前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇離任審計(jì)工作方案范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

離任審計(jì)工作方案范文第1篇

一、對(duì)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，我縣審計(jì)部門(mén)沒(méi)有開(kāi)展過(guò)此項(xiàng)審計(jì)工作。但從2013年開(kāi)始，縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開(kāi)展過(guò)此項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)面達(dá)60%左右。

二、對(duì)村干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，我縣沒(méi)有制定具體辦法，主要是按2013年我縣農(nóng)業(yè)局、民政局、財(cái)政局、審計(jì)局聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)《關(guān)于推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)?；?guī)范化制度化的意見(jiàn)》（吉農(nóng)字〔2013〕21號(hào)）執(zhí)行，該文第五條規(guī)定：認(rèn)真做好農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作，要求對(duì)村組集體經(jīng)濟(jì)的審計(jì)面要達(dá)到80%以上。要求嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)、村集體經(jīng)濟(jì)組織干部的任期和離任審計(jì)。以該文為依據(jù)由鄉(xiāng)、鎮(zhèn)經(jīng)管站組織實(shí)施。

三、我縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開(kāi)展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容為：以贛農(nóng)字〔2005〕76號(hào)文精神為主要內(nèi)容，嚴(yán)格按該文中的《村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作方案》要求進(jìn)行。具體內(nèi)容有三點(diǎn)：1、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況；2、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況；3、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。

四、我縣的村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告提交當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府及縣農(nóng)業(yè)局。供參考使用。

五、我縣村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問(wèn)題有：1、部分村工程建設(shè)支出（如修橋、路等），沒(méi)有開(kāi)具有效正式稅務(wù)發(fā)票入帳，白條列支現(xiàn)象普遍；2、稅改之前年度墊付稅費(fèi)現(xiàn)象比較普遍；3、收入被挪用或私自占用現(xiàn)象比較普遍。通過(guò)審計(jì)，對(duì)村干部履責(zé)情況和加管財(cái)務(wù)管理等方面起到了一定的促進(jìn)作用。

六、村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作存在主要困難和問(wèn)題：

一是我縣目前農(nóng)業(yè)部門(mén)的審計(jì)人員中專(zhuān)業(yè)人員少，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。

二是審計(jì)部門(mén)人員編少，力量不足，難以安排對(duì)村干部的經(jīng)責(zé)審計(jì)。

離任審計(jì)工作方案范文第2篇

今年下半年全鎮(zhèn)將進(jìn)行村委會(huì)換屆選舉，為確保村委會(huì)換屆選舉工作的順利進(jìn)行，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，并結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級(jí)換屆之前對(duì)村干部任期和離任責(zé)任進(jìn)行全面審計(jì)，為村級(jí)換屆工作作好準(zhǔn)備，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅(jiān)持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任迎接村級(jí)換屆，保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，各黨工委負(fù)責(zé)具體組織審計(jì)工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)小組另行文），在本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較突出，并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的，相關(guān)黨工委要及時(shí)以書(shū)面形式向縣聯(lián)審計(jì)小組報(bào)告。對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要按照法律法規(guī)依法進(jìn)行處理。對(duì)侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財(cái)?shù)膯挝缓蛡€(gè)人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

三、審計(jì)的范圍和方法

（一）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，主要是村集體經(jīng)濟(jì)組織、村委會(huì)及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計(jì)*年村委會(huì)換屆以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的重大問(wèn)題，可追查到以往年度，立案逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

(二)審計(jì)方法：抓住“三個(gè)重點(diǎn)”，把牢“四個(gè)環(huán)節(jié)”?！叭齻€(gè)重點(diǎn)”一是財(cái)務(wù)收支帳目，采用審查書(shū)面資料的方法進(jìn)行順查與逆查；二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金與實(shí)物的方法；三是債權(quán)債務(wù)，包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn)，采用核對(duì)、復(fù)核、查詢(xún)的方法。

“四個(gè)環(huán)節(jié)”：一是把牢各項(xiàng)收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；二是把牢各項(xiàng)費(fèi)用，是否有虛假開(kāi)支；三是把牢貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，銀行帳戶(hù)、庫(kù)存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符，是否有白條抵庫(kù)及挪用公款等違紀(jì)問(wèn)題；四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶(hù)核對(duì)，是否與帳戶(hù)相一致。

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委組織進(jìn)行審計(jì)，做到五個(gè)結(jié)合：審計(jì)查賬與走訪群眾相結(jié)合，審計(jì)查賬與核查實(shí)物相結(jié)合，審計(jì)與化解村級(jí)債務(wù)相結(jié)合，審計(jì)與處理問(wèn)題相結(jié)合，審計(jì)與建帳建制相結(jié)合，確保審計(jì)工作取得明顯成效。

