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商業(yè)運(yùn)營(yíng)部月度范文第1篇

目前，由于國(guó)家政策性調(diào)整，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)融資造成困難，尤其中小房地產(chǎn)企業(yè)更是舉步維艱，標(biāo)桿房地產(chǎn)企業(yè)由于資金雄厚，企業(yè)信譽(yù)良好，且企業(yè)內(nèi)部管理大多經(jīng)過(guò)幾輪調(diào)整已具備部分抗風(fēng)險(xiǎn)能力。而中小房地產(chǎn)企業(yè)由于自有資金有限，融資渠道窄，尤其內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理不規(guī)范或者沒(méi)有目的性，造成一部分房地產(chǎn)中小企業(yè)處于生死存亡的階段，在此，我僅對(duì)中小房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理工作淺談一下我的看法。

首先，要明確計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理的職責(zé)和作用是什么。目前很多中小房地產(chǎn)企業(yè)可謂五花八門，我定義為三類：

一類企業(yè)認(rèn)為是一個(gè)統(tǒng)計(jì)職能，一般小型房地產(chǎn)企業(yè)比較多，通過(guò)定期（一般通過(guò)年度、季度、月度經(jīng)營(yíng)會(huì)發(fā)出指令）將所屬下級(jí)項(xiàng)目公司/區(qū)域公司的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)發(fā)出，由計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部門牽頭梳理出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，然后被動(dòng)的跟蹤和統(tǒng)計(jì)，最后進(jìn)行考核和向上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)，這樣的計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理我認(rèn)為就是初級(jí)的計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理，因?yàn)檫@只是一個(gè)事后統(tǒng)計(jì)職能，屬于事后控制，并沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目公司/區(qū)域公司的管理起到多大作用，對(duì)于集團(tuán)來(lái)說(shuō)，僅僅是了解了事項(xiàng)的發(fā)生；

一類企業(yè)認(rèn)為是一個(gè)綜合協(xié)調(diào)部門，一般中性房地產(chǎn)企業(yè)比較多，除了初級(jí)的計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理所轄內(nèi)容外，進(jìn)一步優(yōu)化了計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理，如增加了統(tǒng)計(jì)集團(tuán)各個(gè)職能板塊的計(jì)劃統(tǒng)計(jì)工作（部門專項(xiàng)計(jì)劃），因?yàn)轫?xiàng)目公司/區(qū)域公司計(jì)劃完成與否與集團(tuán)各個(gè)職能板塊的配合和支持是分不開的，無(wú)論大集團(tuán)小項(xiàng)目的企業(yè)或者小集團(tuán)項(xiàng)目的企業(yè)我認(rèn)為都是如此；會(huì)議系統(tǒng)的管理，通過(guò)牽頭組織定期或者不定期的運(yùn)營(yíng)協(xié)調(diào)會(huì)，針對(duì)計(jì)劃管理中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行解決，并形成會(huì)議決策。初步有了事前控制（這要求計(jì)劃運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人具備相當(dāng)?shù)膶I(yè)背景），通過(guò)經(jīng)驗(yàn)對(duì)要發(fā)生的計(jì)劃節(jié)點(diǎn)完成風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，使計(jì)劃節(jié)點(diǎn)相關(guān)部門提前警惕和重視，這樣的計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理我認(rèn)為就是中級(jí)的計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理，對(duì)于項(xiàng)目公司/區(qū)域公司的正常運(yùn)營(yíng)管理起到了主導(dǎo)作用。

最后一類企業(yè)認(rèn)為是投后管理部門，目前中小型房地產(chǎn)企業(yè)不多，多為基金/信托/不動(dòng)產(chǎn)管理公司所使用，部分標(biāo)桿房地產(chǎn)公司也有所采用。即通過(guò)事先風(fēng)險(xiǎn)控制引導(dǎo)項(xiàng)目正?；\(yùn)轉(zhuǎn)，具體來(lái)說(shuō)：通過(guò)在項(xiàng)目拿地前就介入管理，通過(guò)與投資、財(cái)務(wù)部門計(jì)算好的投資收益分析表模型進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，根據(jù)公司財(cái)務(wù)所設(shè)定的一些動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)指標(biāo)（如IRR等），監(jiān)控在項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中所發(fā)生的問(wèn)題，并通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)形式反映出來(lái)，當(dāng)然項(xiàng)目的投資收益分析表內(nèi)容并非只有計(jì)劃板塊的內(nèi)容，還有成本、財(cái)務(wù)、銷售、融資等一系列經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或者已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)。一般計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部門會(huì)針對(duì)計(jì)劃進(jìn)行分析，除了中級(jí)的計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理，還需要不斷的收集最新的其他版塊數(shù)據(jù)，一旦財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常，則需要牽頭組織召開運(yùn)營(yíng)專題會(huì)，分析問(wèn)題的原因，并提出解決問(wèn)題的辦法和對(duì)策。這樣就使得運(yùn)營(yíng)提供的數(shù)據(jù)更加理性，即直接與項(xiàng)目的收益相掛鉤，不在是凌亂的數(shù)據(jù)（例如：工期拖后1個(gè)月對(duì)項(xiàng)目的收益影響，初、中級(jí)管理均未體現(xiàn)出來(lái)），這樣的計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理我認(rèn)為就是高級(jí)的計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理，對(duì)于集團(tuán)、區(qū)域公司、項(xiàng)目公司的運(yùn)營(yíng)管理起到主導(dǎo)作用。當(dāng)然這需要計(jì)劃運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人具備非常高的業(yè)務(wù)水平，同時(shí)也需要這個(gè)部門在企業(yè)中的地位不能太低。

有了這三中分類，我簡(jiǎn)單的分析研究了中小型房地產(chǎn)企業(yè)目前在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中所發(fā)生的常見問(wèn)題：

1、計(jì)劃編排的不合理

這里暫且不說(shuō)一些標(biāo)桿房企由于產(chǎn)品已經(jīng)定型，因?yàn)橛?jì)劃模板都已經(jīng)很成熟（例如某巨型商業(yè)集團(tuán)，只要輸入摘牌、開工、開業(yè)等時(shí)間節(jié)點(diǎn)，其余時(shí)間全部自動(dòng)生成），我要說(shuō)的是一些中小企業(yè)編排的計(jì)劃：除了邏輯、節(jié)點(diǎn)完成標(biāo)準(zhǔn)不明確等一般性錯(cuò)誤外，還要注意需要參考現(xiàn)金流計(jì)劃，盡管有了投資分析模型，但由于很多中小房企僅是用于拿地前階段使用，且投資收益模型往往時(shí)間板塊很粗（一般為半年、或者季度），這就需要我們計(jì)劃運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人對(duì)于投資收益模型仔細(xì)分析研究，并詳細(xì)了解該項(xiàng)目的融資及財(cái)務(wù)情況，什么階段計(jì)劃時(shí)間可以充裕，什么階段計(jì)劃時(shí)間堅(jiān)決不允許滯后，進(jìn)而做出一個(gè)合理的計(jì)劃，也就是說(shuō)，不能在編排計(jì)劃時(shí)只考慮工程、設(shè)計(jì)等所需要的時(shí)間（不是說(shuō)不考慮而是在此基礎(chǔ)上還要考慮其他因素）。

2、計(jì)劃的隨意性調(diào)整

一些中小房地產(chǎn)企業(yè)盡管引進(jìn)了標(biāo)桿單位的一些模板或者管理模式，但計(jì)劃的重要性依舊沒(méi)有得到重視，很多管理人員也考慮不清楚，只是被動(dòng)的依據(jù)項(xiàng)目外界、內(nèi)部情況發(fā)生了變化，計(jì)劃就跟著隨意調(diào)整，絲毫沒(méi)有目的，這樣的后果就是，計(jì)劃從項(xiàng)目開始啟動(dòng)到完成調(diào)整的計(jì)劃不知道多少版本，到最后對(duì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)分析無(wú)從下手，究竟調(diào)整是否必要，或者計(jì)劃節(jié)點(diǎn)責(zé)任方是否有沒(méi)有方法解決，確保計(jì)劃按時(shí)完成？當(dāng)然由于中小企業(yè)的特殊性，可能決策層由于得到的信息不充分或者出現(xiàn)偏差，隨意調(diào)整計(jì)劃的可能性也是比較大的。

3、計(jì)劃考核的嚴(yán)肅性不夠

很多中小型房地產(chǎn)企業(yè)的績(jī)效考核模式不科學(xué)，造成無(wú)法發(fā)揮計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部門的作用，例如：A公司的績(jī)效考核模式：計(jì)劃板塊集團(tuán)計(jì)劃總節(jié)點(diǎn)分值只要少于85分，集團(tuán)所有職能部門及項(xiàng)目公司考核系數(shù)就為零，這其中也包括計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部門的績(jī)效考核，但計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部門在該公司的地位又是同集團(tuán)其他部門屬于平級(jí)關(guān)系，無(wú)法對(duì)集團(tuán)其他部門的專項(xiàng)計(jì)劃完成進(jìn)行預(yù)警或考核，這就造成了計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部門只是被動(dòng)的統(tǒng)計(jì)分值，命運(yùn)當(dāng)然也就不再由自己掌握了；

當(dāng)然由于 每個(gè)中小房企所遇到的問(wèn)題或者所處的階段也不一樣，可能 還有其他的問(wèn)題，在此不一一列舉，那么如何做好中小房企的計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理呢，我個(gè)人觀點(diǎn)如下，說(shuō)的有不足之處敬請(qǐng)指正。

中小型房企由于資金普遍不足，這就需要更加在修煉內(nèi)功方面加大力度。如何“修煉內(nèi)功”，不同管理者有不同想法，在這里我僅對(duì)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)工作作出描述：

1）根據(jù)不同房企的目標(biāo)導(dǎo)向，計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部門的權(quán)責(zé)力要明確，既要明確部門究竟專職做什么，我建議采用上面所提到的高級(jí)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理模式，管理起點(diǎn)要高。相應(yīng)的招聘人才就要下大力度，除了計(jì)劃板塊主要懂工程外，招采、前期報(bào)建、財(cái)務(wù)等也要有所涉及，這樣在進(jìn)行計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理時(shí)，就可以從項(xiàng)目的全方位開發(fā)進(jìn)行思考，編排計(jì)劃也會(huì)更加合理。

