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養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文范文第1篇

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已經(jīng)過(guò)了幾十年的歷程，經(jīng)過(guò)多次的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保隊(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問(wèn)題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，針對(duì)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的一些問(wèn)題，查找出現(xiàn)問(wèn)題的原因，借鑒國(guó)外的一些經(jīng)過(guò)實(shí)踐而逐漸成熟的經(jīng)驗(yàn)，淺談我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。

關(guān)鍵字：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀完善

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)家為實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃按照一定的法律程序而預(yù)先建立起來(lái)的、用于保障受保人養(yǎng)老基本生活需要的專用基金。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區(qū)為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，又進(jìn)行了以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的改革，制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)［1991］33號(hào)）。1995年3月和1997年7月又分別制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》等文件，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已經(jīng)過(guò)了幾十年的歷程，經(jīng)過(guò)多次的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保隊(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。

為使養(yǎng)老保險(xiǎn)更合理地收繳及使用，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌，實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌的目標(biāo)是：建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合，管理服務(wù)社會(huì)化，在全省范圍內(nèi)調(diào)劑和管理基金，以確保離退休金按時(shí)足額發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。我省實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是根據(jù)這個(gè)目標(biāo)，依據(jù)國(guó)務(wù)院的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，逐步做到統(tǒng)一繳費(fèi)比例，統(tǒng)一管理和調(diào)劑使用基金，統(tǒng)一養(yǎng)老金的發(fā)放辦法和標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)規(guī)范和調(diào)整，逐步統(tǒng)一企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)和比率。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的過(guò)程

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是1993年經(jīng)過(guò)重大改革，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)全的原則。1997年，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，統(tǒng)一制度主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是統(tǒng)一和規(guī)范企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過(guò)工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)比例要逐步達(dá)到本人工資的8%。二是統(tǒng)一了個(gè)人帳戶的比例。個(gè)人帳戶一律按個(gè)人工資的11%記錄。三是統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金計(jì)算辦法。規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金主要由兩部分組成：一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按當(dāng)?shù)仄骄べY的20%計(jì)算，凡按規(guī)定繳費(fèi)且繳費(fèi)年限滿15年的，都可以享受這項(xiàng)待遇；另一部分是個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，按退休時(shí)帳戶積累額除以120計(jì)算。

我省現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)國(guó)務(wù)院的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法的要求，于2005年7月1日開(kāi)始實(shí)施《鄭州市人民政府關(guān)于我市實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌的通知》，實(shí)施此制度是進(jìn)一步完善我省社會(huì)保障體系建設(shè)的客觀需要，其基本原則是：逐步建立起適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和各方面承受能力，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；建立統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率、統(tǒng)一籌集和管理使用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、統(tǒng)一社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和人員管理、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇社會(huì)化發(fā)放的統(tǒng)籌管理體制；并建立了獎(jiǎng)懲機(jī)制，為進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)目標(biāo)管理作了必要的補(bǔ)充。

2、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義

社會(huì)統(tǒng)籌是指依靠國(guó)家立法和行政保證，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強(qiáng)的社會(huì)財(cái)富再分配的性質(zhì)。社會(huì)統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動(dòng)基金，加強(qiáng)現(xiàn)金的流通，它正常運(yùn)行的最重要前提條件是長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)統(tǒng)籌，更多強(qiáng)調(diào)的是短期尤其是年度內(nèi)的財(cái)政收支平衡；強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的社會(huì)公平。社會(huì)統(tǒng)籌還使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與國(guó)家的整體年度財(cái)政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算項(xiàng)目和國(guó)家的其它各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目相聯(lián)系，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支在年度內(nèi)達(dá)到平衡，有利于國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

個(gè)人帳戶是在國(guó)家立法和行政約束力的保證下，由政府推行的勞動(dòng)者在職期間強(qiáng)制儲(chǔ)蓄以防備退休后的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的制度，其核心是“自我保障”，它是個(gè)人帳戶基金屬于投保人個(gè)人所有，不作社會(huì)調(diào)劑使用。個(gè)人帳戶基金籌集采用的是完全積累的方式，規(guī)定繳費(fèi)，自我受益。個(gè)人帳戶投保人的待遇水平是由個(gè)人預(yù)繳?？顐涓督鸬亩嗌?zèng)Q定的，最終取決于勞動(dòng)者投保期間的長(zhǎng)短、繳費(fèi)的多少和投資回報(bào)率的高低。勞動(dòng)者和用人單位依法逐月交納保險(xiǎn)費(fèi)，歷經(jīng)全部就職過(guò)程，積聚起社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，到勞動(dòng)者退休時(shí)或者一次性連本帶息返還給交費(fèi)人，或者按照一定比例逐月進(jìn)行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。這是個(gè)人收入在其一生中的縱向平衡分配的過(guò)程，這種方式要求將一個(gè)人一生受保險(xiǎn)期間所需的養(yǎng)老保險(xiǎn)金通過(guò)科學(xué)的保險(xiǎn)精算預(yù)測(cè)，按照一定比例平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者一生的勞動(dòng)期間內(nèi)，使勞動(dòng)者工作期間的部分收入能夠延遲至退休期間使用。因此，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個(gè)人帳戶形式是將勞動(dòng)者就業(yè)期間的部分收入以延期支付的形式表現(xiàn)為其退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金。

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合在現(xiàn)階段究其實(shí)質(zhì)是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌模式與完全積累的規(guī)定繳費(fèi)模式的綜合，它是通過(guò)國(guó)家立法，采取強(qiáng)制性手段，統(tǒng)一籌集社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，建立或選擇專門的機(jī)構(gòu)對(duì)基金統(tǒng)一管理。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分供基金全體受保人共同調(diào)劑使用；余下的基金部分進(jìn)入個(gè)人帳戶，歸受保人個(gè)人所有，并作為計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇和繼承的基本依據(jù)。可見(jiàn)，現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“個(gè)人帳戶”是由原來(lái)制度中現(xiàn)收現(xiàn)付的一定比例和改革后采取的完全積累基金的一部分構(gòu)成的。

三、實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題

1、在實(shí)踐中，社會(huì)統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況，而無(wú)法顧及到未來(lái)人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期平衡是社會(huì)統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無(wú)疑會(huì)給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集帶來(lái)巨大的壓力。由于積累的個(gè)人帳戶由于要求收支平衡的期間過(guò)長(zhǎng)，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的貶值風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法抵御；而且，單純以個(gè)人交納的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額來(lái)決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會(huì)的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動(dòng)者往往難以通過(guò)自身預(yù)提積累的保險(xiǎn)金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

2、機(jī)制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中存在著巨大的資金缺口。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財(cái)富流動(dòng)的機(jī)制上來(lái)看，新制度下的勞動(dòng)者除了要為自己繳費(fèi)之外，還必須為退休的上一代再交一次費(fèi)用?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過(guò)程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動(dòng)者在為自己積累資金、充實(shí)自己的“個(gè)人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。

3、在社會(huì)極度進(jìn)步的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來(lái)了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經(jīng)營(yíng)不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時(shí)，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時(shí)間不會(huì)停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只出不進(jìn)，社會(huì)統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費(fèi)率去應(yīng)付日益增長(zhǎng)的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出，由此也導(dǎo)致收入分配的巨大差距，乃至進(jìn)一步拉大地區(qū)之間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。即使是在省市級(jí)“社會(huì)統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費(fèi)能力、社會(huì)養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過(guò)大也會(huì)造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。

4、缺乏政府的財(cái)政投入。在1995年的《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時(shí)，由同級(jí)財(cái)政予以支持”。但在實(shí)際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財(cái)政基金的來(lái)源卻沒(méi)有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問(wèn)題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。