四、審計(jì)的主要內(nèi)容和步驟

（一）審計(jì)內(nèi)容

1、村集體財(cái)務(wù)收支情況。審查村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無(wú)被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開(kāi)支是否嚴(yán)格控制，有無(wú)揮霍浪費(fèi)；村內(nèi)各項(xiàng)工程的決算情況；未入帳的費(fèi)用情況；村公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府有關(guān)部門(mén)下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開(kāi)；民主理財(cái)制度是否健全等。

2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目的承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無(wú)因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費(fèi)。

3、村級(jí)債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無(wú)借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級(jí)債務(wù)，有無(wú)存在盲目舉債情況，有無(wú)將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無(wú)擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)保或抵押等。

4、村級(jí)民主決策情況。審查村級(jí)重大事項(xiàng)決策是否由村民代表會(huì)議或村集體班子會(huì)議討論決定，有無(wú)“個(gè)人說(shuō)了算”的情況存在。

5、群眾要求審計(jì)的其他問(wèn)題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等群眾要求審計(jì)的問(wèn)題。

(二)審計(jì)步驟

1、準(zhǔn)備階段。對(duì)被審計(jì)的村(居)民委員會(huì)，提前三天下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，要求村(居)委組織好人員，并由審計(jì)人員確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬訂審計(jì)工作方案。

離任審計(jì)工作方案范文第3篇

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

中圖分類(lèi)號(hào):F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)16-0236-01

近年來(lái),隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高,內(nèi)部審計(jì)呈現(xiàn)出越來(lái)越重要的作用,但是,目前,也存在著許多企業(yè),其面臨著一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),如果不采取相應(yīng)的防范與控制措施,就很容易給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失以及違法違紀(jì)行為的發(fā)生。由此可見(jiàn),關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制措施的研究意義重大。

1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范,離不開(kāi)機(jī)構(gòu)以及人員獨(dú)立性這一重素。強(qiáng)化審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員的獨(dú)立性應(yīng)主要從以下兩方面著手:

1.1 強(qiáng)化審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性

(1)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu),并且隸屬于公司董事會(huì),或者建立由行政領(lǐng)導(dǎo)主管制度。

(2)在組織級(jí)別方面,企業(yè)應(yīng)提升審計(jì)機(jī)構(gòu)所屬的層次,采取下審一級(jí)制度,也可以實(shí)行多級(jí)審計(jì)體系。

(3)審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)行需要一定的經(jīng)費(fèi)支持,因此企業(yè)要采取措施來(lái)為其提供相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)。另外,在財(cái)務(wù)預(yù)算中審計(jì)經(jīng)費(fèi)還應(yīng)單獨(dú)列支,同時(shí)對(duì)審批與使用程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮?jiǎn)化。

1.2 強(qiáng)化審計(jì)人員獨(dú)立性方面

企業(yè)應(yīng)將審計(jì)人員的獨(dú)立轉(zhuǎn)移為工作的重點(diǎn),以查錯(cuò)防弊的作用來(lái)促使企業(yè)管理水平的提高。主要措施是既要實(shí)行回避制度也要加強(qiáng)崗位輪換制度的落實(shí)。

2 正確認(rèn)知內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部審計(jì)工作主要是通過(guò)轉(zhuǎn)變觀念、準(zhǔn)確定位以及增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)來(lái)實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)濟(jì)效益轉(zhuǎn)變的最終目的。因此,內(nèi)部審計(jì)必須要擴(kuò)大其工作范圍,不可只拘泥于財(cái)務(wù)領(lǐng)域之中,而是應(yīng)擴(kuò)展到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域與管理領(lǐng)域。

(1)開(kāi)展對(duì)單位內(nèi)部控制制度的審計(jì),評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性,為改進(jìn)控制服務(wù)。

(2)開(kāi)展對(duì)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)(如ERP系統(tǒng)、企業(yè)重組改制)的審計(jì),評(píng)價(jià)其活動(dòng)是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo),是否做到了節(jié)約高效。

(3)對(duì)企業(yè)的管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì),評(píng)價(jià)其管理職能和各項(xiàng)管理措施的有效性。

(4)對(duì)各責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì),如對(duì)各成本中心的成本支出進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)各利潤(rùn)中心的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行考核等。

(5)開(kāi)展各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期目標(biāo)審計(jì)或離任審計(jì)等,監(jiān)督企業(yè)各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況等。

3 建設(shè)高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍

審計(jì)人員的素質(zhì)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范有著直接,因此,企業(yè)應(yīng)大力建設(shè)高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍,具體措施如下:

3.1 完善關(guān)于審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的制度

首先,企業(yè)應(yīng)完善職業(yè)準(zhǔn)入制度,即對(duì)將從事審計(jì)工作的人員進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān),從而保證審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì),他們應(yīng)具有履行職責(zé)的專(zhuān)業(yè)能力和相應(yīng)的職業(yè)道德。