2）計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部門制度要完善，制度的落實(shí)要加大力度。中小房企普遍制度不完善，這就要求該部門要多研究公司的內(nèi)部管理情況，結(jié)合項(xiàng)目目前的問(wèn)題，編排出適合自己公司的制度，一般制度編排有：計(jì)劃編制管理，計(jì)劃考核處罰管理，運(yùn)營(yíng)會(huì)議管理等等制度。有了制度就要嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)于不按照制度執(zhí)行的單位及個(gè)人，計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部門有權(quán)利做出處罰，同時(shí)編排計(jì)劃要嚴(yán)謹(jǐn)，責(zé)任單位及責(zé)任人要說(shuō)明，并明確節(jié)點(diǎn)完成標(biāo)準(zhǔn)，有計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部門收集和確認(rèn)。

3）過(guò)程管理要及時(shí)，主動(dòng)。結(jié)合房企本身的情況，進(jìn)行日常計(jì)劃收集、預(yù)警、報(bào)警及考核管理，有必要?jiǎng)t可上計(jì)劃管理系統(tǒng)，計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理部門要主要同總部或區(qū)域公司/項(xiàng)目公司專職計(jì)劃管理人員溝通，及時(shí)準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目計(jì)劃完成動(dòng)態(tài)，及時(shí)提供預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)提示，有必要的要召集相關(guān)部門召開運(yùn)營(yíng)協(xié)調(diào)會(huì)。同時(shí)為確保計(jì)劃運(yùn)營(yíng)工作的有效性，要結(jié)合信息流程部門優(yōu)化相關(guān)流程，確保時(shí)間不因?yàn)榱鞒滩缓侠碓斐蓵r(shí)間損失。

4）計(jì)劃運(yùn)營(yíng)管理離不開考核管理，這就需要計(jì)劃運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人會(huì)同人力行政等部門，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀，做出科學(xué)的、規(guī)范的運(yùn)營(yíng)考核辦法，既能獎(jiǎng)罰分明。

商業(yè)運(yùn)營(yíng)部月度范文第2篇

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)廣告；應(yīng)收賬款管理

【中圖分類號(hào)】F275

隨著近年來(lái)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，移動(dòng)設(shè)備普及率的不斷上升，大數(shù)據(jù)分析工具與互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷的深度融合，廣告主對(duì)數(shù)字媒體尤其是移動(dòng)媒體高度重視，互聯(lián)網(wǎng)廣告特別是移動(dòng)廣告行業(yè)迅速發(fā)展。根據(jù)eMarketer數(shù)據(jù)，全球移動(dòng)廣告市場(chǎng)規(guī)模近年來(lái)一直以50%以上的速度增長(zhǎng)，2015年已達(dá)687億美元，到2018年將達(dá)到1 666億美元，占到數(shù)字營(yíng)銷的70%。eMarketer統(tǒng)計(jì)2014年中國(guó)移動(dòng)廣告市場(chǎng)規(guī)模約500億元，隨著品牌廣告主預(yù)算向移動(dòng)端的加速轉(zhuǎn)移，2018年移動(dòng)廣告市場(chǎng)將達(dá)到約2 500億元，4年復(fù)合年均增長(zhǎng)率為149%。巨大的市場(chǎng)規(guī)模和增長(zhǎng)預(yù)期吸引投資者紛紛進(jìn)入，成為資本市場(chǎng)的熱點(diǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前數(shù)字營(yíng)銷領(lǐng)域的新三板掛牌公司已達(dá)108家，形成巨大產(chǎn)業(yè)集群，2016半年報(bào)顯示新三板數(shù)字營(yíng)銷板塊的企業(yè)整體收入和凈利潤(rùn)分別為105.36億元和7.84億元，同比分別增長(zhǎng)119%和192%；整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流出1.21億元，同比下降220%。在光鮮的數(shù)據(jù)背后顯示出一些隱憂，雖然行業(yè)收入和利潤(rùn)快速增長(zhǎng)，但是應(yīng)收賬款增長(zhǎng)過(guò)快、周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)長(zhǎng)、壞賬頻發(fā)、現(xiàn)金流管控有待加強(qiáng)的問(wèn)題依然存在，隱藏的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還是很大的。本文以本行業(yè)應(yīng)收賬款為切入點(diǎn)，對(duì)其存在的問(wèn)題、影響、產(chǎn)生的原因、如何破解加以分析。

一、存在的問(wèn)題及影響

（一）流動(dòng)資金占用增加，周轉(zhuǎn)速度降低

應(yīng)收賬款的增加是企業(yè)從采購(gòu)、生產(chǎn)、完工入庫(kù)到銷售回款前最末端占用的資金，以互聯(lián)網(wǎng)廣告企業(yè)為例，是發(fā)生流量成本、支付設(shè)備費(fèi)用、人工費(fèi)用等到從廣告主回款前占用的資金。其增加造成周轉(zhuǎn)速度降低，資金占用增加，輕則造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和獲利能力降低，重則造成過(guò)高使用財(cái)務(wù)杠桿，償債能力下降，有可能使資金鏈斷裂，危及企業(yè)生存。

（二）增加經(jīng)營(yíng)成本和現(xiàn)金凈流出

賒銷雖然使企業(yè)產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤(rùn)，但沒(méi)使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，因擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模增加了資金成本、經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用；因賒銷增加的收入和利潤(rùn)，要繳納各項(xiàng)相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)和企業(yè)所得稅；應(yīng)收賬款的催討、回收耗費(fèi)人力物力，增加了回收成本，增加了現(xiàn)金流出。

（三）增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)收賬款的快速增長(zhǎng)，在很多情況下產(chǎn)生于對(duì)客戶信用評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制的松懈，帶來(lái)的后果是部分客戶償債能力弱，部分客戶未能信守合同、惡意拒付，造成了賬款逾期和增加了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。雖然從當(dāng)期來(lái)看增加了收入和利潤(rùn)，在將來(lái)勢(shì)必造成壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷壞賬的增加。

二、產(chǎn)生的原因

（一）行業(yè)預(yù)期高速增長(zhǎng)

當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)廣告主出海浪潮高漲，發(fā)展中國(guó)家正處于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)爆發(fā)前期，中國(guó)移動(dòng)應(yīng)用下載量和收入位居全球前列，中國(guó)的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)處于技術(shù)和理念的高地，存在搶占先機(jī)的“地緣性套利”機(jī)會(huì)，產(chǎn)生大量海外營(yíng)銷推廣的需求；品牌廣告主預(yù)算向移動(dòng)端加速轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)下，服務(wù)于品牌廣告主的移動(dòng)營(yíng)銷服務(wù)業(yè)務(wù)有望持續(xù)增長(zhǎng)。該行業(yè)在預(yù)期高速增長(zhǎng)的背景下，吸引投資者紛紛加入，產(chǎn)業(yè)快速膨脹。隨之而來(lái)，行業(yè)內(nèi)的部分廣告平臺(tái)經(jīng)營(yíng)理念停留于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的初級(jí)階段，強(qiáng)調(diào)擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，打敗競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手；存在重用戶數(shù)量、收入、利潤(rùn)，輕收款的現(xiàn)象；重視簽單、推廣，疏于收款。

（二）管理基礎(chǔ)薄弱

因?yàn)樾袠I(yè)發(fā)展過(guò)快，員工年齡結(jié)構(gòu)非常年輕，業(yè)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)、法律知識(shí)的培訓(xùn)，表現(xiàn)為管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)控制度不全、執(zhí)行不力，工作流程較亂，經(jīng)營(yíng)失誤頻發(fā)。

（三）市場(chǎng)環(huán)境影響

當(dāng)前國(guó)內(nèi)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)度，許多國(guó)內(nèi)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)公司跳出中國(guó)市場(chǎng)，進(jìn)軍俄羅斯、東南亞、拉美市場(chǎng)。在數(shù)字營(yíng)銷領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)廣告平臺(tái)數(shù)量眾多，對(duì)于廣告主和流量的爭(zhēng)奪日趨強(qiáng)烈。一方面表現(xiàn)為服務(wù)雷同、產(chǎn)品技術(shù)優(yōu)勢(shì)不明顯，難以形成行業(yè)壁壘；另一方面對(duì)流量的控制能力弱，與大型媒體合作中處于弱勢(shì)，因此產(chǎn)業(yè)鏈中對(duì)廣告主提供讓利、延長(zhǎng)賬期等優(yōu)惠，對(duì)媒體采用預(yù)付保證金、縮短賬期等方式以增加營(yíng)業(yè)收入、提升市場(chǎng)地位、打敗競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。互聯(lián)網(wǎng)廣告平臺(tái)對(duì)接媒體和廣告主，與媒體的結(jié)算賬期有周付、半月付、月付，與廣告主的結(jié)算賬期一般要在業(yè)務(wù)發(fā)生后2個(gè)月，平均c廣告主的賬期要長(zhǎng)于與媒體的賬期1～2倍。

（四）投融資環(huán)境影響

2016年，國(guó)家將大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新作為新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“雙引擎”之一，并提出“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃，推動(dòng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)+、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等與現(xiàn)代制造業(yè)結(jié)合，促進(jìn)電子商務(wù)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)金融迅速發(fā)展，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)拓展國(guó)際市場(chǎng)，與以BAT等為代表的眾多中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)公司在資本市場(chǎng)上的良好表現(xiàn)為印證，資本市場(chǎng)對(duì)中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)公司尤其是移動(dòng)數(shù)字營(yíng)銷公司以較高評(píng)價(jià)和估值。這類公司或多或少都能通過(guò)定向增發(fā)、引進(jìn)投資人獲得權(quán)益資本投資，在最近2年內(nèi)沒(méi)有無(wú)力支付債務(wù)、資金鏈斷裂之虞，對(duì)應(yīng)收賬款不正常的問(wèn)題不敏感、不重視。但是如果這些企業(yè)不把資本市場(chǎng)熱捧、投資作為加強(qiáng)內(nèi)功、提升競(jìng)爭(zhēng)能力的有力武器，在產(chǎn)品研發(fā)、提升服務(wù)水平、解決客戶痛點(diǎn)上下功夫，在與同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中勝出，贏得更多優(yōu)質(zhì)廣告主，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，提升內(nèi)生現(xiàn)金能力，做到在營(yíng)收增長(zhǎng)的同時(shí)應(yīng)收賬款不增最好是下降，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的凈流入，否則的話未來(lái)前景堪憂。

