng)價(jià)格而執(zhí)行預(yù)算套項(xiàng)取費(fèi)的項(xiàng)目，規(guī)避高估冒算現(xiàn)象。二是提前介入工程項(xiàng)目開(kāi)工現(xiàn)場(chǎng)。在工程項(xiàng)目開(kāi)工前期，提前深入施工現(xiàn)場(chǎng)，利用攝像、錄像等對(duì)項(xiàng)目原始地理地貌進(jìn)行測(cè)量取證，為決算審計(jì)提供基礎(chǔ)資料。三是提前介入施工現(xiàn)場(chǎng)。對(duì)工程建設(shè)期的工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)于隱蔽工程項(xiàng)目實(shí)行四方簽證管理辦法，即：施工方、建設(shè)方（包括公司基建部和監(jiān)察審計(jì)部）、監(jiān)理方共同簽字的工程量簽證，擠掉事后可能存在的虛報(bào)工程量的水分，保證了工程決算的真實(shí)性。2012年，針對(duì)熱電廠北郊分廠的建設(shè)項(xiàng)目中，我們前期參與對(duì)項(xiàng)工程合同審查30項(xiàng)，提出審計(jì)建議9項(xiàng)，確保了工程項(xiàng)目合同簽訂率為100%。在審查過(guò)程中，針對(duì)外墻涂料、鋁合金門(mén)窗、外墻保溫、室內(nèi)乳膠漆、大開(kāi)挖、現(xiàn)場(chǎng)制作等部分項(xiàng)目提出執(zhí)行市場(chǎng)價(jià)格，僅此一項(xiàng)可降低工程造價(jià)200多萬(wàn)元。在建設(shè)期間，我們結(jié)合工程中的材料消耗進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，共計(jì)查詢材料60多項(xiàng)，同比施工單位材料報(bào)價(jià)低了約15%，為事后工程決算的審核奠定了基礎(chǔ)。

二、狠抓事中審計(jì)，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

我們將事中審計(jì)與內(nèi)部管理控制緊密結(jié)合，滲透到整個(gè)公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)當(dāng)中，通過(guò)開(kāi)展事中審計(jì)，督促了制度落實(shí)，堵塞了管理漏洞，促進(jìn)了業(yè)務(wù)規(guī)范，有效防范了內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。三年來(lái)有計(jì)劃、有針對(duì)性的立項(xiàng)，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)18項(xiàng)，內(nèi)容涉及物資材料使用、保險(xiǎn)理賠、高低壓業(yè)擴(kuò)、油料消耗、應(yīng)收賬款等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

（一）圍繞資金效率方面開(kāi)展審計(jì)工作。由于行業(yè)特點(diǎn)，電力物資的品種多、庫(kù)存量大，保證供應(yīng)和提高材料使用效率往往存在一定的難度，但如果疏于管理、順其自然，就會(huì)造成極大的浪費(fèi)。2010年，我們對(duì)某公司審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，計(jì)劃用于桿號(hào)2000多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了7個(gè)多月未使用，但油漆保質(zhì)期為1年，如果過(guò)期失效，將造成8萬(wàn)多元的損失。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，我們舉一反三，對(duì)其他單位進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)其他單位也有類似情況，有的提報(bào)改造項(xiàng)目后又隨意取消，有的材料采購(gòu)后一直存在庫(kù)中長(zhǎng)達(dá)一年之久，不僅造成資金占用浪費(fèi)，而且很可能使物資長(zhǎng)期閑置，造成損失。在此基礎(chǔ)上，發(fā)展策劃部牽頭，監(jiān)察審計(jì)參與制定下發(fā)了《物資材料審批、使用管理辦法》，從事前物資材料計(jì)劃的審批，到事中采購(gòu)、領(lǐng)用等方面進(jìn)行了規(guī)范，有效杜絕了庫(kù)存材料積壓。在庫(kù)存管理上，公司建立了網(wǎng)上倉(cāng)庫(kù)、網(wǎng)上公示系統(tǒng)，每月由電力物資公司將各單位領(lǐng)用材料上傳公司網(wǎng)站，各相關(guān)職能部室按照職責(zé)范圍進(jìn)行使用監(jiān)督。由于措施得力，盤(pán)活了庫(kù)存積壓材料，提高了資金使用效益。僅當(dāng)年，利庫(kù)物資就達(dá)到700多萬(wàn)元。

（二）圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制開(kāi)展審計(jì)工作。應(yīng)收賬款是企業(yè)的生存鏈，是經(jīng)營(yíng)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。針對(duì)多經(jīng)企業(yè)存在應(yīng)收賬款回收難的問(wèn)題，公司開(kāi)展了一次專項(xiàng)審計(jì)，由事后清收轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪?、事中預(yù)警，有效防范了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)應(yīng)收賬款審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)下屬一個(gè)公司賬面應(yīng)收賬款累計(jì)數(shù)額高達(dá)260多萬(wàn)元，其中陳欠款積壓占了69%。主要原因是單位領(lǐng)導(dǎo)忽視了對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理，在應(yīng)收賬款的回收上缺乏足夠重視，在催收無(wú)結(jié)果的情況下，未采取其他方式進(jìn)行催收，致使暴露出部分客戶欠款無(wú)法回收的狀況。結(jié)合存在的問(wèn)題，立即成立了骨干清收小組，協(xié)調(diào)外部欠款的清收。在此基礎(chǔ)上，公司將應(yīng)收賬款回收做為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要指標(biāo)，承擔(dān)管理責(zé)任。并要求財(cái)務(wù)部門(mén)每月監(jiān)督應(yīng)收賬款金額，及時(shí)下達(dá)回收計(jì)劃，對(duì)于完不成指標(biāo)的單位給予經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的努力，該單位將當(dāng)年應(yīng)收款回收了90%，陳欠款回收了78%，賬面累計(jì)應(yīng)收賬款降低了220多萬(wàn)元。