其次,企業(yè)應(yīng)完善審計(jì)人員的培訓(xùn)制度,即后續(xù)教育制度,主要是指培養(yǎng)員工終身學(xué)習(xí)的意識(shí)觀念,并根據(jù)審計(jì)工作的需要,對(duì)其進(jìn)行有計(jì)劃的、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn),從而使審計(jì)人員能夠經(jīng)常更新專(zhuān)業(yè)知識(shí),從而滿(mǎn)足新形勢(shì)發(fā)展的需要。

最后,企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化審計(jì)人員的職業(yè)道德教育,并完善廉政建設(shè)制度,從而保證審計(jì)工作紀(jì)律,在源頭上防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,杜絕一切違紀(jì)行為,實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員執(zhí)法水平的提高。

3.2 建立相關(guān)激勵(lì)機(jī)制

第一,企業(yè)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核,建立一定的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,從而把審計(jì)人員的勞動(dòng)報(bào)酬同其績(jī)效以及專(zhuān)業(yè)知識(shí)緊密地聯(lián)系在一起。

第二,提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),使他們時(shí)刻保持著高度的職業(yè)謹(jǐn)慎。

第三,促進(jìn)內(nèi)審人員和企業(yè)其他機(jī)構(gòu)工作人員之間的溝通,使其保持人際關(guān)系,從而更好地完成審計(jì)目標(biāo),在企業(yè)中樹(shù)立審計(jì)人員的良好形象。

4 在審計(jì)過(guò)程中實(shí)行質(zhì)量控制

審計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)質(zhì)量控制,這是因?yàn)樵趯徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范中審質(zhì)量,不僅可以保證審計(jì)的效果,更能夠促進(jìn)企業(yè)審計(jì)算人員相應(yīng)職業(yè)水平與業(yè)務(wù)能力的提高。在審計(jì)過(guò)程中施加質(zhì)量控制一般包括三個(gè)階段,即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和完成階段。

4.1 審計(jì)準(zhǔn)備階段

(1)業(yè)的審前調(diào)查必須認(rèn)真完成,審計(jì)部門(mén)必須要將被審計(jì)單位的一些基本情況加以掌握,以對(duì)被審單位做出合理的評(píng)價(jià)。從而使審計(jì)方案有的放矢,并使審計(jì)效率不斷提高,同時(shí)也降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)審計(jì)工作方案制定的過(guò)程中,應(yīng)對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè),并這對(duì)相應(yīng)的結(jié)果來(lái)采取防范與控制措施。

(3)第三實(shí)行審計(jì)承諾制度。

4.2 審計(jì)實(shí)施階段

(1)要合理配置審計(jì)力量,根據(jù)審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)勝任能力,進(jìn)行合理分工。

(2)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案和審計(jì)程序,不能隨意變更和不執(zhí)行。

(3)對(duì)審計(jì)證據(jù)收集和評(píng)價(jià)要嚴(yán)格把關(guān),做到真實(shí)可靠,有理有據(jù)。審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序、采用的審計(jì)方法、獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核,確定審計(jì)是否達(dá)到了預(yù)定目標(biāo)。

4.3 審計(jì)完成階段

4.3.1 要對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)行分級(jí)復(fù)核制度

審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)人員編制的工作底稿進(jìn)行復(fù)核;審計(jì)組長(zhǎng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人在審計(jì)報(bào)告形成前期,對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核;復(fù)核機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殢?fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前,對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

4.3.2 進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎

審計(jì)評(píng)價(jià)要實(shí)事求是,客觀公正。如果不切實(shí)際加以評(píng)價(jià),就會(huì)帶來(lái)審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)做到:①只對(duì)審計(jì)所涉及的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)于審計(jì)過(guò)程中未涉及的具體事項(xiàng)不予評(píng)價(jià);②對(duì)審計(jì)過(guò)程中涉及的具體事項(xiàng),如果未能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),不能隨意評(píng)價(jià);③審計(jì)評(píng)價(jià)用詞要妥當(dāng),不能言過(guò)其實(shí)。

參考文獻(xiàn)

離任審計(jì)工作方案范文第4篇

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為與外部監(jiān)管環(huán)境的變化，決策者的私密與監(jiān)督者的技能差異，接受和回避監(jiān)督與審計(jì)力度的關(guān)系均為風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源；因而內(nèi)部審計(jì)的核心應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理，也就是針對(duì)內(nèi)外環(huán)境進(jìn)行分析，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的根源，估測(cè)、評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取措施避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)，減少固有的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)內(nèi)外環(huán)境所涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素的信息搜集和分析，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)合理地識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，按照科學(xué)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論，考慮防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法，有效地分析企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)施對(duì)等的審計(jì)方案，分析評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，才能降低審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因

