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一、我國現(xiàn)行社會保障理論及評析

(一)我國現(xiàn)行社會保障理論簡述

1.統(tǒng)一社會保障理論。該理論認為，應(yīng)在全國建立統(tǒng)一的社會保障制度，包括統(tǒng)一規(guī)定、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一征收、統(tǒng)一支付和統(tǒng)一管理。以國家財政為基礎(chǔ)，將農(nóng)民也納入全國統(tǒng)一的社會保障制度中。中央政府是社會保障的責(zé)任主體，保障的對象是有公民義務(wù)的勞動者。社會保障資金納入政府財政的年度預(yù)算，實行按需分配，年度平衡。社會保障人人平等，不分勞動力的素質(zhì)、級別和所在地域。胡鞍鋼認為，建立全國統(tǒng)一的社會保障制度，不僅是保持中國社會穩(wěn)定和長治久安的重大制度基礎(chǔ)，也是“中國新政”的最重要內(nèi)容之一，是中國改革中最優(yōu)先的議題。中國要建立一個充滿溫暖、關(guān)懷和友愛的公平社會，有賴于建立統(tǒng)一的社會保障制度。社會保障是公共產(chǎn)品，國家應(yīng)采用統(tǒng)一征收社會保障稅的方式，統(tǒng)一籌集社會保障資金，實行全國統(tǒng)一調(diào)配。馮蘭瑞認為，應(yīng)盡快實現(xiàn)由省級統(tǒng)籌過渡到全國統(tǒng)一?，F(xiàn)代社會保障的本質(zhì)特征是社會化，這種社會化不僅包括保障對象社會化、保障主體社會化和管理服務(wù)社會化，還應(yīng)包括資金籌集和調(diào)劑使用社會化。社會保障社會化程度越高，越接近全社會的統(tǒng)一化，就越接近社會保障的本質(zhì)特征。我們要從省級統(tǒng)籌過渡到全國統(tǒng)籌，這是建立全國統(tǒng)一社會保障制度的必由之路。

2.民間社會保障理論。該理論認為，中國建立統(tǒng)一的社會保障制度經(jīng)濟動機是短期的，戰(zhàn)略目標是錯誤的，財政上是無法持續(xù)的。因為在區(qū)域發(fā)展高度不平衡，有13億人口的發(fā)展中國家，要建立統(tǒng)一的社會保障制度，在經(jīng)濟上將是烏托邦式的“洋躍進”。統(tǒng)一的社會保障非但無助于國有企業(yè)改革，而且還會拖垮整個財政體系；統(tǒng)一的社會保障將嚴重削弱中國的國際競爭力，使外資流向勞動力價格更低廉的國家，從而削弱而非加強社會穩(wěn)定。中國之所以能夠成為國際資本和勞動密集型產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移地，經(jīng)濟持續(xù)高速增長，就在于沒有統(tǒng)一的社會保障體系，勞動力成本低，社會負擔(dān)輕；統(tǒng)一的社會保障還將使貧困地區(qū)的居民大量遷移到沿海等發(fā)達地區(qū)。上海、北京等大城市將出現(xiàn)類似于紐約的貧民窟，加劇地區(qū)發(fā)展的不平衡。因此，中國應(yīng)扎根家庭、依托市場，發(fā)展民間社會保障體系。從長期的發(fā)展戰(zhàn)略而言，中國應(yīng)當(dāng)建立以家庭儲蓄養(yǎng)老保障為主，民營醫(yī)療保險為輔，社區(qū)社會救濟保底，廉價高效靈活多樣的社會保障體系，而非統(tǒng)一集中國營低效的社會保障體系。

3.差別性社會保障理論。該理論認為，由于我國城鄉(xiāng)差別巨大，所以在保障形式、保障項目、保障水平等方面，應(yīng)當(dāng)有所區(qū)別。在農(nóng)村，應(yīng)以家庭保障為主，同時根據(jù)農(nóng)村生產(chǎn)方式的變化，有步驟地發(fā)展社會保障項目；在城市，則應(yīng)加大社會保障改革的力度，盡快建立健全社會保障制度。

4.有差別的統(tǒng)一社會保障理論。該理論認為，社會保障制度應(yīng)實行“有差別的統(tǒng)一”。進城務(wù)工農(nóng)民、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、城市企業(yè)職工等應(yīng)逐步實行統(tǒng)一的社會保障制度；對于社會保障項目中的最低生活水平部分和大病統(tǒng)籌部分，應(yīng)漸次過渡為全民共享項目；其他部分，以及社會保險的其他項目，如失業(yè)、工傷等，城鄉(xiāng)應(yīng)具有一定的差異。