四、出現(xiàn)問(wèn)題的原因

出現(xiàn)以上問(wèn)題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國(guó)的養(yǎng)老金制度并沒(méi)有遵循切合實(shí)際的核算原則實(shí)施管理，或者說(shuō)是很多因素導(dǎo)致無(wú)法切實(shí)遵照國(guó)家規(guī)定的制度實(shí)施，結(jié)果是繳費(fèi)水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對(duì)象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。國(guó)家公務(wù)員可以不向該養(yǎng)老金制度繳納任何的費(fèi)用而在養(yǎng)老保險(xiǎn)上都作為視同繳費(fèi)，退休后都能享受到非常豐厚的養(yǎng)老金。另外，有些國(guó)家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費(fèi)的弊病，由于中國(guó)的計(jì)劃生育政策，老齡化趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，計(jì)劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來(lái)幾年，將出現(xiàn)兩個(gè)年輕人養(yǎng)活四個(gè)老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費(fèi)用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費(fèi)的在職職工人口比例在下降。目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付式的，許多地方發(fā)放養(yǎng)老金只能是拆東墻補(bǔ)西墻，拖欠職工養(yǎng)老金的現(xiàn)象也是屢見(jiàn)不鮮，交費(fèi)人養(yǎng)老金難以兌現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)在日益加大。更值得注意的是，有些企業(yè)，特別是非國(guó)有企業(yè)對(duì)參加社會(huì)統(tǒng)籌的熱情不高，近年來(lái)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資情況不容樂(lè)觀，拖欠或逃避繳費(fèi)的企業(yè)有增加的趨勢(shì)。就個(gè)人帳戶上的資金積累而言，按照統(tǒng)一制度的要求，個(gè)人繳費(fèi)要逐步增加到8％，條件允許和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)被要求加快增加提取的速度。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。這樣做固然對(duì)個(gè)人繳費(fèi)有某種激勵(lì)作用，但社會(huì)財(cái)富的流動(dòng)方向卻是與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)目標(biāo)是相違的。因?yàn)?，按照現(xiàn)有的制度安排，經(jīng)濟(jì)效益越好的企業(yè)，職工的工資收入就越高；經(jīng)濟(jì)效益越差的企業(yè)，職工的工資收入也就越低，個(gè)人帳戶提取的比例即使相同，個(gè)人帳戶上養(yǎng)老金的積累額也是有差別的。工資差距越大，最后獲得的養(yǎng)老金收入的差別也就越大。而且，社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個(gè)人帳戶的“記帳比例”進(jìn)行計(jì)算。這就是說(shuō)，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的受益唯一的標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)的多少。顯然，這個(gè)模式中財(cái)富是向收入高的人群流動(dòng)的，這與發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在代際內(nèi)部水平分配的功能，將高收入階層的財(cái)富轉(zhuǎn)移給低收入階層的既定目標(biāo)是完全相反的。

由于必須用社會(huì)統(tǒng)籌的基金去償還舊制度對(duì)上一代人的欠債，難以在代際內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配，這就造成了當(dāng)代人個(gè)人帳戶的“空帳”。由于必須用現(xiàn)在交費(fèi)人的交費(fèi)來(lái)支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)老金，事實(shí)上部分積累資金又不得不去完成現(xiàn)收現(xiàn)付的目標(biāo)，個(gè)人帳戶也就只能有名無(wú)實(shí)。而由于現(xiàn)階段的部分積累基金還不夠上一代人的現(xiàn)實(shí)養(yǎng)老金，無(wú)論是個(gè)人帳戶，還是部分積累，就都只是一個(gè)構(gòu)架而已。

目前，當(dāng)代勞動(dòng)者一代除了要為自己積累一個(gè)“個(gè)人帳戶”之外，還必須拿出另外的繳費(fèi)比例來(lái)養(yǎng)活退休的老年一代，一代人要承受兩代甚至兩代人以上的繳費(fèi)份額，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付留下的養(yǎng)老金欠債。在新舊模式轉(zhuǎn)軌、同時(shí)又面臨人口老齡化的情況下，工作中的一代所承受的繳費(fèi)壓力和在收入再分配中的犧牲是不難想象的。

五、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)制度

德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理方法：1、自治原則。各行業(yè)和州、地方保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都獨(dú)立存在，自主經(jīng)營(yíng)，在自治管理中維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)利益。2、依法行事。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須依照國(guó)家法律進(jìn)行活動(dòng)并有義務(wù)接受國(guó)家的監(jiān)督。聯(lián)邦政府設(shè)立保險(xiǎn)監(jiān)督局、檢查和監(jiān)督保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范。如果后者違反國(guó)家法律規(guī)定，企業(yè)或投保人有權(quán)依法照法律程序提出訴訟。德國(guó)這種管理方法與我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的較為相似，實(shí)行自治原則將可以使養(yǎng)老保險(xiǎn)金更合理地管理與使用，而依法行事可以充分發(fā)揮各監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)利，以保障?？顚Ｓ?，使我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度日漸直向成熟。

而美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)由社會(huì)保障、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄三塊組成，這不實(shí)用于我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，就企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄而言，這會(huì)加劇貧富兩極分化。

法國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，強(qiáng)制實(shí)施。養(yǎng)老金的支付屬待遇限定型，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征集屬現(xiàn)收現(xiàn)付制度。法國(guó)和我國(guó)不太一樣的地方有：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍和對(duì)象主要包括：1）工商企業(yè)的工薪人員；2）農(nóng)業(yè)職工；3）社會(huì)保險(xiǎn)系統(tǒng)的職工；4）不具有長(zhǎng)期工作合同的臨時(shí)工。2、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。法國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為四個(gè)層次：1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；2）強(qiáng)制的普遍實(shí)施的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；3）非強(qiáng)制的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；4）個(gè)人參加商業(yè)壽險(xiǎn)。法國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立歷史較長(zhǎng)，已初步形成了一套比較完整的體系，其中這兩點(diǎn)很值得我們學(xué)習(xí)。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由于執(zhí)行的力度不夠，很多企業(yè)或個(gè)人不愿意繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，而隨著矛盾的出現(xiàn)：1、養(yǎng)老支出增長(zhǎng)過(guò)快。平均壽命延長(zhǎng)，隨著人們平均壽命的延長(zhǎng)，老齡化帶來(lái)的經(jīng)費(fèi)支出增長(zhǎng)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帶來(lái)很大壓力。2、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)限定繳納期限短。致使現(xiàn)在出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金出現(xiàn)國(guó)家大量補(bǔ)貼的狀況，這極大影響了國(guó)家的發(fā)展。

而加拿大實(shí)施的喪偶的存在生存方可得到對(duì)方所繳納所有養(yǎng)老保險(xiǎn)的60%的制度，這種制度有力地保障了喪偶老人的利益，有利于社會(huì)的穩(wěn)定，也很值得我們學(xué)習(xí)。

六、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

1997年7月國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國(guó)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作會(huì)議上指出在深化（社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）改革過(guò)程中，暴露和反映出了一些問(wèn)題。一是多種養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法并行，給管理工作帶來(lái)諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平差距過(guò)大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過(guò)低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟(jì)效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個(gè)人繳費(fèi)到位的速度慢，個(gè)人帳戶的功能沒(méi)有得到充分體現(xiàn)；五是國(guó)家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒(méi)有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問(wèn)題比較嚴(yán)重。”這些問(wèn)題，使社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風(fēng)險(xiǎn)，保證社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式能夠順利地運(yùn)行，是目前實(shí)際工作中最重要的問(wèn)題。

1、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營(yíng)管理的期限長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題分別完善幾個(gè)層次的立法，如社會(huì)保險(xiǎn)（障）法、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的發(fā)展。