1.企業(yè)制度建設(shè)的完善及執(zhí)行的虧缺是內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素。電力企業(yè)在改制、重組中建立了企業(yè)集團(tuán)，包含母公司、子公司和孫公司；母公司、子公司和孫公司在經(jīng)濟(jì)上都實(shí)行獨(dú)立核算，投資的多元化，經(jīng)營(yíng)的多樣化，關(guān)聯(lián)交易增加，經(jīng)濟(jì)往來(lái)日趨復(fù)雜，加之內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系有的尚未理順，部分企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，內(nèi)部審計(jì)制度不夠完善等，使得內(nèi)部審計(jì)人員判斷問(wèn)題缺少依據(jù)，獲取正確審計(jì)意見(jiàn)的難度增加，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。

2.內(nèi)部審計(jì)信息和成果的廣泛運(yùn)用易導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及信息關(guān)注人對(duì)內(nèi)部審計(jì)的期望值產(chǎn)生過(guò)高要求，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著政府審計(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益及投資活動(dòng)監(jiān)管力度的加強(qiáng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的希望和要求也越來(lái)越高，希望內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益方面能提出有價(jià)值的審計(jì)建議，對(duì)被審計(jì)單位存在的問(wèn)題能查清查實(shí)，對(duì)離任及接任領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任能劃分的清楚。干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提交的審計(jì)報(bào)告，也是公司領(lǐng)導(dǎo)及干部管理部門(mén)考核任用干部的重要依據(jù)；各單位年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核兌現(xiàn)審計(jì)的結(jié)果是企業(yè)對(duì)下屬經(jīng)營(yíng)班子獎(jiǎng)懲和子公司經(jīng)營(yíng)者的年薪收入及職工工資獎(jiǎng)金發(fā)放的依據(jù)；基建工程決算審計(jì)結(jié)果是核實(shí)工程造價(jià)并作為財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)；審計(jì)信息和審計(jì)結(jié)果應(yīng)用的層次越來(lái)越高，范圍逐步擴(kuò)大，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)的依賴(lài)愈強(qiáng)，相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。

3.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督信息的“渠道阻塞”，有時(shí)難以保證其審計(jì)意見(jiàn)的完整、準(zhǔn)確，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的一個(gè)組成部分其獨(dú)立性和超脫性是相對(duì)的，在提出審計(jì)意見(jiàn)時(shí)既要符合國(guó)家利益和政策，又要維護(hù)企業(yè)合法利益；既要考慮合規(guī)性，又要注重合理性，還要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及實(shí)際情況等，因此審計(jì)意見(jiàn)的出臺(tái)往往接受了部分被審計(jì)單位的主觀意見(jiàn)因素，對(duì)意見(jiàn)中的部分問(wèn)題進(jìn)行粉飾。此外，在對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題需到外單位進(jìn)行調(diào)查核實(shí)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)缺乏相應(yīng)的條件和手段。這些都會(huì)使發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)不恰當(dāng)或不正確的可能性增大，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)局部利益與電網(wǎng)全局利益的沖突，體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及賬務(wù)處理“舞弊”，發(fā)生財(cái)務(wù)錯(cuò)弊的可能性增大。審計(jì)監(jiān)督運(yùn)用在此基礎(chǔ)上提供的會(huì)計(jì)資料的存在不真實(shí)性、不完整性問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題的反映不能全面清晰，甚至誤導(dǎo)審計(jì)人員檢查思路，審計(jì)監(jiān)督檢查時(shí)限導(dǎo)致審計(jì)人員在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法對(duì)所含問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，容易出現(xiàn)審計(jì)疏忽和審計(jì)遺漏，得出的審計(jì)結(jié)論容易出現(xiàn)偏差，產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)配比與審計(jì)監(jiān)督要求的差距，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)與決策機(jī)構(gòu)關(guān)注的方向，違規(guī)程度的量化與審計(jì)評(píng)價(jià)及處理，形成審計(jì)成果與領(lǐng)導(dǎo)采信程度、處罰決定與被處理人員主觀抵觸均產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于傳統(tǒng)審計(jì)基本是財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)人員大都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，存在對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、工程預(yù)算、信息技術(shù)等方面的知識(shí)與審計(jì)監(jiān)督要求的差距。而現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計(jì)工作范圍已不僅僅局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，監(jiān)督要求對(duì)企業(yè)內(nèi)審范圍已擴(kuò)展到對(duì)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、獨(dú)立核算單位經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核審計(jì)、企業(yè)資產(chǎn)投資工程簽證審計(jì)和電力營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)審計(jì)等，審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的擴(kuò)展要求審計(jì)人員具有綜合性管理知識(shí)和各種不同的專(zhuān)業(yè)技能，知識(shí)結(jié)構(gòu)的單一面臨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)的防范及控制措施

如何進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，有效控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部控制水平是每個(gè)審計(jì)人員都應(yīng)考慮的問(wèn)題。要規(guī)避上述因素對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，應(yīng)注重從以下幾方面著手：