(二)我國現(xiàn)行社會保障理論評析

首先，我們分析統(tǒng)一社會保障理論。統(tǒng)一社會保障理論具有一定的積極作用。一是可以實現(xiàn)人與人平等。建立統(tǒng)一的社會保障制度，是國家應(yīng)履行的職責(zé)，也是對公民生活權(quán)利的維護?！妒澜缛藱?quán)宣言》、《經(jīng)濟、社會和文化國際公約》、《公民權(quán)利和政治權(quán)利國際公約》等國際文件都明確規(guī)定，人人都有權(quán)享受社會保障。建立統(tǒng)一的社會保障制度體現(xiàn)了這種理念。二是有利于勞動者流動。目前，我國的社會保障制度具有行政區(qū)域性，這種區(qū)域性制約了勞動者流向其他行政區(qū)域。建立統(tǒng)一的社

會保障制度，中央政府就成為社會保障的責(zé)任主體，從而，可以把社會保障資金納入政府財政年度預(yù)算，建立全國統(tǒng)一的社會保障資金賬戶。這樣，勞動者的流動就不會再受地域限制，提高了勞動力資源的配置效率，也增加了勞動者的收入。但是，也必須承認，統(tǒng)一社會保障理論也具有一定的消極作用。建立統(tǒng)一的社會保障制度的核心，是按統(tǒng)一的個人稅率對勞動者的收入征收社會保障稅；按統(tǒng)一的企業(yè)稅率對勞動者所在的企業(yè)征收社會保障稅。受多種因素影響，每個勞動者的收入差別很大。比如，2004年上半年，全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為4815元，其中上海為8513元，居第一位；北京為7836.4元，居第二位。勞動者的收入不同，繳納的社會保障稅也就不同。然而，統(tǒng)一的社會保障制度卻是使每個勞動者都享受相同的社會保障金，并不考慮每個人過去所繳納的社會保障金多少。因此，統(tǒng)一的社會保障制度是不公平的，它會引致高收入者產(chǎn)生抵觸情緒，進而與企業(yè)共謀，盡量減少各自的社會保障稅，以提高各自的當(dāng)期收入。其次，我們分析民間社會保障理論。我們認為，民間的社會保障制度是難以解決我國社會保障問題的。主要理由有三：一是我國居民家庭儲蓄難以支撐養(yǎng)老保障。截止到2004年末，我國城鄉(xiāng)居民儲蓄余額為119555億元?？雌饋頂?shù)額巨大，但是，如果分攤到每個人的頭上，數(shù)額還是小得可憐。我國有13億人口，所以，人均儲蓄余額僅為9197元。更何況，我國儲戶的結(jié)構(gòu)不對稱，即中低收入的中小儲戶數(shù)量較大，約占總儲戶的80%；高收入的儲戶數(shù)量較小，約占總儲戶的20%。同時，我國儲戶的收入又呈兩極分化態(tài)勢，即中低收入的中小儲戶僅擁有20%的儲蓄余額；而高收入的儲戶卻擁有80%的儲蓄余額。因此，中低收入階層的人均儲蓄余額約為2299元，高收入階層的人均儲蓄余額也僅為36786元。這種儲蓄狀況是難以維持養(yǎng)老費用的。二是民營醫(yī)療保險機構(gòu)會承擔(dān)老年人的醫(yī)療保障嗎?民營醫(yī)療保險是商業(yè)性保險，需要勞動者在工作期間定期向保險公司繳納醫(yī)療保險金。但是，勞動者在勞動期間收入較低，幾乎沒有剩余繳納醫(yī)療保險金。不繳納醫(yī)療保險金，醫(yī)療保險機構(gòu)怎么會為老年人提供醫(yī)療保障呢?所以，以民營醫(yī)療保險機構(gòu)來承擔(dān)老年人的醫(yī)療保障的設(shè)想是沒有資金支持的，是不現(xiàn)實的，也是不可行的。三是社區(qū)的社會救濟能保底嗎?我們認為，社區(qū)的社會救濟是不能夠保底的，原因是社區(qū)不是社會保障機構(gòu)，不具有社會保障職能；若強制社區(qū)承擔(dān)社會救濟職能，那么救濟資金從哪兒來?

再次，我們分析差別性社會保障理論和有差別的統(tǒng)一社會保障理論。農(nóng)村和城市分別建立社會保障制度，看似合理，實際上是不合理的。因為農(nóng)村和城市分別建立社會保障制度，將使兩者“各自為政”，結(jié)果會導(dǎo)致農(nóng)村社會保障資金嚴重不足，使農(nóng)村勞動者社會保障待遇大幅度降低。農(nóng)村曾經(jīng)為城市發(fā)展做出過巨大的貢獻，所以工業(yè)必須反哺農(nóng)業(yè)。財政政策應(yīng)向農(nóng)業(yè)和農(nóng)民傾斜，以增強農(nóng)民參與社會保障的能力，保證農(nóng)民社會保障和城市企業(yè)職工社會保障的實質(zhì)性公平。