三、如何破解

（一）轉(zhuǎn)變觀念

對(duì)于一個(gè)健康成長(zhǎng)的公司來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)是正數(shù)，如果公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是負(fù)數(shù)，業(yè)務(wù)收入不抵業(yè)務(wù)支出，業(yè)務(wù)支出靠投資款支撐，從長(zhǎng)期來(lái)看是難以為繼的；同樣，對(duì)于正常經(jīng)營(yíng)公司來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流和凈利潤(rùn)變化趨勢(shì)應(yīng)大致相同，如果兩者差異很大或者產(chǎn)生背離，說(shuō)明相當(dāng)多的收入未能及時(shí)回款，利潤(rùn)的質(zhì)量不高，存在較大資金缺口，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是很大的。要轉(zhuǎn)變重市場(chǎng)規(guī)模、收入、利潤(rùn)，輕收款的經(jīng)營(yíng)理念，沉下心思，一心一意做好產(chǎn)品研發(fā)、客戶服務(wù)、運(yùn)營(yíng)管理，從接觸客戶、了解客戶、服務(wù)客戶、賬款回收的每個(gè)環(huán)節(jié)做細(xì)做實(shí)，嚴(yán)格手續(xù)流程、提高服務(wù)水平，保持業(yè)務(wù)鏈、資金鏈的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）落實(shí)主體責(zé)任

有一種觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)收賬款管理應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，筆者認(rèn)為是錯(cuò)誤的，商務(wù)部門人員才是應(yīng)收賬款管理的主體。商務(wù)部門接洽客戶，進(jìn)行客戶信用了解、評(píng)估、簽訂合同，自然收款的主體是商務(wù)部門，這樣明確不但是為分清責(zé)任，也為防止客戶信息的擴(kuò)散、泄露，保持公司的商業(yè)秘密?；ヂ?lián)網(wǎng)廣告行業(yè)一般是由商務(wù)部門負(fù)責(zé)接洽客戶、簽訂合同；然后由運(yùn)營(yíng)部門負(fù)責(zé)推廣、接受客戶服務(wù)質(zhì)量反饋、響應(yīng)客戶需求，在次月的規(guī)定時(shí)間與客戶進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)；財(cái)務(wù)部門向客戶開具發(fā)票、收款、進(jìn)行賬務(wù)處理；清欠小組負(fù)責(zé)賬期超過(guò)6個(gè)月的客戶欠款催收，質(zhì)控部門開展客戶數(shù)據(jù)差異調(diào)查和相關(guān)的反作弊工作，法務(wù)部門審核客戶合同、協(xié)助長(zhǎng)期欠款的清欠工作。從分工來(lái)看催收賬款應(yīng)由商務(wù)部門負(fù)責(zé)，運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、法務(wù)、質(zhì)控等部門支持和配合，共同完成收款工作。

（三）完善手續(xù)流程

不管是新接入客戶還老客戶，不管客戶規(guī)模大小，都要嚴(yán)格遵守先簽合同、后接入推廣的原則，杜絕無(wú)合同推廣，也不能以訂單代替合同。訂單是對(duì)合同推廣產(chǎn)品項(xiàng)目、時(shí)間、地域、單價(jià)、總價(jià)的補(bǔ)充說(shuō)明，缺乏完整的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任的表述，產(chǎn)生糾紛無(wú)法追責(zé)和保護(hù)本公司利益，可以作為合同附件但不能代替合同。合同必須要經(jīng)過(guò)法務(wù)、財(cái)務(wù)審核，保持權(quán)利、義務(wù)的平衡，對(duì)惡意逃避對(duì)方責(zé)任、限制我方權(quán)利的條款堅(jiān)決拒絕和據(jù)理力爭(zhēng)。與客戶核對(duì)數(shù)據(jù)、反饋質(zhì)量問(wèn)題要保持記錄，盡可能通過(guò)公司郵箱進(jìn)行溝通。在規(guī)定時(shí)間提醒客戶核對(duì)、確認(rèn)數(shù)據(jù)。對(duì)客戶反饋的質(zhì)量問(wèn)題要與質(zhì)量控制部門、研發(fā)部門溝通進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，對(duì)客戶的無(wú)理要求予以拒絕。商務(wù)、運(yùn)營(yíng)人員離職必須將客戶檔案、合同、未終結(jié)事項(xiàng)制作清單移交清楚，郵箱記錄同步移交。

（四）強(qiáng)化客戶調(diào)查和信用評(píng)級(jí)

對(duì)初次合作的客戶，要取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照和相關(guān)證件，取得至少包括對(duì)方對(duì)接人、業(yè)務(wù)主管（層級(jí)越高越好）、財(cái)務(wù)對(duì)接人的聯(lián)系方式，了解公司的業(yè)務(wù)、人員、經(jīng)營(yíng)情況，這些情況對(duì)非公眾公司取得有一定難度，要M力而為。新客戶初次合作，要采用預(yù)付方式，根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果確定客戶預(yù)付比例，初次合作至少要求預(yù)付總預(yù)算的50%，在連續(xù)三個(gè)月合作中，客戶能夠按時(shí)核對(duì)數(shù)據(jù)、按合同規(guī)定付款，經(jīng)業(yè)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)改預(yù)付為后付方式，并對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，確定信用額度。對(duì)于老客戶，要加強(qiáng)日常溝通，清楚客戶經(jīng)營(yíng)情況的變化，尤其是最近客戶發(fā)生的變更、并購(gòu)、重組、融資等方面的情況，以便調(diào)整信用額度。如果出現(xiàn)客戶連續(xù)三個(gè)月的賬款未能支付，必須馬上停止業(yè)務(wù)推廣，在客戶付完欠款之后再度開啟合作，視為新客戶采用預(yù)付方式結(jié)算。

（五）強(qiáng)化事中監(jiān)控，跟蹤責(zé)任落實(shí)

1.財(cái)務(wù)部門

互聯(lián)網(wǎng)廣告行業(yè)應(yīng)收賬款采用分月對(duì)賬結(jié)算，應(yīng)收賬款除了要反映欠款總額還要反映哪月結(jié)欠，財(cái)務(wù)部門要準(zhǔn)確及時(shí)地處理賬務(wù)，提供應(yīng)收賬款明細(xì)表，準(zhǔn)確提供每一家客戶分月的應(yīng)收、已收、欠款情況。在每月25日左右組織商務(wù)部門、運(yùn)營(yíng)部門召開應(yīng)收賬款會(huì)議，跟蹤、檢查上月收款計(jì)劃和客戶付款承諾的落實(shí)，通報(bào)完成情況；重點(diǎn)大額欠款客戶、超信用額度欠款客戶的預(yù)警提示、重點(diǎn)催收和推廣暫停的處理；制定下月收款計(jì)劃。

2.運(yùn)營(yíng)部門

賬款催收的一個(gè)前提就是運(yùn)營(yíng)部門與客戶核對(duì)確認(rèn)數(shù)據(jù)，向財(cái)務(wù)申請(qǐng)給客戶開出、寄送發(fā)票。運(yùn)營(yíng)部門要在次月15日之前將80%的客戶數(shù)據(jù)核對(duì)完畢，月底之前要將全部客戶數(shù)據(jù)核對(duì)完畢，以確保在次月底前將上月所有客戶的發(fā)票寄送客戶。遇有與客戶存在數(shù)據(jù)差異且客戶數(shù)據(jù)少于本方系統(tǒng)數(shù)據(jù)，要及時(shí)提交質(zhì)量控制部門、研發(fā)部門調(diào)查差異，確認(rèn)是否存在質(zhì)量問(wèn)題，渠道商有無(wú)流量作弊。如是與渠道部門溝通扣發(fā)應(yīng)付媒體款，對(duì)于確實(shí)沒(méi)有歸因的數(shù)據(jù)差異報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。

3.商務(wù)部門

平時(shí)加緊與客戶的跟蹤、催收；對(duì)于客戶聯(lián)系方式、結(jié)算流程、信用、經(jīng)營(yíng)情況的變化要及時(shí)掌握，并將相關(guān)部分與財(cái)務(wù)等部門共享；收款信息與財(cái)務(wù)部門溝通以便準(zhǔn)確及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；在月度應(yīng)收賬款會(huì)議上分析賬款催收進(jìn)度、存在問(wèn)題，尋求其他部門協(xié)助。

（六）多渠道催收賬款

如果客戶在合同結(jié)算期未能付款，就需要根據(jù)不同情況采用不同方式處理，其目的在可能的情況下盡量減少損失，收回欠賬，降低應(yīng)收賬款占用。

1.債務(wù)重組之延長(zhǎng)賬期。對(duì)于客戶信用較好且有還款意愿、因資金周轉(zhuǎn)困難暫時(shí)沒(méi)有還款能力的，可與其協(xié)商簽訂書面展期協(xié)議，延長(zhǎng)3個(gè)月，以增加資金成本為代價(jià)尋求收回的機(jī)會(huì)，賬款展期后要密切跟蹤落實(shí)。

2.債務(wù)重組之打折收款。在客戶發(fā)生財(cái)務(wù)困難無(wú)法償還全部債務(wù)的情況下，可按照與客戶達(dá)成的協(xié)議，或按照法院或仲裁機(jī)構(gòu)的裁決做出讓步，以打折方式收回欠款。

3.流量抵債。在本行業(yè)廣告商的網(wǎng)站、應(yīng)用產(chǎn)生的流量可以作為媒體用于推廣，如為本公司需要可以協(xié)商作本公司的渠道商，以流量抵償應(yīng)收賬款。

4.打包出售。即將企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)打包出售給專業(yè)的第三方公司，由第三方公司代為清欠，企業(yè)依據(jù)一定的比例收回部分欠款。

5.訴訟仲裁。根據(jù)與客戶的合同約定，對(duì)到期不能清償?shù)馁~款，提起法律訴訟和申請(qǐng)仲裁，就法律判決和仲裁裁決申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，雖然耗時(shí)費(fèi)力，還是可以通過(guò)法律途徑收回款項(xiàng)。