1.引導(dǎo)審計(jì)信息受眾對(duì)內(nèi)部審計(jì)形成客觀的認(rèn)識(shí)。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷提升從業(yè)素質(zhì)，加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)事務(wù)的監(jiān)督力度，創(chuàng)新審計(jì)工作手段，用科學(xué)的方法指導(dǎo)審計(jì)監(jiān)督，給企業(yè)帶來(lái)直接或間接利益，使領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在改善管理及提高經(jīng)濟(jì)效益方面的重要作用，從而重視內(nèi)部審計(jì)工作，并在人員與經(jīng)費(fèi)上提供有力的支持，保證內(nèi)部審計(jì)工作能順利開(kāi)展，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件。

審計(jì)人員在接受和安排審計(jì)工作任務(wù)時(shí)，應(yīng)適時(shí)的表達(dá)知識(shí)結(jié)構(gòu)與工作性質(zhì)差異，審計(jì)監(jiān)督是基于存在的信息資料開(kāi)展工作，重視文本資料及制度法規(guī)框架對(duì)照，對(duì)企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事務(wù)的監(jiān)督不能替代司法監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、民主監(jiān)督，說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督的“萬(wàn)金油”，更不是能解決任何問(wèn)題的“萬(wàn)能鑰匙”。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)始終存在，我們都應(yīng)正視其存在的客觀性，避免由于盲目期望給審計(jì)人員造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.全方位提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)。

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，審計(jì)人員必須具有過(guò)硬的政治思想素質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責(zé)任心，具有扎實(shí)的審計(jì)理論和審計(jì)技能，以及敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判斷能力，還要有較強(qiáng)的口頭和文字表達(dá)能力。既要具備經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，熟悉財(cái)政經(jīng)濟(jì)法規(guī)和其他相關(guān)的政策制度，還要對(duì)本部門(mén)、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及技術(shù)方法有一定了解。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的培訓(xùn)計(jì)劃，加大培訓(xùn)力度，從培養(yǎng)復(fù)合知識(shí)型審計(jì)人員著手，加大橫向知識(shí)面的普及，同時(shí)要求審計(jì)人員能夠在工作中堅(jiān)持以實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業(yè)道德來(lái)提高分析、判斷和預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的能力，并積極從不同專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍引進(jìn)專(zhuān)家型人才，造就一支素質(zhì)高、專(zhuān)業(yè)齊、能力強(qiáng)的審計(jì)工作隊(duì)伍，從而達(dá)到主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.采用先進(jìn)的審計(jì)理論和審計(jì)技術(shù)方法。

隨著審計(jì)目的由原有的差錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展提供更高層次的咨詢(xún)服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式正逐步成為內(nèi)部審計(jì)的主導(dǎo)方向。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念全面應(yīng)用于審計(jì)過(guò)程的一種審計(jì)模式，它通過(guò)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，來(lái)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是否可以控制在可以接受的范圍內(nèi)。運(yùn)用分析性復(fù)核的方法，不僅對(duì)企業(yè)的控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)更要對(duì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和重點(diǎn)。這樣就使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與整個(gè)審計(jì)過(guò)程密切聯(lián)系起來(lái)。審計(jì)人員首先研究確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以接受的水平，然后評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和分析性檢查風(fēng)險(xiǎn)，最后根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)水平參數(shù)計(jì)算詳細(xì)檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。根據(jù)確定的詳細(xì)檢查風(fēng)險(xiǎn)水平及其他有關(guān)數(shù)據(jù)，以風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制為出發(fā)點(diǎn)以保證審計(jì)質(zhì)量為前提，統(tǒng)籌運(yùn)用符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、分析性檢查等方法，綜合各種審計(jì)證據(jù)，以控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

近年來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)在世界各國(guó)已廣泛應(yīng)用，其原因就在于它從審計(jì)準(zhǔn)備階段開(kāi)始就考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并把它控制在最低水平，從而減輕審計(jì)人員的法律責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)技術(shù)方面，隨著公司SG186平臺(tái)的應(yīng)用，網(wǎng)絡(luò)化和一體化的管理必然要求審計(jì)人員掌握運(yùn)用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等輔助手段進(jìn)行跟蹤性的在線實(shí)時(shí)審計(jì)的知識(shí)和能力。

4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，履行法定程序，依法審計(jì)。

審計(jì)制度建設(shè)是現(xiàn)代社會(huì)環(huán)境與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，也是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)。企業(yè)在制訂內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理制度模塊中，審計(jì)監(jiān)督制度不要求過(guò)細(xì)的可供操作的執(zhí)行規(guī)范，但指導(dǎo)審計(jì)監(jiān)督工作開(kāi)展及風(fēng)險(xiǎn)控制的總綱制度不能缺少；在總綱的框架內(nèi)，根據(jù)國(guó)家、行業(yè)及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程監(jiān)督設(shè)計(jì)審計(jì)監(jiān)督操作程序，使審計(jì)監(jiān)督工作做到有章可循。在開(kāi)展重要審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序，規(guī)范操作，制定完善的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作方案，按照規(guī)定的審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作，履行三級(jí)復(fù)核，才能有效地避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.采取激勵(lì)約束機(jī)制。