2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資。一般來(lái)說(shuō)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有三個(gè)方面。首先是能夠建立充分的基金儲(chǔ)備，以保證國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)功能，這是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度運(yùn)行的根本目標(biāo)。其次，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要充分保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率性，而不能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。第三，通過(guò)其特有的財(cái)富轉(zhuǎn)移機(jī)制，達(dá)成社會(huì)收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會(huì)公平?！吧鐣?huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”模式，既能夠通過(guò)統(tǒng)籌機(jī)制照顧退休人員的現(xiàn)實(shí)利益，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付功能的實(shí)現(xiàn)，又設(shè)立個(gè)人帳戶著眼于工作著的現(xiàn)在一代人的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。在實(shí)踐中它既能夠發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的長(zhǎng)處，又在一定程度上互補(bǔ)了二者的缺陷。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來(lái)源。只有國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)基金籌集的責(zé)任，共同參與、共同努力、相互協(xié)調(diào)才可能保證財(cái)源的穩(wěn)定性。傳統(tǒng)的體制下，國(guó)家已經(jīng)無(wú)力繼續(xù)支撐不斷增長(zhǎng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，實(shí)際上現(xiàn)收現(xiàn)付模式已經(jīng)破產(chǎn)。但是國(guó)家作為社會(huì)保障的主體，組織、協(xié)調(diào)并保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利運(yùn)行是其根本的權(quán)利和義務(wù)。推行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，國(guó)家需要加大參與和干預(yù)的力度。

3、國(guó)家對(duì)上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補(bǔ)償辦法：一是從現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量中取一部分補(bǔ)充其漏缺。我國(guó)在對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整改組，自然要涉及對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，可以結(jié)合這一過(guò)程，劃出部分國(guó)有資產(chǎn)補(bǔ)充到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中去；二是國(guó)家財(cái)政應(yīng)劃撥資金對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行援助。比如為按時(shí)按數(shù)額繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策等。因?yàn)?，養(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)屬于勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用的范疇，這筆費(fèi)用本來(lái)可以作為勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)給職工個(gè)人支配，職工用這筆費(fèi)用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老。現(xiàn)在國(guó)家從社會(huì)安全的需要出發(fā)，建立了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由企業(yè)代替職工個(gè)人繳納了用于職工養(yǎng)老的費(fèi)用的一部分，即社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。顯然，這部分費(fèi)用本來(lái)就不構(gòu)成企業(yè)的利潤(rùn)部分，不存在納稅的問(wèn)題。因此，所謂財(cái)政讓利只是一種推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激勵(lì)模式。

如果國(guó)家財(cái)政不投入，靠企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人是不可能承擔(dān)得了的。再者，政府財(cái)政承擔(dān)部分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不僅有利于企業(yè)改革，更有利于企業(yè)參與國(guó)際分工，增強(qiáng)其在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。解決社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金危機(jī)的合理、公平的做法就是政府財(cái)政及時(shí)注入資金實(shí)施援助。

4、應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式中，社會(huì)收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對(duì)生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不利于社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，若對(duì)他們免征費(fèi)用，首先是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會(huì)難以控制，而且對(duì)繳費(fèi)者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個(gè)社會(huì)最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險(xiǎn)基金的增值。可以通過(guò)把死的那部分資金投入運(yùn)營(yíng)的方式來(lái)增加基金的收入，利用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資，購(gòu)買國(guó)債或者存入國(guó)有商業(yè)銀行等。這樣一來(lái)，國(guó)家長(zhǎng)期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點(diǎn)，因此，承著金融風(fēng)險(xiǎn)的逐步解決，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開(kāi)拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長(zhǎng)、有穩(wěn)定回報(bào)的長(zhǎng)期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長(zhǎng)期資金的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益；而經(jīng)濟(jì)效益的提高不僅將直接對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生良好的影響，同時(shí)又間接實(shí)現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。

6、逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。

參考文獻(xiàn)：

①童星《摘自社會(huì)保障與管理》南京大學(xué)出版社2002年3月第一版第191頁(yè)

②中國(guó)法制出版社《勞動(dòng)法一本通》第200頁(yè)

③河南省勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)辦公室《勞動(dòng)爭(zhēng)議處理法規(guī)匯編》第254頁(yè)

④鄭州市市人民政府鄭政文〔2005〕105號(hào)文件

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文范文第2篇

(一)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障范圍小，覆蓋率低，統(tǒng)籌層次較低

隨著多元化社會(huì)的發(fā)展和勞動(dòng)力的自由流動(dòng)，以及頻繁的城市就業(yè)的互動(dòng)，有一定規(guī)模的城鎮(zhèn)職工不在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍中．我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著區(qū)域分割、社會(huì)人群分割等多重分割，導(dǎo)致我國(guó)大部分地區(qū)仍然是市級(jí)統(tǒng)籌水平，有的地區(qū)甚至實(shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌，宏觀調(diào)控和微觀調(diào)控能力不強(qiáng)，提高統(tǒng)籌層次較為困難。

(二)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式單一

養(yǎng)老保險(xiǎn)資金是以企業(yè)，個(gè)人支付和財(cái)政補(bǔ)助為主要的籌資形式?；攫B(yǎng)老金由于國(guó)家政策的限制導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)渠道少，收入不高;投資補(bǔ)充保險(xiǎn)基金以及它的運(yùn)作并沒(méi)有形成市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制

(三)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度責(zé)任主體不明確，政府，企業(yè)和個(gè)人的責(zé)任劃分不清，個(gè)人賬戶有空賬運(yùn)行的問(wèn)題，隱性債務(wù)巨大

1、我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制還沒(méi)有完全理順，相關(guān)部門分工不夠明確，存在相互交叉問(wèn)題和掣肘問(wèn)題。沒(méi)有建立技術(shù)系統(tǒng)支持，運(yùn)行質(zhì)量和效率不高，養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)手段落后，難以適應(yīng)我國(guó)信息化社會(huì)和社會(huì)化管理服務(wù)需要。

2、就當(dāng)下的實(shí)際情況來(lái)說(shuō)，我國(guó)個(gè)人賬戶在管理運(yùn)行過(guò)程中存在著空賬運(yùn)行的問(wèn)題。

3、當(dāng)下中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金隱性債務(wù)達(dá)到了GDP的50%。

(四)人口老齡化、高齡化帶來(lái)的養(yǎng)老壓力與挑戰(zhàn)

現(xiàn)在的中國(guó)已經(jīng)開(kāi)始踏入老齡化社會(huì)的行列，高齡化現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重，老年人口會(huì)達(dá)到7400多萬(wàn)人。壓力具體表現(xiàn)在:1、退休年齡偏低帶來(lái)的問(wèn)題。壽命的延長(zhǎng)并沒(méi)有伴隨退休年齡的提高，這個(gè)現(xiàn)象就導(dǎo)致了退休人員能夠領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間相對(duì)增長(zhǎng)，同時(shí)也造成了就業(yè)人員與已退休人員在養(yǎng)老金收支的不協(xié)調(diào)。2、提前退休現(xiàn)象所產(chǎn)生的問(wèn)題日漸顯著。提前退休問(wèn)題對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金產(chǎn)生了較大的影響，具體表現(xiàn)在費(fèi)用少支出大的不協(xié)調(diào)，因此提前退休是中國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的主要來(lái)源。

(五)相關(guān)法律、法規(guī)不健全，監(jiān)督、審計(jì)機(jī)制不完善

由于尚未出臺(tái)統(tǒng)一的社會(huì)保障法，中國(guó)現(xiàn)有的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在管理方面的缺陷就是條塊分裂、責(zé)任模糊、管理機(jī)構(gòu)混亂。具體表現(xiàn)在:

1、立法缺乏有效公平的觀念。

2、立法缺乏統(tǒng)一規(guī)劃。

3、法制結(jié)構(gòu)的不。

4、立法機(jī)構(gòu)秩序混亂，層次較低。

二、完善我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策建議

(一)完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，建立明確合理的責(zé)任制

在構(gòu)建中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系過(guò)程中，針對(duì)不同人群的勞動(dòng)關(guān)系特征，確立適應(yīng)不同人群的相應(yīng)的保障制度，有效及時(shí)地采用能夠覆蓋全民的、適度集中的、有序排列的多元制度。多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可以做到合理有序的分工，明確劃分政府、企業(yè)和個(gè)人各自的職責(zé)，充分發(fā)揮企業(yè)以及市場(chǎng)的作用，保留傳統(tǒng)養(yǎng)老的優(yōu)點(diǎn)，充分發(fā)揮個(gè)人和家庭在養(yǎng)老問(wèn)題中的作用。

(二)完善多元化城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度籌資模式，提高繳費(fèi)率

目前單通道的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式還存在著融資水平高，結(jié)構(gòu)僵化等問(wèn)題，因此，在權(quán)衡基金收支平衡時(shí)，還要充分考慮到社會(huì)成本和可以承擔(dān)的范圍，在以上基礎(chǔ)再進(jìn)行研究合理、公平、適當(dāng)、有序的籌資，對(duì)籌資渠道進(jìn)行拓展，適時(shí)地調(diào)節(jié)籌資層。具體可以采用的方法:

1、建立公有財(cái)產(chǎn)收入機(jī)制。

2、國(guó)有資產(chǎn)融資、債券融資、稅收融資、產(chǎn)業(yè)融資等渠道，為補(bǔ)償資金來(lái)源。

3、建立基金的靈活調(diào)劑機(jī)制。

(三)調(diào)整養(yǎng)老金的增長(zhǎng)方式

由于我國(guó)存在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的國(guó)情，所以調(diào)整養(yǎng)老金的增長(zhǎng)方式要循序漸進(jìn)。要根據(jù)各個(gè)群體關(guān)于城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障的不同需求進(jìn)行鑒別，有所區(qū)別，有所重點(diǎn)地進(jìn)行調(diào)整。

(四)采取科學(xué)方法應(yīng)對(duì)老齡化高峰

中國(guó)的人口年齡結(jié)構(gòu)已經(jīng)趨于發(fā)達(dá)國(guó)家，但是經(jīng)濟(jì)卻處于發(fā)展中國(guó)家，老齡化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的矛盾，要求我們要制定科學(xué)的方法與制度來(lái)用對(duì)人口老齡化與高齡化的挑戰(zhàn)。以充分考慮養(yǎng)老金替代率為基礎(chǔ)，將養(yǎng)老金待遇和公民個(gè)人繳費(fèi)情況合理掛鉤，但要注意的是，要處理好保障制度與保障標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系。

(五)完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

建立與完善相關(guān)的監(jiān)管機(jī)制，例如要加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在內(nèi)的社?；鸬谋O(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)基金管理和運(yùn)營(yíng)的規(guī)范性和公開(kāi)性，實(shí)行社會(huì)化、透明化和民主化的管理和監(jiān)督。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管應(yīng)該是由內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管相結(jié)合的，一方面通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)行對(duì)自身的監(jiān)管。另一方面，通過(guò)外部的監(jiān)管來(lái)促使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施符合法律法規(guī)的要求，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠更好的運(yùn)行。

三、結(jié)語(yǔ)

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文范文第3篇

(1)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金無(wú)積累。

國(guó)外發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)間較長(zhǎng)，如高福利國(guó)家瑞典等已經(jīng)從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并積累下來(lái)相當(dāng)規(guī)模的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。而我國(guó)，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)初期，全國(guó)總工會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)并組織實(shí)施企業(yè)勞動(dòng)保險(xiǎn)工作，勞動(dòng)保險(xiǎn)基金按職工工資總額的3%提取，并在全國(guó)范圍內(nèi)調(diào)劑使用。在企業(yè)保險(xiǎn)體制下，企業(yè)職工并沒(méi)有直接為自己積累養(yǎng)老金，而是通過(guò)企業(yè)上繳財(cái)政利潤(rùn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)形成了國(guó)有資產(chǎn)，而養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身幾乎沒(méi)有任何積累。

（2）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度供養(yǎng)人數(shù)增長(zhǎng)迅速。

我國(guó)正式進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革是從20世紀(jì)80年代開(kāi)始，隨著各項(xiàng)配套制度的完善，90年代逐步進(jìn)入正規(guī)，但我國(guó)人口老齡化的發(fā)展非常迅速。企業(yè)離退休人員急劇增長(zhǎng)，養(yǎng)老金支出也同步增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1978年全國(guó)企業(yè)離退休人員僅為314萬(wàn)人，與在職職工之比為1：30.3，養(yǎng)老金費(fèi)用總支出為17.3億元。而到了2001年底，企業(yè)離退休人員己增加到3381萬(wàn)人，在20多年里，增長(zhǎng)了10倍，與在職職工之比為1：3.1，一些老工業(yè)基地如遼寧省己達(dá)到l:2.5，實(shí)際發(fā)放基本養(yǎng)老金2321億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)同期GDP增長(zhǎng)率和在職職工工資增長(zhǎng)率。而國(guó)外是在積累相當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老保險(xiǎn)基金，而且社會(huì)人口老齡化的速度還沒(méi)有我們快。

（3）法制體系不健全。

從國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立的發(fā)展實(shí)踐來(lái)看，尤其是總結(jié)美國(guó)、新加坡等養(yǎng)老保險(xiǎn)法制建設(shè)比較規(guī)范的國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)必須建立在一整套嚴(yán)密的法律體系支撐下有效地發(fā)展下去。我國(guó)目前主要靠政府或政府職能部門頒布行政法規(guī)和一般性文件來(lái)推行，缺少新制度建立初應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，這種立法的滯后嚴(yán)重影響了養(yǎng)老制度建設(shè)的進(jìn)程。

（4）我國(guó)特有的二元化社會(huì)造成養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面窄。

我們國(guó)家由于農(nóng)村人口十分龐大，國(guó)家財(cái)力物力總量的問(wèn)題造成自建國(guó)以來(lái)形成的二元化的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)結(jié)構(gòu)，養(yǎng)老保障體系也呈明顯的二元化特征：在城市，建立了面向企業(yè)勞動(dòng)者的社會(huì)保險(xiǎn)制度；在農(nóng)村，則實(shí)行家庭保障與集體（社會(huì)）救助相結(jié)合而以前者為主的保障制度，作為現(xiàn)代社會(huì)保障體系核心內(nèi)容的社會(huì)保險(xiǎn)，并未在農(nóng)村全面設(shè)立。而目前國(guó)外普遍實(shí)現(xiàn)的“國(guó)民皆保險(xiǎn)”，最明顯的標(biāo)志是農(nóng)民和其他從業(yè)者享有實(shí)質(zhì)平等的社會(huì)保險(xiǎn)待遇。這樣客觀造成我國(guó)特有的結(jié)構(gòu)性的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面窄的問(wèn)題。

2國(guó)內(nèi)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的差異分析

（1）國(guó)內(nèi)外養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的差異分析。

從國(guó)外的發(fā)展來(lái)看，各國(guó)都根據(jù)各自的國(guó)情發(fā)展出來(lái)相對(duì)適應(yīng)自身的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。例如，新加坡就在原有英國(guó)殖民當(dāng)局創(chuàng)立的基礎(chǔ)上發(fā)展出來(lái)中央公積金制度。1959年李光耀領(lǐng)導(dǎo)的新加坡人民行動(dòng)黨在馬來(lái)亞的新加坡自治州執(zhí)政，特別是1965年建立共和國(guó)以后，把它擴(kuò)展為一個(gè)覆蓋整個(gè)社會(huì)的社會(huì)保障體系。當(dāng)前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前正處在新舊制度交替的時(shí)期，相比之下，傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制還處于支配性地位；但長(zhǎng)期來(lái)看，它的主導(dǎo)地位為新的、多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取代是不可避免的，在不斷完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的同時(shí)，大力發(fā)展企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（2）國(guó)內(nèi)外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作機(jī)制的差異分析。