建立有差別的統(tǒng)一社會保障制度，適應(yīng)了我國的國情，具有一定的現(xiàn)實意義。但是，這種制度安排又造成了農(nóng)民之間、城市企業(yè)職工之間的不平等。有差別的統(tǒng)一社會保障制度，是統(tǒng)一籌集社會保障資金，有差別地運用于城市和農(nóng)村。全國農(nóng)民都享受同樣的社會保障金，全國企業(yè)職工也都享受同樣的社會保障金，不考慮農(nóng)民個體和職工個體繳納的社會保障資金的多少，沒有體現(xiàn)按“貢獻”分配原則，這必然會影響“貢獻”大者的積極性。所以，這種有差別的統(tǒng)一社會保障制度也是不合理的。

二、建立分級式社會保障理論

由于現(xiàn)有的社會保障理論難以滿足社會保障事業(yè)的發(fā)展需要，所以，應(yīng)探索新的社會保障理論

。新構(gòu)建的社會保障理論應(yīng)體現(xiàn)公平與效率原則。只講公平，不講效率，社會保障資金籌集將步入困境；只講效率，不講公平，則有悖于我國的社會主義性質(zhì)。講公平，有利于社會保障資金的籌集和規(guī)模不斷擴大，也有利于形成一種平等、和諧、溫暖、友愛和關(guān)懷的良好社會氛圍；講效率，有利于激勵勞動者和企業(yè)多繳納社會保障稅。

由于政府(中央政府和地方政府)是社會保障制度的供給者，所以，我們據(jù)此創(chuàng)新社會保障理論，即提出分級式社會保障理論。所謂分級式社會保障理論，是指以中央和省兩級政府作為社會保障主體，分Z，j統(tǒng)一籌集社會保障資金，并分別為全國和所轄區(qū)域城鄉(xiāng)人員提供社會保障的理論。即分級式社會保障制度所需要的社會保障資金，由全國社會保障稅和地方社會保障稅分別籌集。全國社會保障稅的征稅對象是國有企業(yè)的收入(包括國有資產(chǎn)的收入)；地方社會保障稅的征稅對象是國有企業(yè)員工的收入、非國有企業(yè)的收入(包括非國有資產(chǎn)的收入)、非國有企業(yè)員工的收入和農(nóng)村農(nóng)民的收入。

分級式社會保障制度的核心是“分級”?！胺旨墶奔窗焉鐣Ｕ现贫确譃閮杉?，“一級”是中央政府通過全國社會保障稅統(tǒng)一籌集社會保障資金，用于全國城鄉(xiāng)人員社會保障之用；另“一級”是省一級政府通過地方社會保障稅統(tǒng)一籌集社會保障資金，用于本省區(qū)域內(nèi)城鄉(xiāng)人員社會保障之用。每個勞動者享受的社會保障資金由兩部分構(gòu)成：一部分是全國社會保障資金。只要是我國具備條件的居民，無論是城市退休職工，還是農(nóng)村失去勞動能力的農(nóng)民，都可以領(lǐng)取相同的全國社會保障金。它體現(xiàn)了社會的公平性，表明人人平等。另一部分是省一級地方社會保障資金。只要是該省區(qū)域內(nèi)具備條件的居民，都可以領(lǐng)取相同的地方社會保障金。對于省內(nèi)來說，它體現(xiàn)了一定的社會公平性；對于全國來說，它體現(xiàn)了“各自”的貢獻，即效率性，它可以激勵勞動者的勞動積極性和創(chuàng)造性。

要建立和實施分級式社會保障制度，應(yīng)強化以下幾方面工作：第一，進行社會保障立法。建立分級式社會保障制度是社會保障“公共產(chǎn)品”屬性的必然要求，也是社會平等和效率的必然選擇。建立分級式社會保障制度，需要法律法規(guī)等予以保證。為此，我國亟需出臺一部《社會保障法》作為建立分級式社會保障制度的基本法律依據(jù)。除此之外，還應(yīng)制定一系列配套法律法規(guī)，比如，社會保障稅法、社會保障稅優(yōu)惠政策(稅前抵扣)等。第二，建立社會保障機構(gòu)。建立全國社會保障機構(gòu)，負責(zé)全國社會保障資金籌集、管理和運作；建立省級社會保障機構(gòu)，負責(zé)省級社會保障資金籌集、管理和運作。全國社會保障機構(gòu)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一籌集全國社會保障資金，用于全國城鄉(xiāng)人員社會保障；省級社會保障機構(gòu)在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一籌集地方社會保障資金，用于本省區(qū)域內(nèi)城鄉(xiāng)人員社會保障。第三，市場化運營社會保障資金。目前，我國社會保障資金，如養(yǎng)老基金，除了存入銀行和購買政府債券等外，其他投資極少，不利于養(yǎng)老基金的增值。國家應(yīng)建立專門的機構(gòu)、制定相應(yīng)的法規(guī)，既要嚴格監(jiān)管社會保障資金的籌集和使用，又要對其進行有效地運營，使其在運營中增值，增強社會保障資金的效用。