為了考核內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作熱情，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定一套審計(jì)工作質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，包括審計(jì)工作效率、審計(jì)程序規(guī)范、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)效果和審計(jì)職業(yè)道德等。在審計(jì)委員會(huì)的統(tǒng)一組織下，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行定期評(píng)比考核。根據(jù)考評(píng)結(jié)果對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)工作質(zhì)量?jī)?yōu)秀的特定審計(jì)項(xiàng)目和表現(xiàn)突出的內(nèi)部審計(jì)人員予以精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并與內(nèi)部審計(jì)人員的晉級(jí)升職掛鉤。對(duì)、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量低下，造成企業(yè)損失或影響企業(yè)社會(huì)信譽(yù)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員予以行政和待遇處罰，對(duì)造成重大過(guò)失的審計(jì)人員應(yīng)將處罰結(jié)果備案，根據(jù)過(guò)失性質(zhì)和程度決定其去留。

離任審計(jì)工作方案范文第5篇

一、區(qū)審計(jì)局概況

（一）區(qū)審計(jì)局主要職責(zé)職能、組織架構(gòu)、人員及資產(chǎn)等基本情況

區(qū)審計(jì)局主要職能是：

（1）主管全區(qū)審計(jì)工作。負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的財(cái)政收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，對(duì)國(guó)家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。對(duì)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，并負(fù)有督促被審計(jì)單位整改的責(zé)任。

（2）貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)方針政策和法律法規(guī)規(guī)章，對(duì)直接審計(jì)、調(diào)查和核查的事項(xiàng)依法進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，作出審計(jì)決定或提出審計(jì)建議。

（3）向區(qū)委審計(jì)委員會(huì)提出年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告；向區(qū)長(zhǎng)提交年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告；受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會(huì)提出區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)查出問(wèn)題整改情況報(bào)告；向區(qū)委、區(qū)政府報(bào)告對(duì)其他事項(xiàng)的審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果；向區(qū)政府、市審計(jì)局報(bào)告和向區(qū)政府有關(guān)部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府通報(bào)審計(jì)情況及結(jié)果。

（4）直接審計(jì)下列事項(xiàng)，出具審計(jì)報(bào)告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰的建議：包括國(guó)家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況；區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支，區(qū)直各部門(mén)（含直屬單位）和經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算草案和其他財(cái)政收支；鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支；使用區(qū)級(jí)財(cái)政資金的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支；區(qū)級(jí)政府投資和以區(qū)級(jí)政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支；自然資源管理、污染防治和生態(tài)保護(hù)與修復(fù)情況；區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)、區(qū)政府規(guī)定的國(guó)有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；區(qū)政府部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理和受區(qū)政府及其部門(mén)委托的其他單位管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支；國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支；法律法規(guī)規(guī)定的由區(qū)審計(jì)局審計(jì)其他事項(xiàng)。

（5）按規(guī)定對(duì)區(qū)管黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及其他單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。

（6）組織實(shí)施對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財(cái)政預(yù)算管理或國(guó)有資產(chǎn)管理使用、國(guó)有資源利用保護(hù)等與國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

（7）依法檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況，督促整改審計(jì)查出的問(wèn)題，依法辦理被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定提請(qǐng)行政復(fù)議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項(xiàng)，協(xié)助配合有關(guān)部門(mén)查處相關(guān)重大案件。

（8）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告。

（9）組織和開(kāi)展審計(jì)領(lǐng)域的對(duì)外交流和合作，指導(dǎo)和推廣信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用。

（10）完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他任務(wù)。

（11）職能轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)入職能：包括將區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)的重大項(xiàng)目稽察職責(zé)，區(qū)財(cái)政局（區(qū)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)）的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的監(jiān)督檢查、承擔(dān)的國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)相關(guān)職責(zé)劃入?yún)^(qū)審計(jì)局。進(jìn)一步完善審計(jì)管理體制，理順內(nèi)部職責(zé)關(guān)系，優(yōu)化審計(jì)資源配。

區(qū)審計(jì)局設(shè)以下內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：

辦公室、綜合法規(guī)股、農(nóng)業(yè)與資源資產(chǎn)環(huán)境審計(jì)股、電子數(shù)據(jù)審計(jì)股、財(cái)政金融審計(jì)股、行政事業(yè)與社會(huì)保障審計(jì)股、經(jīng)貿(mào)審計(jì)股、固定資產(chǎn)與外資運(yùn)用審計(jì)股。

人員情況：

行政編制10名，實(shí)有8人；參公事業(yè)編制4名，實(shí)有2人；全額財(cái)政撥款事業(yè)編制14名，實(shí)有14人。

資產(chǎn)情況：

截至2020年12月31日，區(qū)審計(jì)局資產(chǎn)總計(jì)482.83萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)430.43萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值52.39萬(wàn)元；負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)482.83萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)0.15萬(wàn)元，凈資產(chǎn)合計(jì)482.67萬(wàn)元。