6.核銷壞賬。對(duì)于員工盡了所有努力均不能收回的賬期超1年的應(yīng)收賬款，應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形式的原則，由申請(qǐng)人申報(bào)壞賬，提供證明資料，由壞賬評(píng)審會(huì)成員對(duì)申請(qǐng)人申報(bào)的壞賬申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)審，全體通過(guò)則予以確認(rèn)。

（七）建立責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的激勵(lì)約束機(jī)制，明職責(zé)、細(xì)管控、嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)

1.明確商務(wù)部門的主體責(zé)任、其他部門的支持配合，狠抓責(zé)任落實(shí)。對(duì)提成基數(shù)的計(jì)算上，按照與客戶簽訂合同規(guī)定的賬期嚴(yán)格執(zhí)行，最長(zhǎng)時(shí)間不能超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后3個(gè)月，如超過(guò)3個(gè)月少于6個(gè)月，該收款對(duì)應(yīng)商務(wù)人員計(jì)算提成減半，如果超過(guò)6個(gè)月，該收款不給對(duì)應(yīng)商務(wù)人員計(jì)算提成。提高商務(wù)部門各賬齡段提成比例，同時(shí)增加與收款掛鉤的工資比例，按月嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，真正體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、多勞多得，同時(shí)在年終評(píng)選商務(wù)明星，對(duì)回款工作出色的商務(wù)人員進(jìn)行重獎(jiǎng)。

2.對(duì)賬期超過(guò)6個(gè)月的客戶欠款移交清欠小組催收。對(duì)清欠小組收回的賬款另行制定比商務(wù)部門高的提成比例，調(diào)動(dòng)清欠小組的收款積極性，同時(shí)以此形成示范效應(yīng)，激勵(lì)商務(wù)人員盡量在本部門收款。

3.δ昴詵務(wù)客戶所增加的應(yīng)收賬款超過(guò)本人總收入一定比例的商務(wù)人員，由商務(wù)部門退回人力資源部，由人資部決定該員工的處理。商務(wù)人員轉(zhuǎn)崗和離職必須把所經(jīng)手未收回客戶欠款的客戶檔案、合同、存在的問(wèn)題、往來(lái)記錄移交清楚。

（八）結(jié)合員工特點(diǎn)，創(chuàng)新工作方式

互聯(lián)網(wǎng)廣告行業(yè)員工非常年輕，這些員工成長(zhǎng)在現(xiàn)代化社會(huì)的轉(zhuǎn)型時(shí)期，生活條件優(yōu)越，社會(huì)思潮多樣化，崇尚個(gè)性，缺乏必要的經(jīng)驗(yàn)和技能，職業(yè)成熟度比較低，自信、聰明、有活力，對(duì)感興趣的工作會(huì)全力以赴。所以在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、銷售管理、賬款催收過(guò)程中，除去嚴(yán)格管理、嚴(yán)格考核外，還要結(jié)合員工特點(diǎn)，輔之以開放包容的管理理念，生動(dòng)活潑的工作氛圍，和風(fēng)細(xì)雨的溝通技巧，才能取得更好的效果。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]呂江華.淺析應(yīng)收賬款占用為企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及其管控措施.中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2016（4）

商業(yè)運(yùn)營(yíng)部月度范文第3篇

實(shí)際上，存準(zhǔn)率考核辦法的改變?cè)谝欢ǔ潭壬峡梢员豢醋魇且淮巫兿嗟慕禍?zhǔn)，暗示央行貨幣政策是一如既往的寬松。對(duì)此，長(zhǎng)江證券認(rèn)為，改革后理論上金融機(jī)構(gòu)超額存款準(zhǔn)備金率可以降低1個(gè)百分點(diǎn)，但實(shí)際釋放的流動(dòng)性會(huì)低于理論值，主要原因是：首先，面對(duì)超短期有限的流動(dòng)性沖擊，金融機(jī)構(gòu)防御能力可以比之前強(qiáng)，但如果是長(zhǎng)期的流動(dòng)性干涸，則前后并無(wú)太大差異;其次，超額準(zhǔn)備金率較低（比如1%以內(nèi)）的金融機(jī)構(gòu)存在的清算等剛性需求使其超額準(zhǔn)備金率不可能下降1%，畢竟負(fù)值狀態(tài)不具有持續(xù)性;最后，超額準(zhǔn)備金率較高的銀行理論上可以釋放1個(gè)百分點(diǎn)的準(zhǔn)備金，但需要考慮資產(chǎn)配置以及放貸意愿等主觀因素。

而8月金融數(shù)據(jù)恰恰說(shuō)明信貸寬松趨勢(shì)還在持續(xù)，但實(shí)體經(jīng)濟(jì)需求疲軟的局面也未改觀，信貸結(jié)構(gòu)仍未出現(xiàn)見好勢(shì)頭。從過(guò)去的歷史經(jīng)驗(yàn)看，下半年月度信貸投放增長(zhǎng)相對(duì)均勻，2015年7、8月份信貸增長(zhǎng)的大震動(dòng)，實(shí)際上是受以下兩個(gè)因素的影響，一是統(tǒng)計(jì)范圍的變化;二是資本市場(chǎng)清理場(chǎng)外配資的影響。2015年，在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)間的同業(yè)存放被計(jì)入人民幣信貸范圍，同業(yè)業(yè)務(wù)在7月受到證金公司救市行為和8月受到資本市場(chǎng)清理場(chǎng)外配資的影響下，信貸結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)均發(fā)生與以往不同方向的大變動(dòng)。

也就是說(shuō)，從7月開始的“救市”到8月對(duì)場(chǎng)外配資的清理，直接導(dǎo)致了8月貨幣結(jié)構(gòu)的變化。清理場(chǎng)外配資的行為，不僅使得8月非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款減少546億元，而且還使得貨幣結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，同業(yè)存款變成非金融企業(yè)存款，從而導(dǎo)致在M2保持不變的同時(shí)，M1發(fā)生大幅提升。

存準(zhǔn)率考核新法倒逼銀行變革

一般而言，由于法定準(zhǔn)備金是不能用于支付清算的，所以銀行在日常經(jīng)營(yíng)中必須備有適當(dāng)?shù)某~準(zhǔn)備金。現(xiàn)在允許法定準(zhǔn)備金“透支”使用，等于這部分法定準(zhǔn)備金可以用于支付清算，減少了相應(yīng)的超額準(zhǔn)備金的需求，相當(dāng)于變相增加了銀行運(yùn)用資金的動(dòng)力。

具體而言，在時(shí)點(diǎn)法下，金融機(jī)構(gòu)存入的存款準(zhǔn)備金余額需每日都不低于按法定存款準(zhǔn)備金率計(jì)算的金額。由于準(zhǔn)備金考核基數(shù)為金融機(jī)構(gòu)每旬末的存款總額，在維持期內(nèi)，該基數(shù)是保持不變的。另外，在同一維持期內(nèi)，金融機(jī)構(gòu)的法定存款準(zhǔn)備金率也是不變的。因此，在維持期內(nèi)，金融機(jī)構(gòu)按法定存款準(zhǔn)備金率存入的這部分存款準(zhǔn)備金其實(shí)是不能動(dòng)用的。改為平均法考核后，在維持期內(nèi)，分母依然是固定的，但金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)其資金狀況調(diào)節(jié)分子，只要最終的平均值不低于法定存款準(zhǔn)備金率即可，這在一定程度上增強(qiáng)了銀行的資金配置能力。

中信建投認(rèn)為，政策考核變革后，相比以前，銀行流動(dòng)性管理措施將更加靈活，也增加了在市場(chǎng)流動(dòng)性緊張狀況下銀行的應(yīng)對(duì)彈性，這有利于銀行間貨幣市場(chǎng)的穩(wěn)定。而法定準(zhǔn)備金部分的自我調(diào)節(jié)，超儲(chǔ)率的應(yīng)急填補(bǔ)功效的弱化，使得銀行可降低超儲(chǔ)率，以放大貨幣乘數(shù)和釋放流動(dòng)性，對(duì)沖效果也會(huì)更為明顯。這一切都會(huì)倒逼銀行加快信貸投放，力推信貸資金低成本地流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)。

而在過(guò)去時(shí)點(diǎn)法考核機(jī)制下，金融機(jī)構(gòu)存入的存款準(zhǔn)備金在維持期內(nèi)基本是不能動(dòng)用的，一旦遇到緊急情況，金融機(jī)構(gòu)只能到銀行間市場(chǎng)去籌錢。如果金額較大，則可能引起市場(chǎng)利率的波動(dòng)。改為平均法考核后，遇到緊急支付時(shí)，金融機(jī)構(gòu)可先動(dòng)用存款準(zhǔn)備金解決短期危機(jī)，從而在一定程度上起到平滑市場(chǎng)利率波動(dòng)的作用。

由于時(shí)點(diǎn)法下金融機(jī)構(gòu)的存款準(zhǔn)備金在維持期內(nèi)無(wú)法動(dòng)用，因此，為了應(yīng)對(duì)可能的緊急情況，金融機(jī)構(gòu)一般會(huì)多繳存一些準(zhǔn)備金，即超額準(zhǔn)備金。改為平均法后，金融機(jī)構(gòu)則可少繳超額準(zhǔn)備金，從而釋放出流動(dòng)性。但由于存款準(zhǔn)備金考核設(shè)每日下限，即維持期內(nèi)每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，金融機(jī)構(gòu)按法人存入的存款準(zhǔn)備金日終余額與準(zhǔn)備金考核基數(shù)之比，可以低于法定存款準(zhǔn)備金率，但幅度應(yīng)在1個(gè)（含）百分點(diǎn)以內(nèi)。另外，由于實(shí)體經(jīng)濟(jì)仍未有明顯好轉(zhuǎn)跡象，金融機(jī)構(gòu)當(dāng)前流動(dòng)性依然較為充裕，因此，實(shí)際釋放出的流動(dòng)性應(yīng)較為有限。

整體來(lái)看，存款準(zhǔn)備金率考核制度的變革利好銀行。存款準(zhǔn)備金從考核每日余額變?yōu)榭己嗣垦站囝~，并允許單日向下浮動(dòng)1%的空間，給了銀行短期透支準(zhǔn)備金的可能，有利于銀行間流動(dòng)性的平滑和銀行間利率的穩(wěn)定。因此，準(zhǔn)備金考核制度改為平均法后，對(duì)銀行資產(chǎn)端收益率的提升有積極的作用。