與美國(guó)、智力等國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理模式相比，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度還存在體系僵化、基礎(chǔ)建設(shè)不足、收益率偏低等不足。當(dāng)前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的政府管制和經(jīng)營(yíng)管理組織還不完善，企業(yè)和職工對(duì)基金的保管還缺乏足夠的參與。同時(shí)由于資本市場(chǎng)還不具備大規(guī)模發(fā)展非銀行金融機(jī)構(gòu)的條件，以及中國(guó)的特殊政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還不可能被允許像智利那樣由私人公司托管。所以當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)組合還相對(duì)比較單一，投資途徑主要還是用于國(guó)債和銀行存款。雖然政府債券相對(duì)于其他種類的金融工具而言還是信用最好的，但從長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)，它并不能逃避通貨膨脹一類的貨幣風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)以個(gè)人賬戶上的個(gè)人繳費(fèi)積累作為當(dāng)前職工退休以后領(lǐng)取養(yǎng)老金的憑證，但實(shí)際上許多基金計(jì)劃的個(gè)人賬戶卻只是一個(gè)空賬或部分空賬。從居民受益方面來(lái)說(shuō)，還存在受益來(lái)源積累不足和受益貶值的隱患。當(dāng)前還沒(méi)有一個(gè)制度化的防范機(jī)制來(lái)防范養(yǎng)老基金因?yàn)橥ㄘ浥蛎浂H值。比較國(guó)外現(xiàn)收現(xiàn)付或者部分積累模式下的基金管理制度，從投資運(yùn)營(yíng)效果以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，基金會(huì)模式由于建立了受益人利益最大化為目的治理結(jié)構(gòu)，以市場(chǎng)化的方式選擇外部管理人，因而能有效規(guī)避政府干預(yù)所帶來(lái)的不良影響，降低經(jīng)營(yíng)成本，獲得市場(chǎng)平均投資回報(bào)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值。另外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資需要由基金管理者根據(jù)政府的投資限制、宏觀經(jīng)濟(jì)、金融工具的風(fēng)險(xiǎn)收益及不同市場(chǎng)的變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行投資決策，國(guó)外政府一般不會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的具體投資進(jìn)行干預(yù)，否則將會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)作產(chǎn)生不利的影響。另外各項(xiàng)“取之于民、用之于民”的基金管理還沒(méi)有置于公眾的監(jiān)督之下，假如能夠定期在新聞媒介上公布基金的使用情況、或者成立獨(dú)立的監(jiān)督審計(jì)部門定期檢查，從機(jī)制上完善規(guī)范起來(lái)，那樣所謂的挪用基金的問(wèn)題才會(huì)降低到最低，基金管理的漏洞問(wèn)題才能得以根本解決。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理制度的差異分析。

綜觀西方國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度,它們都有一些共同之處。比如養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)支分別由中央和地方政府管理，而不是單純由中央政府一個(gè)層次管理，因此，在管理的負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)上具有一定的分散性。例如德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理分為宏觀和微觀兩個(gè)層面，宏觀層面由德國(guó)聯(lián)邦勞動(dòng)和社會(huì)秩序部負(fù)責(zé)，下設(shè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)專家咨詢委員會(huì)，每年提交書面報(bào)告，預(yù)測(cè)今后巧年法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支發(fā)展?fàn)顩r，并就保險(xiǎn)費(fèi)率、養(yǎng)老金和政府補(bǔ)貼的調(diào)整提出建議；微觀層面由各州的各行業(yè)組織的聯(lián)合養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)行自治管理，是德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的主干。這些與我國(guó)的勞動(dòng)保障部下屬社保管理機(jī)構(gòu)的框架從表面上是類似的,但實(shí)質(zhì)運(yùn)作上有著很大的區(qū)別。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)踐中最低限度是需要一個(gè)獨(dú)立于政府之外的按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式運(yùn)作的“專門機(jī)構(gòu)”來(lái)運(yùn)作養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的,而我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度的改革，就是要破除各種地方性、行業(yè)性等紛繁復(fù)雜的各類機(jī)構(gòu)的影響，防止各類政府機(jī)構(gòu)及職能部門各自主張，各行其是。雖然目前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的還是建立在一種政府機(jī)制或政府行為上，但政府肯定是不能繼續(xù)完全包辦下去的。

但考慮到當(dāng)前我國(guó)的有些地方甚至國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)際上并是沒(méi)有任何積累的，在實(shí)質(zhì)上存在有“現(xiàn)收現(xiàn)付”的情況，我們的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還不能失去國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任的具體負(fù)責(zé)和承諾。但從基金的具體管理形式上，采用靈活的機(jī)制來(lái)強(qiáng)化基金的保值增值功能是十分必要的。

3實(shí)例分析——中美養(yǎng)老保險(xiǎn)制度比較分析

美國(guó)依據(jù)1935年簽署的《社會(huì)保障法》實(shí)施了社會(huì)保障制度。該制度主要包括老年及遺屬保險(xiǎn)、殘疾保險(xiǎn)兩個(gè)險(xiǎn)種。截止2003年覆蓋了1.55億職工（覆蓋率為96%）和4670萬(wàn)的退休人員、供養(yǎng)者及遺屬。除鐵路工人參加特別的保險(xiǎn)制度，以及低收入者和外國(guó)打工者外，所有達(dá)到一定條件的職工均被覆蓋，具有普遍性。而我國(guó)截止2003年，養(yǎng)老保險(xiǎn)僅覆蓋了1.11億城鎮(zhèn)職工（覆蓋的人數(shù)占城鄉(xiāng)職工總數(shù)的68%）和3000多萬(wàn)退休人員。

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國(guó)家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)近70年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色。目前美國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào)整。2003年美國(guó)的社會(huì)保障基金收入是6320億美元，支出4710億美元，結(jié)余1610億美元，歷年滾存近l萬(wàn)億美元。繳費(fèi)人數(shù)與領(lǐng)取待遇的人數(shù)之比，由1960年的5.1下降到2003年的3.3。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌基金和作為積累的個(gè)人賬戶基金。國(guó)家每年根據(jù)平均工資的增長(zhǎng)及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。2003年，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入人民幣3170億元，支付待遇2840億元。養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金主要儲(chǔ)蓄于國(guó)家財(cái)政專戶及購(gòu)買國(guó)庫(kù)券。繳費(fèi)人數(shù)與領(lǐng)取待遇的人數(shù)之比由1978年的30.3下降到2003年的3.1。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較。

美國(guó)2004年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長(zhǎng)而自動(dòng)提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會(huì)保障分的多少。2004年，繳費(fèi)達(dá)到900美元的費(fèi)基將獲得1分，每個(gè)季度1分，每年最多4分。雇員每年至少應(yīng)獲得1分，工作期間至少應(yīng)獲得40分才有資格領(lǐng)取待遇。繳費(fèi)情況記錄于社會(huì)保障署，失業(yè)期間予以保存，各州之間可轉(zhuǎn)移。1929年及以后出生者，最低繳費(fèi)滿10年才有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，而1929年以前出生者的領(lǐng)取資格可低于10年(1928年出生者為39分，1927年出生者為38分，如此類推)。而我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過(guò)渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國(guó)或其他發(fā)達(dá)國(guó)家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。2003年，個(gè)人繳費(fèi)比例達(dá)到本人工資總額的7%（廣東為8%），單位繳費(fèi)比例為不超過(guò)單位職工工資總額的20%（實(shí)際上，不少地區(qū)已超過(guò)20%）。個(gè)體工商戶（自雇者）按個(gè)人與雇主兩部分不超過(guò)18%繳納。被保險(xiǎn)人以繳費(fèi)年限來(lái)確定其是否具備享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的資格。在1998年以前參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的至少應(yīng)繳費(fèi)10年，1998年以后參加的，繳費(fèi)年限最少必須達(dá)到15年。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較。