（二）2020年度整體支出績(jī)效目標(biāo)

2020年度，區(qū)審計(jì)局嚴(yán)格按照區(qū)政府下達(dá)的當(dāng)年計(jì)劃和目標(biāo)為中心，在降低成本，減少費(fèi)用等方面專(zhuān)題開(kāi)會(huì)做出了詳細(xì)規(guī)劃，同時(shí)考慮行政事業(yè)單位宏觀政策，建立預(yù)算辦法，結(jié)合本單位實(shí)際編制部門(mén)預(yù)算。

（1）管理情況根據(jù)區(qū)財(cái)政局最終批復(fù)預(yù)算數(shù)，進(jìn)行政府網(wǎng)站公開(kāi)，嚴(yán)格把控各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，項(xiàng)目支出必須以預(yù)算批復(fù)額度為基準(zhǔn)，保證項(xiàng)目資金按計(jì)劃，按項(xiàng)目工程進(jìn)度撥付，專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列，不得截留，擠占，挪用，浪費(fèi)，套取或轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，5000元以上非常規(guī)性支出必須黨組會(huì)研究后審批。

（2）預(yù)算申報(bào)階段進(jìn)行了績(jī)效目標(biāo)填報(bào)，目標(biāo)內(nèi)容符合《區(qū)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<2021年度區(qū)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案>通知（財(cái)績(jī)[2021]57號(hào)）文件要求，績(jī)效目標(biāo)和單位執(zhí)能及項(xiàng)目相符合，目標(biāo)值出處合理?？?jī)效目標(biāo)結(jié)構(gòu)完整，內(nèi)容合理。

（3）區(qū)審計(jì)局2020年度產(chǎn)出指標(biāo)包含了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和實(shí)效指標(biāo)；效益指標(biāo)根據(jù)實(shí)施內(nèi)容和立項(xiàng)目標(biāo)，制定了相應(yīng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，社會(huì)效益指標(biāo)，生態(tài)效益指標(biāo)和可持續(xù)影響指標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)清晰可衡量與預(yù)算資金存在較強(qiáng)的邏輯匹配關(guān)系。

（三）預(yù)算績(jī)效管理開(kāi)展情況

本部門(mén)認(rèn)真開(kāi)展部門(mén)整體支出績(jī)效自評(píng)工作，根據(jù)歸集的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，按評(píng)價(jià)方案內(nèi)容和指標(biāo)公式，對(duì)支出管理情況，從資金的投入、過(guò)程、產(chǎn)出和效果四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，開(kāi)展自評(píng)打分。對(duì)績(jī)效自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)整改，加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，以全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理為關(guān)鍵點(diǎn)和突破口，解決好預(yù)算績(jī)效管理中存在的突出問(wèn)題，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，提高預(yù)算管理資金使用效益和執(zhí)行效力，確保本部門(mén)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。

（四）預(yù)算及執(zhí)行情況

2020年區(qū)審計(jì)局年初預(yù)算基本支出632.41萬(wàn)元，項(xiàng)目支出51.2萬(wàn)元；決算基本支出851.41萬(wàn)元，項(xiàng)目支出51.2萬(wàn)元?；局С鰶Q算數(shù)大于預(yù)算數(shù)的主要原因:一是投資審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)360萬(wàn)元在年初預(yù)算時(shí)納入?yún)^(qū)級(jí)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，決算時(shí)納入部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出；二是政府投資建設(shè)項(xiàng)目增多，向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)費(fèi)也相應(yīng)增多。

二、部門(mén)整體支出績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況

（一）履職完成情況

2020年累計(jì)組織實(shí)施財(cái)政類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目30個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告110份，查出主要問(wèn)題金額59145萬(wàn)元，其中違規(guī)金額3911萬(wàn)元，管理不規(guī)范資金55234萬(wàn)元，上繳財(cái)政78萬(wàn)元，審計(jì)提出意見(jiàn)324條；完成工程價(jià)款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng)，送審金額191899.07萬(wàn)元，審定金額170177.92萬(wàn)元，核減金額21721.15萬(wàn)元,核減率11.32%；完成預(yù)算控制價(jià)審核項(xiàng)目107項(xiàng)，送審金額26094.29萬(wàn)元，審定金額25430.4萬(wàn)元，調(diào)整金額1696.77萬(wàn)元，審核率6.5%。

（二）履職效果

1、深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，加強(qiáng)預(yù)算資金管理使用。今年，組織實(shí)施了區(qū)本級(jí)2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并延伸審計(jì)了區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)房產(chǎn)管理中心、區(qū)集中示范園區(qū)管委會(huì)3個(gè)部門(mén)單位。審計(jì)結(jié)果表明，2019年度區(qū)財(cái)政收入穩(wěn)中求進(jìn)，財(cái)政改革有力推進(jìn)，財(cái)政管理不斷提升，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序，基本完成了區(qū)人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算任務(wù)，但也有部分領(lǐng)域存在管理不到位、政策措施執(zhí)行不到位、監(jiān)管力度不夠等問(wèn)題，影響了財(cái)政資金的規(guī)范高效使用，從加強(qiáng)預(yù)算管理和績(jī)效管理等方面提出審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)后期整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤督查，審計(jì)結(jié)果和整改情況得到了區(qū)人大和區(qū)政府的充分肯定。