剛剛公布完畢的銀行中報(bào)數(shù)據(jù)揭示了銀行不良率的攀升和利潤(rùn)增速的下滑，也引發(fā)了市場(chǎng)對(duì)銀行板塊的擔(dān)憂。金融改革的不斷推進(jìn)，在給銀行帶來(lái)挑戰(zhàn)的同時(shí)，也在倒逼銀行不斷提升競(jìng)爭(zhēng)力，央行實(shí)施平均法考核存款準(zhǔn)備金率也為銀行提供了更多管理的靈活性。

無(wú)論央行突降存款準(zhǔn)備金率考核制度改革的初衷如何，對(duì)銀行而言，它均是一個(gè)重要的利好因素。假如金融機(jī)構(gòu)維持目前超額準(zhǔn)備金水平不變，則在未來(lái)時(shí)間里至少可以平滑流動(dòng)性的波動(dòng);假如保持應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力不變，則也可以釋放部分流動(dòng)性以提高資產(chǎn)的收益率。

企業(yè)有效貸款需求仍然低迷

央行公布的8月金融數(shù)據(jù)顯示信貸寬松仍在持續(xù)：人民幣貸款增加8096億元，同比多增490億元，人民幣存款增加532億元，同比少增3723億元。8月新增社會(huì)融資規(guī)模1.08萬(wàn)億元，同比增1200多億元。M2余額135.69萬(wàn)億元，同比增13.3%;M1余額36.28萬(wàn)億元，同比增9.3%;M0余額5.91萬(wàn)億元，同比增1.8%。

8月新增人民幣貸款8096億元，若加回546億元非銀金融機(jī)構(gòu)的貸款，一般性貸款增長(zhǎng)8642億元，基本符合此前的市場(chǎng)預(yù)期，一般性貸款較7月增長(zhǎng)2700億元，7月一般性貸款增長(zhǎng)約5900億元。

在平安證券看來(lái)，數(shù)據(jù)顯示信貸額度繼續(xù)保持寬松。但從信貸結(jié)構(gòu)看，新增居民中長(zhǎng)期貸款2855億元，環(huán)比僅增加66億元，地產(chǎn)銷售回暖帶動(dòng)房貸需求提升仍在持續(xù);企業(yè)端新增票據(jù)增長(zhǎng)2457億元，環(huán)比減少110億元，仍然是新增企業(yè)融資中貢獻(xiàn)度最高的因子。新增企業(yè)中長(zhǎng)期貸款環(huán)比小幅增加189億元至1217億元，但占企業(yè)貸款的比重持續(xù)下降到29%，顯示出地方債對(duì)中長(zhǎng)期貸款置換效應(yīng)的持續(xù)影響，以及實(shí)體信貸需求仍然偏弱，信貸結(jié)構(gòu)仍未見好。

8月新增社會(huì)融資1.08萬(wàn)億元，環(huán)比增加3612億元，同比增速為12.8%，與上月基本持平，延續(xù)了上個(gè)月的反彈勢(shì)頭，若進(jìn)一步考慮發(fā)行地方債與非銀同業(yè)貸款（合計(jì)增量4000億元），8月新增廣義社會(huì)融資規(guī)模達(dá)到1.48萬(wàn)億元。從結(jié)構(gòu)來(lái)看，表內(nèi)票據(jù)貼現(xiàn)規(guī)模持續(xù)高增使表外未貼現(xiàn)票據(jù)相應(yīng)減少（負(fù)增長(zhǎng)1577億元），企業(yè)債新增規(guī)模2875億元，創(chuàng)年內(nèi)新高。在短期內(nèi)股票市場(chǎng)融資功能喪失以及利率持續(xù)下行的背景下，預(yù)計(jì)債券新增規(guī)模將會(huì)保持快速增長(zhǎng)。

8月人民幣存款新增532億元，其中居民存款新增1865億元，非金融企業(yè)存款新增6673 億元，環(huán)比大幅改善，主要由股市資金回流（非銀存款減少7956億元）以及債券融資放量引至派生存款增加所致，財(cái)政存款減少1590億元，財(cái)政政策發(fā)力是主要原因。8月M2同比增速13.3%與上月持平，貨幣政策的積極操作對(duì)沖了由于外匯占款減少導(dǎo)致的基礎(chǔ)貨幣投放不足，顯示了央行維持寬松貨幣環(huán)境的決心。

總體而言，8月金融數(shù)據(jù)顯示信貸環(huán)境整體寬松，但實(shí)體信貸需求并未得到改善，考慮到管理層下半年穩(wěn)增長(zhǎng)政策繼續(xù)加碼，信貸投放的寬松仍將持續(xù)，充裕流動(dòng)性環(huán)境為銀行估值提供支撐，銀行股安全邊際仍然充足。但在經(jīng)濟(jì)前景仍不明朗，銀行資產(chǎn)質(zhì)量壓力依然較大的情形下，銀行板塊估值持續(xù)提升的空間有限。

從貸款分項(xiàng)來(lái)看，盡管8月新增人民幣貸款8096億元低于市場(chǎng)預(yù)期，但剔除掉非銀貸款的人民幣貸款新增額為8642億元，環(huán)比多增2706億元。從信貸結(jié)構(gòu)看，居民信貸需求弱復(fù)蘇，但企業(yè)信貸需求仍然不足。以居民按揭貸款為主的居民中長(zhǎng)期貸款需求持續(xù)回暖，8 月新增居民中長(zhǎng)期貸款2855億元，同比多增965億元。而新增企業(yè)貸款中58%為票據(jù)融資，企業(yè)中長(zhǎng)期貸款增加1217億元，同比下降1191億元，企業(yè)中長(zhǎng)期貸款占人民幣貸款比重為36.12%，創(chuàng)近三年來(lái)新低，表明企業(yè)投資需求仍然低迷。

8月非銀存款減少7956億元，拖累8月人民幣存款僅增532億元，但剔除非銀存款后可以發(fā)現(xiàn)其他存款的脫媒現(xiàn)象邊際好轉(zhuǎn)。非銀存款環(huán)比大幅減少的主要原因可能在于救市資金入市，非銀貸款對(duì)存款的派生作用減少。居民存款和企業(yè)存款當(dāng)月新增1865億元和6673 億元，同比多增4170億元和6332億元。

齊魯證券推測(cè)主要原因在于資本市場(chǎng)大幅波動(dòng)，投資者情緒較為悲觀，入市資金回歸銀行體系。7月銀行間同業(yè)拆借和債券質(zhì)押式回購(gòu)月加權(quán)平均利率均為1.79%，較上月提升28BP和36BP，市場(chǎng)流動(dòng)性小幅收緊。但實(shí)體經(jīng)濟(jì)需求仍然疲軟，企業(yè)投資需求仍顯不足，未來(lái)進(jìn)一步的刺激措施將繼續(xù)出臺(tái)。

資金“脫實(shí)向虛”格局未變

與2014年同期相比， 2015年社會(huì)融資規(guī)模即使在資本市場(chǎng)好轉(zhuǎn)帶來(lái)股票和債券直接融資增長(zhǎng)的情況下，整體規(guī)模仍趨向于下降，表明2014年以來(lái)資金“脫實(shí)向虛”格局并未得到改善。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，社會(huì)融資規(guī)模是指境內(nèi)非金融企業(yè)和住戶等實(shí)體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)部門從金融體系獲得的資金。按照調(diào)整后的人民幣貸款統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)發(fā)放人民幣信貸包含了向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)和金融同業(yè)發(fā)放的兩部分。2015年，中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的信貸投放保持了平穩(wěn)增長(zhǎng)的格局，但實(shí)體部門獲得的融資反而下降。

如上所述， 8月社會(huì)融資規(guī)模增量為1.08萬(wàn)億元，分別比上月和2014年同期多增3404 億元和1276億元。雖然整體規(guī)模有所增長(zhǎng)，但主要是債券融資增加的結(jié)果。而債券融資的增長(zhǎng)在很大程度上是維持“高杠桿”的融資性需求，即為改善結(jié)構(gòu)、降低財(cái)務(wù)成本而進(jìn)行的融資工具調(diào)整。傳統(tǒng)信貸主要針對(duì)非金融企業(yè)投放，雖然規(guī)模保持了穩(wěn)定，但仍然處于相對(duì)低位。尤其是非金融性機(jī)構(gòu)的信貸增長(zhǎng)，無(wú)論短期還是中長(zhǎng)期，均處于低位，表明實(shí)體經(jīng)濟(jì)的有效信貸需求仍然偏弱。

2014年以來(lái)，中國(guó)貨幣當(dāng)局創(chuàng)設(shè)了許多新型的政策實(shí)施工具，如 PSL（抵押補(bǔ)充貸款工具）、MLF（中期借貸便利），以及差別準(zhǔn)備金等，這些新型貨幣工具都具有定向調(diào)控的特點(diǎn)，目的是引導(dǎo)資金回流實(shí)體，旨在改變資金“脫實(shí)向虛”的格局。但從實(shí)際情況看，管理層實(shí)施創(chuàng)新貨幣政策的努力并沒(méi)有收到預(yù)期的實(shí)效。

上海證券分析指出，資金“脫實(shí)向虛”正是造成前期資本市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行背離的根本原因;并反映出當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的深層次問(wèn)題，根源在于整個(gè)社會(huì)缺少干實(shí)業(yè)的風(fēng)氣，僅有的大眾創(chuàng)新、萬(wàn)眾創(chuàng)業(yè)的氛圍也是在充斥著概念創(chuàng)造和快速上市的造富故事中演繹。

實(shí)際上，2012年以來(lái)，中國(guó)貨幣政策的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)已呈現(xiàn)中性，增長(zhǎng)的貨幣過(guò)多地流向了資本市場(chǎng)等金融領(lǐng)域，而非實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門。中國(guó)當(dāng)前貨幣環(huán)境面臨著兩大困境：一是貨幣存量過(guò)多，即貨幣過(guò)度深化;二是資金“脫實(shí)向虛”。當(dāng)然，這兩個(gè)方面也是互相聯(lián)系的，雖然中國(guó)當(dāng)前貨幣政策的困局是存量過(guò)多，但資金持續(xù)“脫實(shí)向虛”導(dǎo)致貨幣政策的效應(yīng)呈現(xiàn)中性趨勢(shì)。