在退休年齡方面，2004年，美國(guó)獲得全額養(yǎng)老金的年齡為65歲4個(gè)月，以后每過(guò)l年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高2個(gè)月，直到2014年，出生于1959年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到67歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在62歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國(guó)的法定退休年齡是男職工60歲、女干部55歲、女工人50歲。從事特殊工種的職工為男55歲、女45歲，完全喪失勞動(dòng)能力的職工為男50歲、女45歲。

比較而言，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對(duì)成熟。與美國(guó)相比，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較?。虎陴B(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過(guò)快等。因此我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

參考文獻(xiàn)

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［5］楊健海.中美養(yǎng)老保險(xiǎn)制度比較研究［J］.中國(guó)勞動(dòng)，2005,(5).

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文范文第4篇

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不公平完善

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概述

養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)家為實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃按照一定的法律程序而預(yù)先建立起來(lái)的、用于保障受保人養(yǎng)老基本生活需要的專用基金。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區(qū)為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，又進(jìn)行了以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的改革，制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》1995年3月和1997年7月又分別制定了《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》等文件，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的過(guò)程

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是1993年經(jīng)過(guò)重大改革，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)全的原則。1997年，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，統(tǒng)一制度主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是統(tǒng)一和規(guī)范企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過(guò)工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)比例要逐步達(dá)到本人工資的8%。二是統(tǒng)一了個(gè)人帳戶的比例。個(gè)人帳戶一律按個(gè)人工資的11%記錄。三是統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金計(jì)算辦法。規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金主要由兩部分組成：一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按當(dāng)?shù)仄骄べY的20%計(jì)算，凡按規(guī)定繳費(fèi)且繳費(fèi)年限滿15年的，都可以享受這項(xiàng)待遇；另一部分是個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，按退休時(shí)帳戶積累額除以120計(jì)算。

我省現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)國(guó)務(wù)院的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法的要求，于2005年7月1日開(kāi)始實(shí)施《鄭州市人民政府關(guān)于我市實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌的通知》，實(shí)施此制度是進(jìn)一步完善我省社會(huì)保障體系建設(shè)的客觀需要，其基本原則是：逐步建立起適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和各方面承受能力，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；建立統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率、統(tǒng)一籌集和管理使用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、統(tǒng)一社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和人員管理、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇社會(huì)化發(fā)放的統(tǒng)籌管理體制；并建立了獎(jiǎng)懲機(jī)制，為進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)目標(biāo)管理作了必要的補(bǔ)充。

2.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義

社會(huì)統(tǒng)籌是指依靠國(guó)家立法和行政保證，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強(qiáng)的社會(huì)財(cái)富再分配的性質(zhì)。社會(huì)統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動(dòng)基金，加強(qiáng)現(xiàn)金的流通，它正常運(yùn)行的最重要前提條件是長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)統(tǒng)籌，更多強(qiáng)調(diào)的是短期尤其是年度內(nèi)的財(cái)政收支平衡；強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的社會(huì)公平。社會(huì)統(tǒng)籌還使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與國(guó)家的整體年度財(cái)政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算項(xiàng)目和國(guó)家的其它各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目相聯(lián)系，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支在年度內(nèi)達(dá)到平衡，有利于國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

三、“公平優(yōu)先、兼顧效率”

“公平優(yōu)先、兼顧效率”是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的原則之一?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平既包括功利主義的機(jī)會(huì)均等和過(guò)程均等，又包括非功利主義中的結(jié)果均等。機(jī)會(huì)公平，是指由于完善的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是面向全體具有一定收入能力的從業(yè)人員，因而形成一種起點(diǎn)的均等；過(guò)程公平，是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為參保人員提供老年時(shí)期的基本生活保障，使社會(huì)成員不至于因年老喪失勞動(dòng)能力無(wú)法保證其基本生活，即為參保人員的老年基本生存提供一種過(guò)程的均等；結(jié)果公平，是指社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)通過(guò)收入再分配功能的發(fā)揮，起到調(diào)節(jié)收入差距的作用，使成員在年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)能得到水平相等的收入保障，即享有保險(xiǎn)結(jié)果上的均等。當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上的不公平。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不公平體現(xiàn)在機(jī)會(huì)上、過(guò)程上、結(jié)果上。機(jī)會(huì)上的不均等，是指制度上的缺失造成具有同樣收入水平與參保意愿的不同從業(yè)人員參保機(jī)會(huì)上的不均等；過(guò)程上的不均等，是指由于制度條款設(shè)計(jì)上的缺陷或未隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而及時(shí)調(diào)整，造成條件相同的參保群（個(gè)）體在繳費(fèi)、待遇領(lǐng)取等方面執(zhí)行不同的標(biāo)準(zhǔn)；機(jī)會(huì)與過(guò)程上的不均等必然造成結(jié)果上的不均等。

四、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策

1.統(tǒng)一社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理，構(gòu)建適合中國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理模式

借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)一些城市的試點(diǎn)做法，在各級(jí)政府建立健全統(tǒng)一的社會(huì)保障部門或?qū)嶓w性的社會(huì)保障委員會(huì)，作為政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的最高行政機(jī)構(gòu)。這里，重要的是實(shí)行統(tǒng)一的制度，統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一的管理。構(gòu)建具有中國(guó)特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式：從近期來(lái)看，應(yīng)實(shí)行部分基金制的管理模式。

2.解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題，做實(shí)個(gè)人賬戶

有效解決基金缺口問(wèn)題，就要多渠道籌集社會(huì)保障資金。一是作好各級(jí)財(cái)政預(yù)算，調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高社會(huì)保障支出在財(cái)政支出中的比例。二是開(kāi)征專項(xiàng)稅種，如社會(huì)保障稅，增大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來(lái)源。同時(shí)開(kāi)征遺產(chǎn)稅等地方稅種，用于社會(huì)保障。三是開(kāi)展財(cái)政信用，發(fā)行社會(huì)保障長(zhǎng)期債券，多種形式籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)資金。要在堅(jiān)持實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基礎(chǔ)上，做實(shí)個(gè)人賬戶，積極進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革試點(diǎn)。

3.實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值和增值

從長(zhǎng)期來(lái)看，要實(shí)現(xiàn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值和增值，還應(yīng)該逐漸允許部分養(yǎng)老基金進(jìn)行多元化的組合投資，成立多家養(yǎng)老基金管理公司，允許進(jìn)行債券等其他投資，推動(dòng)資本市場(chǎng)的發(fā)育和成熟。在這方面，可參照其他國(guó)家的做法。

4.適時(shí)開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅

目前世界各國(guó)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式上，通常有三種：繳稅制，繳費(fèi)制及強(qiáng)制儲(chǔ)蓄制。在上述三種模式中，繳稅制更有約束力。因而，通過(guò)開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅獲得包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在內(nèi)的社會(huì)保障資金，具有必要性和可行性。開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅，不僅可以確保社會(huì)保險(xiǎn)收入的安全可靠，而且有利于公平稅負(fù)，促進(jìn)勞動(dòng)力跨地區(qū)、跨行業(yè)的合理流動(dòng)。