2、深入開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為。受區(qū)委審計(jì)委員會(huì)和區(qū)委組織部委托，今年共安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告12份，經(jīng)審計(jì)，共查出主要問(wèn)題金額6316萬(wàn)元，其中違規(guī)金額1984萬(wàn)元，管理不規(guī)范資金4332萬(wàn)元。通過(guò)審計(jì)，幫助被審單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行、完善內(nèi)部管理，促使領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí)，較好的發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的懲治和防范作用。

3、落實(shí)政府投資審計(jì)改革，推進(jìn)投資審計(jì)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。今年以來(lái)，投資審計(jì)中心深入貫徹落實(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作部署，積極推進(jìn)政府投資審計(jì)管理改革，工作成效顯著：一是全年完成工程價(jià)款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng)，送審金額191899.07萬(wàn)元，審定金額170177.92萬(wàn)元，核減金額21721.15萬(wàn)元,核減率11.32%。二是完成預(yù)算控制價(jià)審核項(xiàng)目107項(xiàng)，送審金額26094.29萬(wàn)元，審定金額25430.4萬(wàn)元，調(diào)整金額1696.77萬(wàn)元，審核率6.5%。三是對(duì)區(qū)婦幼保健院三期病房樓工程(續(xù)審)、南山職業(yè)學(xué)校擴(kuò)建工程、區(qū)和順路道路工程、區(qū)通州西路道路工程（六舒路-陽(yáng)光大道）、梅山北路小區(qū)、淠綠新村小區(qū)、解放北路小區(qū)3個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目等區(qū)重點(diǎn)工程實(shí)施了全過(guò)程跟蹤審計(jì)，有效控制了工程造價(jià)。四是完成投資審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，全面退出政府投資建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作，改“直接審”為“復(fù)審”，回歸審計(jì)監(jiān)督本位。

4、開(kāi)展全區(qū)32個(gè)社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)基層組織的監(jiān)督。為進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在2018、2019年度開(kāi)展的全區(qū)五個(gè)街道社區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，派出審計(jì)組歷時(shí)三個(gè)月對(duì)全區(qū)5個(gè)街道32個(gè)社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了審計(jì)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依法向各社區(qū)下達(dá)了審計(jì)報(bào)告，并提出了整改意見(jiàn)和建議。

5、開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理。為進(jìn)一步鞏固2015年以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的成果，切實(shí)保障集體資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性，按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，抽調(diào)人員對(duì)全區(qū)18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街）所管轄的48個(gè)村2018-2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告從財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)5個(gè)方面揭示了存在的19個(gè)問(wèn)題，查出主要問(wèn)題金額1268.25萬(wàn)元，為進(jìn)一步整治、規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理提供了依據(jù)。

6、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，強(qiáng)化對(duì)政策落實(shí)的監(jiān)督。今年以來(lái)，先后開(kāi)展了穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施情況跟蹤審計(jì)、區(qū)應(yīng)對(duì)肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、2019年度基礎(chǔ)教育工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查、區(qū)醫(yī)共體運(yùn)營(yíng)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)生活中存在的突出問(wèn)題或方針政策的實(shí)施情況開(kāi)展針對(duì)性的審計(jì)調(diào)查，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的解決辦法，推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)到位，為黨委、政府的科學(xué)決策和政策法規(guī)的完善提供了依據(jù)。

7、扎實(shí)完成黨委、政府交辦任務(wù)。積極發(fā)揮參謀助手作用，先后完成了26個(gè)貧困村扶貧資金投入超千萬(wàn)資產(chǎn)效益情況審計(jì)調(diào)查、區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保障“2579”暨補(bǔ)充醫(yī)療再救助項(xiàng)目收支情況審計(jì)調(diào)查、市香料廠2001年以來(lái)資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個(gè)改制水廠價(jià)格認(rèn)定、事改企12個(gè)單位資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)、村集體收入50萬(wàn)元以上（41個(gè)村）專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查、鄉(xiāng)鎮(zhèn)出讓土地前期費(fèi)用審核等黨委、政府交辦的事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供了第一手資料。

三、部門(mén)整體支出績(jī)效中存在問(wèn)題及改進(jìn)措施

（一）主要問(wèn)題及原因分析

1、固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目需要支付中介機(jī)構(gòu)和外聘工程師較大金額的勞務(wù)費(fèi)用，使預(yù)算資金總體偏緊。

2、年初預(yù)算準(zhǔn)確度不高，與實(shí)際執(zhí)行數(shù)有一定的差距。