2012年也是中國(guó)金融創(chuàng)新開始大爆發(fā)的年份，銀行經(jīng)營(yíng)多元化發(fā)展，表外業(yè)務(wù)等中間業(yè)務(wù)也迅速增長(zhǎng)。在傳統(tǒng)的信貸領(lǐng)域，準(zhǔn)備金的調(diào)整等擴(kuò)張政策，只是改變了商業(yè)銀行信貸經(jīng)營(yíng)的意愿和能力，但放貸過(guò)程的最終完成，還需要企業(yè)、居民等實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門信貸需求增長(zhǎng)的配合。在經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，實(shí)體運(yùn)營(yíng)部門信貸有效需求不足的情況下，信貸增長(zhǎng)和貨幣擴(kuò)張也受到影響 。

很明顯，金融創(chuàng)新是雙刃劍，它在給銀行業(yè)帶來(lái)多元化發(fā)展的同時(shí)，也使得銀行擴(kuò)張可以比往更少依靠實(shí)體部門和企業(yè)的需求，商業(yè)銀行體系的擴(kuò)張變得更多依賴金融市場(chǎng)的繁榮，從而與資本市場(chǎng)的聯(lián)系緊密程度不斷上升，而與實(shí)體部門的聯(lián)系緊密程度明顯下降。實(shí)際上，2015年以來(lái)的持續(xù)降息、降準(zhǔn)，雖然提升了全社會(huì)的流動(dòng)性，也提升了商業(yè)銀行的放貸意愿，但在當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷的格局下，經(jīng)濟(jì)部門信貸需求很大部分來(lái)自于維持“高杠桿”的融資性需求，經(jīng)營(yíng)性信貸一直較為疲弱。新增信貸中短期限信貸比重的提升，集中反映了經(jīng)營(yíng)性信貸疲弱這一情況：最近四個(gè)季度短期信貸占比分別為37%、35%、36%和42%。8月短期信貸的增長(zhǎng)，也是在經(jīng)歷了7月的短暫下降后，再度大幅上升。

商業(yè)運(yùn)營(yíng)部月度范文第4篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；集中式資金管理；問(wèn)題與對(duì)策

集中式資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的趨勢(shì)，是以資金管理適度集權(quán)與分權(quán)有機(jī)結(jié)合為基本原則，突出了資金管理在集團(tuán)公司管理中的地位，豐富了資金?，F(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)越來(lái)越向大型化發(fā)展，以核心企業(yè)為中心通過(guò)參股、控股、融資等多種紐帶形成了多層次的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，由此形成生產(chǎn)能力和技術(shù)能力極強(qiáng)的企業(yè)聯(lián)合。在集團(tuán)內(nèi)部如何把握好集權(quán)與分權(quán)的度成為問(wèn)題的焦點(diǎn)。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)管理的核心之一。如何使企業(yè)集團(tuán)的資金循環(huán)周轉(zhuǎn)順暢、高效迅速，是財(cái)務(wù)管理者所普遍關(guān)注的問(wèn)題。各企業(yè)集團(tuán)為加強(qiáng)資金管理，提高對(duì)資金的調(diào)控能力和使用效益，借鑒銀行資金管理模式，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、理財(cái)手段，成立資金結(jié)算中心，已成為大多數(shù)企業(yè)的共識(shí)。我們應(yīng)該認(rèn)真研究集團(tuán)公司資金管理運(yùn)行中存在的普遍問(wèn)題，制定解決集團(tuán)公司資金管理運(yùn)行中普遍問(wèn)題的對(duì)策。

一、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理中的意義

1、統(tǒng)一賬戶管理，促進(jìn)資金集中使用。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各單位在結(jié)算中心設(shè)立賬戶，撤銷在社會(huì)銀行的賬戶，使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各單位的貨幣資金往來(lái)和內(nèi)部結(jié)算，全部通過(guò)結(jié)算中心設(shè)立的內(nèi)部銀行進(jìn)行。一方面，將各單位的資金集中起來(lái)，消除了各單位在資金使用上時(shí)間和空間差異，避免了資金沉淀，確保了資金的集中統(tǒng)一使用。另一方面，通過(guò)委托內(nèi)部貸款或委托結(jié)算中心貸款的方式開展內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)，對(duì)資金進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，做到拆余補(bǔ)缺，平衡內(nèi)部資金需求。

2、有效控制了資金流向，強(qiáng)化了資金的內(nèi)部監(jiān)控。結(jié)算中心通過(guò)制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度、資金管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)定，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金的規(guī)范有序運(yùn)作，避免因分散管理在資金投向控制、籌措管理、對(duì)外擔(dān)保等內(nèi)部控制的無(wú)序性和盲目性集團(tuán)企業(yè)。同時(shí)，集團(tuán)對(duì)內(nèi)對(duì)外的貨幣資金支付，通過(guò)內(nèi)部相應(yīng)的審批程序，并經(jīng)結(jié)算中心審核確認(rèn)后給予辦理，有效加強(qiáng)了資金使用的監(jiān)控，促使企業(yè)嚴(yán)肅執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，避免不合理開支，有效掌握和控制了各成員企業(yè)的資金流向，為企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)作的合規(guī)性、安全性和效益性提供了保障。

3、加強(qiáng)集團(tuán)資本紐帶的連接，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部一體化。結(jié)算中心通過(guò)對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)資金的收、付、調(diào)、撥、貸進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)運(yùn)營(yíng)的有效管理和調(diào)控，使下屬企業(yè)緊密結(jié)合、互相支持，在一定程度上可以避免內(nèi)部單位各自為政，促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)的一體化發(fā)展。

二、傳統(tǒng)資金管理面臨的主要難題

隨著企業(yè)的進(jìn)一步擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金集中管理，發(fā)揮集團(tuán)資金整體優(yōu)勢(shì)已迫在眉睫。由于集團(tuán)公司在資金管理過(guò)程中存在著諸多問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日益顯露。具體表現(xiàn)為“虛”（財(cái)務(wù)預(yù)算管理）、“散”（資金結(jié)算管理）、“弱”（監(jiān)督考核環(huán)節(jié)、管理方式）、“低”（效率）“缺”（建立健全的預(yù)算管理制度缺失）等方面。現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，“現(xiàn)金至尊”是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本理念。從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來(lái)看，大型集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)與資金管理日益趨向高度集中是歷史的必然。但是，許多企業(yè)由于缺乏必要的技術(shù)手段，資金控制能力不足，從而付出了沉重的代價(jià)。大型集團(tuán)公司由于成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問(wèn)題尤其突出。資金管理失控，監(jiān)控缺乏手段，資金使用率低，已經(jīng)成為我國(guó)大型集團(tuán)公司管理中迫切需要解決的問(wèn)題。其突出表現(xiàn)是：企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，各個(gè)子公司、各種業(yè)務(wù)對(duì)資金流動(dòng)的影響沒(méi)有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)較大；部分子公司資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現(xiàn)富余，但由于管理分散而無(wú)法利用，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升，資源浪費(fèi)極大；與多家銀行的無(wú)序合作，使得內(nèi)部交易體外循環(huán)，匯總費(fèi)用過(guò)高。集團(tuán)公司各自作戰(zhàn)，整體資金成本過(guò)高。資金運(yùn)行中，母、子公司相互獨(dú)立，都要向銀行貸款，支付貸款利息，資金的余缺調(diào)劑無(wú)法開展，資金成本較高。對(duì)資金運(yùn)作過(guò)程監(jiān)控不力。子公司資金運(yùn)用中，通常由于局部利益等原因，發(fā)生投資盲目等現(xiàn)象。母公司對(duì)各子公司資金使用情況不能有效監(jiān)控，使投資失誤越來(lái)越多。事前沒(méi)有必要的監(jiān)控制，事后審計(jì)監(jiān)督不過(guò)是走過(guò)場(chǎng)而已，缺乏可行的考核辦法。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理的模式

1、集團(tuán)結(jié)算中心模式?，F(xiàn)金集合庫(kù)是由一組形成上下級(jí)聯(lián)動(dòng)關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)記賬規(guī)則組成的。實(shí)際上，企業(yè)集團(tuán)和其成員企業(yè)均為獨(dú)立法人時(shí)，雙方均在商業(yè)銀行開立實(shí)際賬戶，集團(tuán)賬戶交集團(tuán)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司管理，作為結(jié)算業(yè)務(wù)主賬戶或稱一級(jí)結(jié)算賬戶，成員企業(yè)開立的賬戶作為二級(jí)結(jié)算賬戶，資金在開立的兩級(jí)結(jié)算賬戶之間由協(xié)作的商業(yè)銀行或者由集團(tuán)結(jié)算中心自己根據(jù)需要或約定進(jìn)行上劃和下?lián)?。企業(yè)集團(tuán)在集團(tuán)結(jié)算中心為參加集中結(jié)算的成員企業(yè)建立對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶，用以記錄一、二級(jí)結(jié)算賬戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。成員企業(yè)從系統(tǒng)外收款時(shí)，資金從二級(jí)結(jié)算賬戶上劃到一級(jí)結(jié)算賬戶，集團(tuán)結(jié)算中心增加該二級(jí)結(jié)算賬戶所對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額；成員企業(yè)向系統(tǒng)外付款時(shí)，資金從一級(jí)結(jié)算賬戶下?lián)艿蕉?jí)結(jié)算賬戶，集團(tuán)結(jié)算中心減少該二級(jí)結(jié)算賬戶所對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額；兩個(gè)成員企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時(shí)，集團(tuán)結(jié)算中心增減涉及交易的兩個(gè)二級(jí)結(jié)算賬戶的余額，而資金始終在外部的一級(jí)結(jié)算賬戶中未進(jìn)行任何移動(dòng)。由于收款付款須經(jīng)過(guò)相應(yīng)貨幣的總賬戶，集團(tuán)結(jié)算中心的一級(jí)結(jié)算賬戶中形成了企業(yè)集團(tuán)的不同貨幣的現(xiàn)金集合庫(kù)，等于按貨幣統(tǒng)一了現(xiàn)金流，直接控制了各貨幣的頭寸凈額。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)集團(tuán)的資金交易員根據(jù)市場(chǎng)波動(dòng)，隨時(shí)調(diào)整頭寸貨幣份額，并運(yùn)用各種衍生金融工具對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)以及保值現(xiàn)金資產(chǎn)。在充分控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，可以統(tǒng)一調(diào)劑使用沉淀資金，這正是運(yùn)用現(xiàn)金集合庫(kù)理財(cái)?shù)幕竟ぷ髟?。成員企業(yè)在銀行開設(shè)的賬戶可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分開的形式，其收款后的資金上劃有逐筆自動(dòng)上劃的方式，也有每日定時(shí)上劃的方式，有零余額上劃的方式，也有定額上劃的方式。值得注意的是，內(nèi)部結(jié)算賬戶的建立和記賬機(jī)制不變。