5.妥善解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史遺留問(wèn)題

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金建立過(guò)程中的個(gè)人賬戶“空賬”問(wèn)題，實(shí)際上屬于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程的歷史遺留問(wèn)題。長(zhǎng)期生存在計(jì)劃體制下大多已退休的“老人”，由于其個(gè)人賬戶很少有歷史積累，只能仍按現(xiàn)付制進(jìn)行安排；對(duì)于在新體制下走入工作崗位的“新人”，應(yīng)完全適用新制度，實(shí)行完全基金制。

6.逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)

我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。

參考文獻(xiàn)：

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養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文范文第5篇

關(guān)鍵詞：產(chǎn)權(quán)；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；制度

一、產(chǎn)權(quán)理論與我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀

產(chǎn)權(quán)理論是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心內(nèi)容。按照阿爾欽的定義，“產(chǎn)權(quán)是一個(gè)社會(huì)所實(shí)施的一種經(jīng)濟(jì)品的使用的權(quán)利”。馬克思認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)不是指人與物的關(guān)系而是指由物存在及關(guān)于它們自身使用而引起的人們之間相互認(rèn)可的行為關(guān)系，是一系列用來(lái)界定人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中如何受益，如何受損，以及他們之間如何進(jìn)行補(bǔ)償?shù)囊?guī)則。因而，從產(chǎn)權(quán)定義我們可以看出，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的產(chǎn)權(quán)能幫助我們界定個(gè)人在養(yǎng)老過(guò)程中的責(zé)任、成本和收益。

根據(jù)產(chǎn)權(quán)理論，產(chǎn)權(quán)可以分為：私有產(chǎn)權(quán)、國(guó)有產(chǎn)權(quán)和共（公）有產(chǎn)權(quán)。德姆塞茨曾指出：“共有產(chǎn)權(quán)是指共同體所有成員共同行使的權(quán)利。共有產(chǎn)權(quán)意味著共同體否認(rèn)國(guó)家或私人去干涉共同體內(nèi)的任何人行使其權(quán)利。私有產(chǎn)權(quán)則意味著社會(huì)承認(rèn)所有者的權(quán)利，并拒絕其他人行使該權(quán)利。國(guó)有產(chǎn)權(quán)意味著國(guó)家可以在權(quán)利的使用中排除個(gè)人因素，而按政治程序來(lái)使用國(guó)有財(cái)產(chǎn)?！?/p>

1993年十四屆三中全會(huì)提出建立多層次的社會(huì)保障體系，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式。從產(chǎn)權(quán)視角看，養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌賬戶應(yīng)該屬于所有參保人的共有財(cái)產(chǎn)，屬于共（公）有產(chǎn)權(quán)；養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶部分屬于私有財(cái)產(chǎn)，是私有產(chǎn)權(quán)；養(yǎng)老保險(xiǎn)中的國(guó)有產(chǎn)權(quán)指的是全國(guó)社?；鹬杏糜陴B(yǎng)老的部分，這主要由中央財(cái)政或轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)而來(lái)，是國(guó)家的重要儲(chǔ)備和戰(zhàn)略資源。

根據(jù)產(chǎn)權(quán)理論，不同類型的產(chǎn)權(quán)安排其經(jīng)濟(jì)效率是有差異的。一種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是否有效率，主要視它是否能為在它支配下的人們提供將外部性較大地內(nèi)在化的激勵(lì)。在共有產(chǎn)權(quán)下，由于共同體內(nèi)的每一成員都有權(quán)平均分享共同體所具有的權(quán)利，他在追求個(gè)人價(jià)值最大化時(shí)，一個(gè)共有權(quán)利的所有者由于成本過(guò)高而無(wú)法排斥其他人來(lái)分享他努力的果實(shí)，因而，共有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致了很大的外部性，出現(xiàn)“搭便車”行為。

當(dāng)前中國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在嚴(yán)重的產(chǎn)權(quán)問(wèn)題，首先是產(chǎn)權(quán)界定不清晰，沒(méi)有明確界定政府、企業(yè)和個(gè)人的責(zé)任和范圍外邊界，造成大量養(yǎng)老基金的流失和企業(yè)逃避繳費(fèi)的行為。其次，一味注重產(chǎn)權(quán)界定，在明晰產(chǎn)權(quán)的同時(shí)并沒(méi)有想到如何去保護(hù)產(chǎn)權(quán)，其實(shí)，事實(shí)上財(cái)政基金部分產(chǎn)權(quán)是明晰的，就是國(guó)家所有。但是，這種明晰的產(chǎn)權(quán)該有一個(gè)怎樣的具體主體來(lái)體現(xiàn)國(guó)家對(duì)整體國(guó)有資產(chǎn)“所有”這個(gè)權(quán)力，這還不明晰，以及這種明晰的產(chǎn)權(quán)該有一個(gè)怎樣的制度來(lái)對(duì)其進(jìn)行保護(hù)，讓其在該有效的制度保護(hù)下保值、增值也還不明確。再次，個(gè)人賬戶的產(chǎn)權(quán)歸屬也不明確，國(guó)家一直沒(méi)有理清養(yǎng)老基金的所有權(quán)、管理權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)之間的關(guān)系，因此人問(wèn)題一直是一個(gè)致命問(wèn)題。

二、不清晰的產(chǎn)權(quán)權(quán)利對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響

當(dāng)前中國(guó)采取的是統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的部分屬于被保險(xiǎn)人的共有產(chǎn)權(quán)，而個(gè)人賬戶部分是個(gè)人的私有產(chǎn)權(quán)。這雖然在一定程度上對(duì)私有產(chǎn)權(quán)承認(rèn)和維護(hù)，但是在具體權(quán)利的界定上還不是很完善和精確，這對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)生了不利影響。

1.制度設(shè)計(jì)中的產(chǎn)權(quán)模糊問(wèn)題。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中雖然明確了社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金相結(jié)合的模式，國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方共擔(dān)的原則已經(jīng)確立，但是各方的具體責(zé)任劃分并不明晰，責(zé)任分擔(dān)處于模糊狀態(tài)；同時(shí)，社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶這兩者之間的產(chǎn)權(quán)主次關(guān)系也沒(méi)有明確。這就意味著管理層并不清楚要建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，到底是以社會(huì)統(tǒng)籌（現(xiàn)收現(xiàn)付）的共有產(chǎn)權(quán)為主，還是以個(gè)人賬戶（基金積累）私有產(chǎn)權(quán)為主。這種制度設(shè)計(jì)上的模糊，不利于制度的正常運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，還會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的“空賬”問(wèn)題。