2011年，在對(duì)某公司存貨審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存產(chǎn)成品累計(jì)金額達(dá)到160多萬(wàn)元，半成品賬面金額達(dá)到50多萬(wàn)元，庫(kù)存的積壓占用了公司大量的流動(dòng)資金，致使公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難。針對(duì)存在的問(wèn)題，公司提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，降低庫(kù)存余量。到年底，該公司已盤(pán)活庫(kù)存80多萬(wàn)元，從根本上解決了資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。

（三）圍繞健全內(nèi)控制度開(kāi)展審計(jì)工作。自2011年以來(lái)，我們?cè)诩訌?qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步將內(nèi)控測(cè)試延伸到低壓業(yè)擴(kuò)、保險(xiǎn)理賠、供暖服務(wù)等各個(gè)領(lǐng)域，使審計(jì)覆蓋面不斷擴(kuò)大。2011年上半年通過(guò)對(duì)低壓業(yè)擴(kuò)工程實(shí)地抽查審計(jì)，發(fā)現(xiàn)低壓業(yè)擴(kuò)工程項(xiàng)目透明度不高，套項(xiàng)、取費(fèi)等項(xiàng)目存在缺陷漏項(xiàng)。相關(guān)制度不完善，工程施工、驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在監(jiān)督脫節(jié)等問(wèn)題。監(jiān)察審計(jì)部在分析原因的基礎(chǔ)上，建議公司制定了《低壓業(yè)擴(kuò)公示制度》，修訂完善了《10KV及以下電力電纜直埋敷設(shè)的有關(guān)規(guī)定》及《關(guān)于加強(qiáng)總公司業(yè)擴(kuò)報(bào)裝工程驗(yàn)收的有關(guān)規(guī)定》。低壓業(yè)擴(kuò)收入由上半年八九萬(wàn)元增加到三十幾萬(wàn)元。在供暖管理審計(jì)中，我們組成審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程、企劃、信息等專業(yè)人士的審計(jì)組，按照專業(yè)對(duì)口對(duì)采暖費(fèi)管理制度、業(yè)務(wù)流程、工作流程控制等方面進(jìn)行審計(jì)調(diào)查核實(shí)。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，組織多個(gè)部門(mén)研究制定了《供暖收費(fèi)管理辦法》、《采暖收費(fèi)管理流程》、《熱力稽查管理辦法》，規(guī)范了采暖管理，堵塞了人為漏洞。在實(shí)施保險(xiǎn)理賠審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司賠付標(biāo)準(zhǔn)不透明，部分案件未按照足額賠付；保險(xiǎn)理賠金額不及時(shí)，存在無(wú)故拖欠賠償金等問(wèn)題。結(jié)合問(wèn)題公司重新修訂了《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理辦法》，制定了保險(xiǎn)理賠流實(shí)施流程，明確了相關(guān)部室監(jiān)督職責(zé)，確保了公司保險(xiǎn)賠付資金的及時(shí)回籠。

（四）圍繞公司重點(diǎn)核心工作開(kāi)展審計(jì)工作。開(kāi)展了電費(fèi)抄、核、收審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，追補(bǔ)了漏收漏交電費(fèi)，促進(jìn)了營(yíng)銷管理工作。重點(diǎn)抓好“四到戶”電量分類審計(jì)，把綜合電價(jià)指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯?dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價(jià)，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營(yíng)銷審計(jì)力度，真正做到“應(yīng)收必收”，確保對(duì)客戶電價(jià)執(zhí)行的正確性。2010年以來(lái)，僅通過(guò)分類電價(jià)管理、四到戶盈虧電量管理等方面減少經(jīng)濟(jì)損失400多萬(wàn)元。

三、注重事后總結(jié)，不斷完善制度

按照“審而要究、審而要改、審而要用”的工作方針，我們還特別加強(qiáng)了后續(xù)審計(jì)的落實(shí)工作，加大后續(xù)審計(jì)的工作力度，對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)建議實(shí)行連續(xù)追蹤審計(jì)，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)報(bào)告整改執(zhí)行情況，落實(shí)遺留問(wèn)題處理。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題實(shí)行“三不放過(guò)”，即：堅(jiān)持問(wèn)題的原因不清楚不放過(guò)；問(wèn)題的責(zé)任不明確不放過(guò)；問(wèn)題的整改措施不落實(shí)不放過(guò)的原則，將審計(jì)結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。所有審計(jì)項(xiàng)目都做到有報(bào)告、有處理，被審計(jì)單位有反饋、有整改，堅(jiān)決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。