2、內(nèi)部銀行模式。它是企業(yè)集團(tuán)下屬子公司常用的資金集中管理模式。內(nèi)部銀行是較結(jié)算中心更為完善的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。與結(jié)算中心不同的是：它把一種模擬的銀企關(guān)系引入集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，實(shí)行銀行化管理，各分公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，建立貸款責(zé)任制，強(qiáng)化資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行相對(duì)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。使內(nèi)部銀行成為結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心。在這種控制模式下，雖然各成員公司在財(cái)務(wù)上擁有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對(duì)貸款有權(quán)按用途自行安排使用，也即各成員公司享有資金經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。但要求每個(gè)成員公司都必須在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一切實(shí)物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，都要通過(guò)內(nèi)部銀行辦理往來(lái)結(jié)算，各成員公司一般不直接對(duì)外進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。而且內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間，規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正資金使用中的盲目性和局限性。另外，各成員公司無(wú)權(quán)對(duì)外融資，必須由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，并根據(jù)集團(tuán)公司為各成員公司核定的資金和費(fèi)用定額，結(jié)合其實(shí)際需要發(fā)放貸款，進(jìn)行統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金。內(nèi)部銀行還定期或不定期將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給集團(tuán)總部和各成員公司，使集團(tuán)總部和各成員公司的領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)掌握資金使用狀況。

3、財(cái)務(wù)公司模式。它是企業(yè)集團(tuán)總部常用的資金集中管理模式。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是專門從事集團(tuán)公司內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)的非銀行性金融機(jī)構(gòu)。在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，作為集團(tuán)的子公司設(shè)立。它是大型企業(yè)集團(tuán)或跨國(guó)公司投資設(shè)立的一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體。與前幾種模式相比，財(cái)務(wù)公司不僅能實(shí)現(xiàn)資金的整合控制，還能承擔(dān)集團(tuán)的理財(cái)職責(zé)，可以通過(guò)在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)賬、結(jié)算來(lái)加速資金周轉(zhuǎn)；通過(guò)融資租賃和買方信貸，注入少量資金，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購(gòu)銷等方面的問(wèn)題；通過(guò)對(duì)集團(tuán)其他成員公司提供擔(dān)保、資信調(diào)查、信息服務(wù)、投資咨詢，為集團(tuán)成員企業(yè)提供全方面的金融服務(wù)。而且財(cái)務(wù)公司具有結(jié)算中心、內(nèi)部銀行所不具有的同業(yè)拆借、外匯及有價(jià)證券交易、發(fā)行債券或股票等優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)開辟?gòu)V泛的融資渠道，充當(dāng)集團(tuán)的融資中心，同時(shí)還可扮演投資中心的角色，利用集團(tuán)內(nèi)部暫時(shí)閑置的資金進(jìn)行短期投資，增加剩余資金的投資收益，使資金運(yùn)用效率最大化。財(cái)務(wù)公司是一個(gè)獨(dú)立的法人企業(yè)，它與集團(tuán)其他成員企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。由于經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)，因此它行使銀行的部分職能。集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)管理中，使集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，擁有資金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)，同時(shí)集團(tuán)又通過(guò)財(cái)務(wù)公司對(duì)子公司進(jìn)行資金控制。從該層面講，結(jié)算中心、內(nèi)部銀行更帶有行政強(qiáng)制色彩，自主性、經(jīng)濟(jì)性不如財(cái)務(wù)公司資金控制模式。

四、企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金集中管理對(duì)策

1、加強(qiáng)銀行賬戶管理。集團(tuán)公司在進(jìn)行資金集中管理之前，需要對(duì)資金管理中心和所有成員單位的銀行賬戶進(jìn)行清理，以便集中管理。資金管理中心在所有協(xié)作銀行（一般選擇兩到三個(gè)協(xié)作銀行）各開立一個(gè)賬戶，既是收入賬戶，也是支出賬戶。通過(guò)該賬戶辦理內(nèi)部成員單位收入的上劃和預(yù)算資金的下?lián)艿葮I(yè)務(wù)。各成員單位在所在地協(xié)作銀行的分支機(jī)構(gòu)中選定一家開立一個(gè)支出賬戶，另外選擇一到兩家協(xié)作銀行開立一到兩個(gè)收入專戶。收入專戶反映成員單位的各項(xiàng)收入及上劃資金管理中心的款項(xiàng)；支出賬戶是成員單位的基本賬戶，反映資金管理中心撥入的款項(xiàng)以及成員單位的各種支出。除收入專戶和支出賬戶之外的原有其他賬戶應(yīng)逐步清理。

2、加強(qiáng)資金預(yù)算管理。資金預(yù)算管理的基本處理原則是網(wǎng)上處理與網(wǎng)下協(xié)調(diào)相結(jié)合。各成員單位將初步核定后的預(yù)算方案在資金管理系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊錄入上報(bào)。每年年末填寫下一年度的分季度的年度現(xiàn)金預(yù)算表，再據(jù)此在每月月末填寫下一月的分旬的月度現(xiàn)金預(yù)算表。資金管理中心對(duì)各成員單位的月度預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行核準(zhǔn)，作為日常性預(yù)算支出在每句第一天向各成員單位下?lián)苜Y金。非日常性的現(xiàn)金預(yù)算支出，由各成員單位另行單筆申請(qǐng)，資金管理中心單筆審核、下?lián)堋?/p>

3、加強(qiáng)資金劃撥管理。資金劃撥管理包括資金上劃和資金下?lián)堋ＹY金上劃。資金管理中心委托協(xié)作銀行將成員單位收入實(shí)行專戶存款，于每日營(yíng)業(yè)終了，通過(guò)電子匯劃系統(tǒng)，自動(dòng)將成員單位此時(shí)點(diǎn)前收入專戶上的所有資金直接上劃到資金管理中心銀行賬戶，將成員單位該收入專戶上的存款掃數(shù)為零。所有上劃資金，當(dāng)日到賬。資金上劃時(shí)，資金管理中心借記“銀行存款”科目，貸記“內(nèi)部存款一XX成員單位”科目；各成員單位借記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目，貸記“銀行存款”科目。資金下?lián)?。分為日常性資金下?lián)芎头侨粘Ｐ再Y金下?lián)堋?duì)于成員單位的日常性資金需求，資金管理中心根據(jù)各成員單位每月在預(yù)算管理模塊上報(bào)的分旬的月預(yù)算計(jì)劃，在每甸第一天撥付到各成員單位支出賬戶；對(duì)于成員單位關(guān)于基建、技改或?qū)ν馔顿Y等非日常性活動(dòng)的資金需求。由成員單位在預(yù)算管理模塊隨時(shí)申請(qǐng)，資金管理中心審核確認(rèn)后，隨時(shí)及時(shí)撥付。資金下?lián)軙r(shí)，資金管理中心借記“內(nèi)部存款——XX成員單位”科目，貸記“銀行存款”科目；各成員單位借記“銀行存款”科目，貸記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目。

4、加強(qiáng)內(nèi)部結(jié)算管理。成員單位之間因銷售貨物、提供勞務(wù)等發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及其他往來(lái)業(yè)務(wù)一律通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算。針對(duì)不同的結(jié)算情由，收付各方可以分別選擇主動(dòng)付款方式或主動(dòng)收款方式申請(qǐng)結(jié)算，在對(duì)方審核確認(rèn)后，系統(tǒng)根據(jù)確認(rèn)的收付金額，自動(dòng)減少付款方的內(nèi)部存款余額，增加收款方的內(nèi)部存款余額，完成付款行為。付款完成后，資金管理系統(tǒng)自動(dòng)生成可供收付雙方打印的資金結(jié)算原始憑證。發(fā)生內(nèi)部結(jié)算時(shí)，成員單位銷貨（提供勞務(wù)）方借記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目；成員單位購(gòu)貨（接受勞務(wù)）方借記“庫(kù)存商品（其他業(yè)務(wù)支出等）”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目。貸記“內(nèi)部存款——資金管理中心”科目；資金管理中心借記“內(nèi)部存款XX購(gòu)貨方”科目，貸記“內(nèi)部存款——XX銷貨方”科目。

商業(yè)運(yùn)營(yíng)部月度范文第5篇

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；路橋施工企業(yè)；財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理

南平路橋養(yǎng)護(hù)工程公司（以下簡(jiǎn)稱“南平路橋”）是一家集施工，管理，測(cè)試，及養(yǎng)護(hù)工程投資為一體的企業(yè)。路橋工程項(xiàng)目存在分散、施工工藝繁雜、操作現(xiàn)場(chǎng)較長(zhǎng)、流動(dòng)性強(qiáng)、效益不穩(wěn)定等特點(diǎn)，項(xiàng)目管理過(guò)程相對(duì)比較復(fù)雜，需從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的角度對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。受路橋建筑企業(yè)粗放經(jīng)營(yíng)、惡性競(jìng)爭(zhēng)和原材料價(jià)格波動(dòng)等內(nèi)外因素的影響，使得路橋建筑業(yè)的利潤(rùn)率遠(yuǎn)低于社會(huì)平均利潤(rùn)率。有鑒于此，財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)成為路橋施工企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注的發(fā)展主線之一。

隨著互聯(lián)網(wǎng)+和大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷在社會(huì)、生活、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的滲入，大數(shù)據(jù)也將成為路橋施工企業(yè)的核心資產(chǎn)，愈來(lái)愈多的企業(yè)開始基于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)施大數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。新形勢(shì)下，南平路橋公司如何才能可持續(xù)地健康發(fā)展？