2.個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)不明問(wèn)題。個(gè)人賬戶作為一種帶有強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄，其積累的資金本質(zhì)上是繳費(fèi)者的私人財(cái)產(chǎn)，對(duì)其享有完全產(chǎn)權(quán)。作為其權(quán)利的自然延伸，繳費(fèi)者個(gè)人在繳費(fèi)期內(nèi)享有其個(gè)人賬戶資金的自由轉(zhuǎn)移的權(quán)力，通過(guò)選擇較高管理水平的經(jīng)營(yíng)者投資運(yùn)營(yíng)，以獲得較高的收益，實(shí)現(xiàn)個(gè)人財(cái)產(chǎn)的收益權(quán)。一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人是其私有財(cái)產(chǎn)最好的看守者，在繳費(fèi)者對(duì)其個(gè)人賬戶基金享有完整的產(chǎn)權(quán)時(shí)，個(gè)人有足夠強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)去關(guān)心資金的使用情況。但在目前的制度基礎(chǔ)上，由于政府的強(qiáng)制性使個(gè)人賬戶基金的產(chǎn)權(quán)受限，激勵(lì)機(jī)制受到損害。特別是在政府承擔(dān)起對(duì)養(yǎng)老金的運(yùn)營(yíng)時(shí)，個(gè)人普遍存在“搭便車”的心理，沒(méi)有較強(qiáng)的動(dòng)機(jī)去關(guān)心自己資金的使用情況，更由于現(xiàn)有制度框架內(nèi)，獲取資金經(jīng)營(yíng)狀況的信息成本很大，導(dǎo)致繳費(fèi)者個(gè)人基本上放棄了這一動(dòng)機(jī)。而個(gè)人賬戶基金所有者權(quán)力的缺位，使得政府不具備足夠的責(zé)任心來(lái)管理好這筆基金，往往把個(gè)人賬戶資金作為一種廉價(jià)的資本來(lái)源，用于平衡政府財(cái)政預(yù)算、補(bǔ)償政府的債務(wù)和行政支出等。個(gè)人賬戶的“空賬”運(yùn)行已嚴(yán)重威脅到社會(huì)保障制度的運(yùn)行基礎(chǔ)，個(gè)人賬戶基金產(chǎn)權(quán)的不完整已使得我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度處于一種無(wú)效率運(yùn)行的狀態(tài)。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理問(wèn)題。不清晰的產(chǎn)權(quán)使得社會(huì)保障基金管理中存在基金大量被挪用、流失、浪費(fèi)、貶值的現(xiàn)象。2006年底國(guó)家審計(jì)署公布了29個(gè)省區(qū)市、5個(gè)計(jì)劃單列市三項(xiàng)社保金審計(jì)結(jié)果顯示，71億違規(guī)養(yǎng)老基金被審出。很多地方政府挪用、占用養(yǎng)老基金現(xiàn)象嚴(yán)重。如河南新密市將企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金637萬(wàn)元存入兩家城市信用社，由于2002年11月信用社撤銷，資金面臨損失。2006年初，廣州市社保局稱，廣州曾有9億元養(yǎng)老金被挪用，其中5.7億已無(wú)法追回。有些行業(yè)主管部門存在截留社保費(fèi)的問(wèn)題。如建行貴州省分行與工行貴州省分行少申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，在征得貴州省社保局的同意后，對(duì)已提取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6422.64萬(wàn)元予以截留。

三、中國(guó)現(xiàn)行產(chǎn)權(quán)制度的變遷對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響分析

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷是和我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革聯(lián)系在一起的。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是以國(guó)有產(chǎn)權(quán)為特征的。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌，政府和企業(yè)職能的重新定位，1997年國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，確立了中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分個(gè)人積累制轉(zhuǎn)變的改革模式。當(dāng)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向個(gè)人積累制轉(zhuǎn)變時(shí)，“新人”不再負(fù)責(zé)“老人”和“中人”養(yǎng)老金的供應(yīng)，政府此時(shí)承擔(dān)起了兌現(xiàn)“老人”和“中人”領(lǐng)取養(yǎng)老金權(quán)利的責(zé)任，從而出現(xiàn)一種隱性債務(wù)，這種債務(wù)過(guò)去隱藏在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，體制的轉(zhuǎn)軌才使其顯性化?！稕Q定》雖然對(duì)“老人”和“中人”的退休待遇如何確定有了規(guī)定，但并沒(méi)有落實(shí)資金來(lái)源的政策，也沒(méi)有建立起與隱性債務(wù)相對(duì)應(yīng)的基金積累。在養(yǎng)老保險(xiǎn)改革實(shí)踐中，政府采取向“新人”和“中人”的個(gè)人賬戶透支的辦法支付已退休人員的養(yǎng)老金，造成個(gè)人賬戶空賬現(xiàn)象嚴(yán)重。從1995年社保制度改革開(kāi)始至2004年底，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬規(guī)模累計(jì)已達(dá)7400億元，而且每年還會(huì)以1000多億元的速度增加，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制仍在現(xiàn)收現(xiàn)付制的老路上運(yùn)行，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)部分個(gè)人積累制的改革目標(biāo)。個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行問(wèn)題產(chǎn)生了一系列負(fù)面影響:首先，導(dǎo)致了人們對(duì)社會(huì)保障制度缺乏信任，部分積累制有名無(wú)實(shí)，養(yǎng)老問(wèn)題得不到切實(shí)解決。其二，國(guó)家作為養(yǎng)老保險(xiǎn)最后的支付者。如果空賬問(wèn)題解決不好，最終將轉(zhuǎn)化為巨大的財(cái)政負(fù)擔(dān)，影響經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。其三，我國(guó)人口快速老齡化，隱性債務(wù)積累到一定程度會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的支付危機(jī)，影響我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的運(yùn)行。

四、結(jié)論及政策建議

根據(jù)以上分析，主要兩個(gè)產(chǎn)權(quán)因素影響我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，一個(gè)是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶之間的共有產(chǎn)權(quán)和私人產(chǎn)權(quán)之間的產(chǎn)權(quán)界定問(wèn)題，另一個(gè)是共有產(chǎn)權(quán)和個(gè)人賬戶私人產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)問(wèn)題。所以，我們可以從制度建設(shè)和法律規(guī)范來(lái)協(xié)調(diào)，具體來(lái)說(shuō)，可以從以下幾個(gè)方面著手：

1.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的產(chǎn)權(quán)不明晰主要原因是現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合模式?jīng)]有對(duì)政府、企業(yè)和個(gè)人責(zé)任予以清晰的界定，這就需要進(jìn)行立法，通過(guò)法律明確規(guī)定政府企業(yè)責(zé)任，解決制度設(shè)計(jì)中的模糊問(wèn)題。同時(shí)盡快將社?；鸸芾?xiàng)l例納入立法日程，禁止基金被占用和挪用。清晰的產(chǎn)權(quán)是解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問(wèn)題的根本途徑。

2.明確個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)歸屬和提高其運(yùn)營(yíng)效率。作者認(rèn)為，應(yīng)該同社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶一樣，政府應(yīng)明確個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)歸屬個(gè)人，任何部門不得挪用擠占。另一方面，對(duì)于個(gè)人賬戶基金必須從社會(huì)統(tǒng)籌賬戶中分離出來(lái)，個(gè)人除了在繳費(fèi)期內(nèi)不得提前支取外，對(duì)其享有完全的產(chǎn)權(quán)以及擁有廣泛的個(gè)人賬戶基金投資選擇權(quán)，亦即有權(quán)選擇競(jìng)爭(zhēng)性的基金管理公司為其投資經(jīng)營(yíng)，以獲取高投資回報(bào)。

3.在清晰界定產(chǎn)權(quán)的同時(shí)，注重產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。中國(guó)統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，克服了單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制以及完全基金積累制度的缺點(diǎn)和不足，是一種創(chuàng)新。但是從歷史角度看，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷在一定程度上存在不連貫的問(wèn)題，一味注重產(chǎn)權(quán)界定，在明晰產(chǎn)權(quán)的同時(shí)并沒(méi)有想到如何去保護(hù)產(chǎn)權(quán)，忽略了其他相應(yīng)的制度建設(shè)，沒(méi)有達(dá)到設(shè)想的目標(biāo)。所以，國(guó)家在政策上必須堅(jiān)定不移地堅(jiān)持對(duì)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和維護(hù)，妥善解決轉(zhuǎn)軌過(guò)程中的隱性債務(wù)，做實(shí)個(gè)人賬戶，這樣才能真正發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累制度的長(zhǎng)處，避免其缺點(diǎn)和不足，從而緩解我國(guó)人口老齡化壓力。

總之，從產(chǎn)權(quán)角度上講，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶形式和內(nèi)容上完美結(jié)合根本上需要產(chǎn)權(quán)制度的完善和對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌的共有產(chǎn)權(quán)與個(gè)人賬戶私人產(chǎn)權(quán)的清晰界定和保護(hù)來(lái)解決，而這將是一個(gè)長(zhǎng)期的歷史過(guò)程。

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