一、優(yōu)化制度流程設(shè)計(jì)，實(shí)施數(shù)據(jù)共享管理

南平路橋?qū)ο惹暗墓芾碇贫冗M(jìn)行修改、整合及匯編，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范治理。同時(shí)還加強(qiáng)信息化管理以改善和提升內(nèi)部控制環(huán)境，建立基于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的集OA辦公、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、項(xiàng)目管理一體化的企業(yè)資源管理系統(tǒng)（CPM），以財(cái)務(wù)分析為主導(dǎo)、項(xiàng)目管理為核心、財(cái)務(wù)管理為手段并通過(guò)數(shù)據(jù)共享實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目的全成本費(fèi)用。具體做法如下：

（一）優(yōu)化、完善制度設(shè)計(jì)，實(shí)施精細(xì)化管理

公司對(duì)先前的管理制度進(jìn)行修改、整合及匯編，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范治理。印發(fā)了《南平路橋養(yǎng)護(hù)工程有限公司規(guī)章制度匯編》，并對(duì)各部門職責(zé)及工作范圍作出明確規(guī)定。

1.技術(shù)質(zhì)量、安全的精細(xì)化管理。公司出臺(tái)了施工方案、工程質(zhì)量、項(xiàng)目總工、施工工法、測(cè)量、項(xiàng)目安全總監(jiān)制度實(shí)施等管理辦法，分別制定了相關(guān)規(guī)定及詳盡的說(shuō)明。

2.項(xiàng)目管理精細(xì)化。公司先后出臺(tái)了項(xiàng)目前期策劃、工程分包、施工計(jì)劃、施工統(tǒng)計(jì)、標(biāo)后預(yù)算、施工預(yù)算實(shí)施等管理辦法，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的管理。

3.財(cái)務(wù)管理精細(xì)化。公司先后出臺(tái)了《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》、《資金預(yù)算管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)核算及管理辦法》、《收尾項(xiàng)目付款及報(bào)銷業(yè)務(wù)流程規(guī)定》、《物料管理辦法》、《供應(yīng)商管理辦法》、《分包結(jié)算管理規(guī)定》等等，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。

（二）建立成本控制系統(tǒng)，加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管控

財(cái)務(wù)部、工程部從項(xiàng)目開始前介入，對(duì)項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)行追蹤管理直至項(xiàng)目竣工，分階段對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理。南平路橋的核心治理思路是以項(xiàng)目收入為中心，經(jīng)過(guò)預(yù)算動(dòng)態(tài)管控工程項(xiàng)目的合理支出，以保證實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)利潤(rùn)。

1.多層級(jí)的精細(xì)化管理：①項(xiàng)目分包的管理?？砂错?xiàng)目階段成本預(yù)算、項(xiàng)目目標(biāo)成本對(duì)分包合同及簽證進(jìn)行管理，并按合同、項(xiàng)目工程質(zhì)量以及項(xiàng)目施工進(jìn)度對(duì)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管控。②項(xiàng)目人工成本的管理?？砂错?xiàng)目階段成本預(yù)算、項(xiàng)目目標(biāo)成本對(duì)零星簽證、用工合同進(jìn)行管控，并按用工合同和項(xiàng)目施工進(jìn)度對(duì)施工人員的工資及生活費(fèi)進(jìn)行有序結(jié)算。③項(xiàng)目費(fèi)用動(dòng)態(tài)管控。④項(xiàng)目物料精細(xì)化管理。對(duì)物料成本入庫(kù)、出庫(kù)進(jìn)行管控，按預(yù)算申購(gòu)并按預(yù)算總量進(jìn)行審批，對(duì)于內(nèi)部調(diào)劑庫(kù)存，設(shè)置“同庫(kù)調(diào)撥”。⑤項(xiàng)目外其他收入管理。按合同和結(jié)算內(nèi)容對(duì)結(jié)算收款與預(yù)收款管理進(jìn)行核對(duì)及核銷。

2.項(xiàng)目施工進(jìn)度動(dòng)態(tài)管理。依據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度規(guī)劃對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的工程進(jìn)度、工程巡檢、工程質(zhì)量和每天的施工活動(dòng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行管控；經(jīng)過(guò)綜合分析工程進(jìn)度和質(zhì)量，將其結(jié)果作為對(duì)分包結(jié)算管控的有效依據(jù)。

3.項(xiàng)目資金預(yù)算動(dòng)態(tài)管理。財(cái)務(wù)部分階段統(tǒng)計(jì)資金使用計(jì)劃錄入系統(tǒng)，給管理層提供未來(lái)資金變化趨勢(shì)及預(yù)測(cè)資金缺口，使管理層能夠及時(shí)掌握公司未來(lái)資金動(dòng)態(tài)。

4.項(xiàng)目招投標(biāo)的精細(xì)化管理。分別設(shè)立要約招標(biāo)（供應(yīng)商、分包商）和投標(biāo)跟單（客戶關(guān)系）管理系統(tǒng)，可達(dá)成公司招標(biāo)的多樣化要求及投標(biāo)跟單（尋找項(xiàng)目、確立、過(guò)程文檔、投標(biāo)及保證金等）全過(guò)程管理。

5.階段工程質(zhì)量和施工安全的動(dòng)態(tài)管理。①按項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收目標(biāo)制定階段檢查計(jì)劃，通過(guò)日常的檢查記錄對(duì)階段施工質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)，質(zhì)量未達(dá)標(biāo)需進(jìn)行整改并記錄系統(tǒng)，提出整改意見并進(jìn)行后續(xù)的有效追蹤。②根據(jù)項(xiàng)目安全管理目標(biāo)制定檢查計(jì)劃，將例行檢查進(jìn)行系統(tǒng)記錄，對(duì)于安全管理不到位的，需在系統(tǒng)中提出整改意見并進(jìn)行后續(xù)的有效追蹤。將質(zhì)量和安全的檢查合格率作為對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的績(jī)效考核重要指標(biāo)之一。

6.項(xiàng)目施工檔案精細(xì)化管理。將施工項(xiàng)目中的各種電子資料（合同、圖紙、監(jiān)控錄像、現(xiàn)場(chǎng)照片等）通過(guò)檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范管理，如歸檔與核查、實(shí)體資料借閱、應(yīng)歸還資料提醒等；電子檔案及資料的在線查詢、在線下載等。

7.項(xiàng)目物料盤點(diǎn)。派駐項(xiàng)目會(huì)計(jì)，每月對(duì)固定資產(chǎn)、物料進(jìn)行實(shí)盤，確保資產(chǎn)有效運(yùn)營(yíng)。

（三）構(gòu)建全成本系統(tǒng)（CPM）

一是建立部門成本核算體系。按部門劃分為綜合部、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部、工程部，其中工程部包括安全辦、實(shí)驗(yàn)室、核算組、技術(shù)組、質(zhì)檢組、項(xiàng)目組（分包、費(fèi)用、物料、人工、機(jī)械5個(gè)明細(xì)核算單元）等7個(gè)核算單元，核算成本均嚴(yán)格執(zhí)行《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》。二是直接成本、費(fèi)用的歸集及間接成本、費(fèi)用的分?jǐn)?。三是?gòu)建財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。目前使用的包括財(cái)務(wù)對(duì)比、差異、重大變動(dòng)、因素及環(huán)比分析等方法，主要的成本報(bào)表包括項(xiàng)目成本分析表、分類分析表、分?jǐn)倕R總表等。此舉主要是為了分析公司經(jīng)營(yíng)情況、部門費(fèi)用、項(xiàng)目成本等預(yù)算執(zhí)行情況，為管理層決策提供建設(shè)性的數(shù)據(jù)依據(jù)，改進(jìn)和提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。

（四）完善并加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算動(dòng)態(tài)管理

一是建立以部門責(zé)任中心的預(yù)算管理體系，編制項(xiàng)目資金流入、流出預(yù)算，有資金缺口的還需編制籌資計(jì)劃和還款計(jì)劃。二是將項(xiàng)目成本核算結(jié)合預(yù)算管理，進(jìn)行項(xiàng)目施工過(guò)程管控，對(duì)實(shí)際與預(yù)算的不利差異進(jìn)行全面分析并提出財(cái)務(wù)糾偏建議，為管理層決策提供可視化的數(shù)據(jù)依據(jù)。

二、完善崗位績(jī)效考核，強(qiáng)化目標(biāo)責(zé)任管理

完善績(jī)效考核體系，實(shí)施優(yōu)績(jī)優(yōu)酬，將制度細(xì)化為管理人員績(jī)效考核、業(yè)務(wù)人員績(jī)效考核（涵蓋項(xiàng)目經(jīng)理），將年度考核指標(biāo)分解并落實(shí)到各崗位（分半年度、年度考核），與績(jī)效工資（40%）掛鉤；對(duì)為公司做貢獻(xiàn)的員工給予激勵(lì)，設(shè)置了“工作創(chuàng)新獎(jiǎng)”、“平安衛(wèi)士”、“月度明星”等，以激發(fā)員工的工作創(chuàng)新及工作熱情；項(xiàng)目經(jīng)理的績(jī)效考核按工程進(jìn)度分階段考核，與質(zhì)量、安全、成本等相掛鉤。

三、加強(qiáng)資金管理，提升管理效益

財(cái)務(wù)部通過(guò)信息化手段（預(yù)算管理系統(tǒng)）做好資金動(dòng)態(tài)管理、做好資金預(yù)測(cè)及優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金管理。首先加強(qiáng)工程款催收管理，其次在采購(gòu)招標(biāo)時(shí)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)信用付款的期限優(yōu)惠（賒銷），再次是拓展融資渠道，通過(guò)應(yīng)收款保理、商業(yè)銀行貸款等補(bǔ)充資金缺口。

此外，公司還加強(qiáng)資產(chǎn)管理，一是采取招標(biāo)采購(gòu)管理辦法，對(duì)于固定資產(chǎn)、物料、機(jī)械設(shè)備等有形資產(chǎn)均采用招標(biāo)形式采購(gòu)，建立《供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)管理辦法》并選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。其次加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督資產(chǎn)管理。

四、結(jié)語(yǔ)

南平路橋通過(guò)優(yōu)化制度設(shè)計(jì)，事前參與項(xiàng)目成本管理，有效提升了項(xiàng)目成本管理效益。通過(guò)實(shí)施全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)管、事后分析并及時(shí)提出糾偏建議，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理開展下階段的工作提供了很好的參考依據(jù)，對(duì)保障公司戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行起到至關(guān)重要的作用，為穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)公司的規(guī)劃目標(biāo)夯實(shí)了基礎(chǔ)。

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