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一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作開展情況

1.孜孜不倦的摸索和完善經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容。指揮部除按公司要求完成最基本的分析格式分析外，還結(jié)合的實(shí)際情況，通過幾個(gè)月的探索和各部門的配合，工經(jīng)部增加了按輔助坑道、單線正洞、雙線正洞為類別的每延米費(fèi)用盈虧指標(biāo)核算，工費(fèi)占直接費(fèi)比例核算、合同外費(fèi)用占直接費(fèi)比例核算。工程部增加了“拱墻仰拱實(shí)測(cè)線性超挖對(duì)比”、“底板實(shí)測(cè)線性超挖對(duì)比”、“混凝土及噴射混凝土超耗情況對(duì)比統(tǒng)計(jì)”的超欠挖對(duì)比核算。物資部增加了對(duì)工程結(jié)構(gòu)性材料分類別對(duì)比分析的資料，主要為噴射混凝土、二襯混凝土、底板仰拱混凝土、速凝劑、防水材料、二襯鋼筋及二三項(xiàng)料的對(duì)比分析，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)并重點(diǎn)分析異常數(shù)據(jù)。機(jī)電部增加了電費(fèi)對(duì)應(yīng)到每成洞米、每開挖方的分析，固定機(jī)械費(fèi)用對(duì)應(yīng)直接費(fèi)分析、機(jī)械設(shè)備用油對(duì)應(yīng)成洞米分析。綜合部增加了對(duì)辦公用品、廣告費(fèi)用、車輛油耗費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)分析。財(cái)務(wù)部增加了招待費(fèi)用、報(bào)銷費(fèi)用的對(duì)比分析。經(jīng)過一系列的核算指標(biāo)，形成了一個(gè)相對(duì)完善的成本統(tǒng)計(jì)分析流程，為成本管控提供了參考數(shù)據(jù)。

2.持之以恒、由點(diǎn)到面、自上而下的核算培訓(xùn)。由于鐵路項(xiàng)目核算的工作量大而且繁瑣，公司新要求接連出臺(tái)，大項(xiàng)目人員流動(dòng)較頻繁，業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的參差不齊，因?yàn)檫@些原因，要保證項(xiàng)目從開工至結(jié)束每月都能高質(zhì)量的開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，必須要持之以恒的開展培訓(xùn)工作。項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作培訓(xùn)首先是對(duì)指揮部核算部門的集中培訓(xùn)，然后由指揮部業(yè)務(wù)部門與架子隊(duì)對(duì)口培訓(xùn)，然后在每月的月度會(huì)議上對(duì)全體管理人員宣貫培訓(xùn)。經(jīng)過多次多樣的培訓(xùn)，讓全體管理人員意識(shí)到只有通過分析才發(fā)現(xiàn)了成本管理的不足，從意識(shí)上得到了加強(qiáng)，這樣整體氛圍促成了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作的順利開展。

3.以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析為基礎(chǔ)，及時(shí)對(duì)各架子隊(duì)內(nèi)部責(zé)任承包盈虧劃斷考核。架子隊(duì)內(nèi)部承包考核在很多項(xiàng)目都推行不下去，主要是因?yàn)榧茏雨?duì)核算能力不足，成本管理意識(shí)不強(qiáng)、二次經(jīng)營(yíng)不主動(dòng)，所以單憑指揮部單方面核定，既不公平也不能提升架子隊(duì)管理水平。指揮部在公司董事長(zhǎng)召開現(xiàn)場(chǎng)會(huì)后，及時(shí)改變策略，與各站隊(duì)簽訂了《內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包補(bǔ)充協(xié)議》，對(duì)5月份以前所發(fā)生的實(shí)際成本重新劃斷考核，讓各架子隊(duì)從虧損中走出來，輕裝上陣，考核指標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整，既有效促進(jìn)各級(jí)管理人員的成本管控意識(shí)，也能提高生產(chǎn)積極性。

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析取得的效果及需要改進(jìn)的措施取得的成效

1.間接費(fèi)用明晰可控一是制定了《間接費(fèi)管理辦法》及補(bǔ)充規(guī)定，明確了間接費(fèi)控制內(nèi)容、流程及費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定。每月對(duì)架子隊(duì)間接費(fèi)進(jìn)行成本核算，對(duì)超額部分進(jìn)行著重分析。二是制定了辦公費(fèi)、低耗品、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)管理細(xì)則及具體執(zhí)行要求，過程中嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。三是嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出。招待費(fèi)堅(jiān)持誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報(bào)銷的原則，超出計(jì)劃接待時(shí)，接待人員要事先向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，報(bào)銷時(shí)另填接待費(fèi)用審批單，注明請(qǐng)示時(shí)間、接待內(nèi)容、接待標(biāo)準(zhǔn)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和指揮長(zhǎng)審批。資金使用更規(guī)范一是制定了《費(fèi)用資金審批制度》、《資金分配使用管理辦法》，規(guī)范了資金管理。二是加強(qiáng)資金管控和集中，統(tǒng)一開設(shè)臨時(shí)賬戶和農(nóng)民工工資賬戶等2個(gè)賬戶。三是嚴(yán)格執(zhí)行局、公司A、B賬戶管理規(guī)定，公司審批后的B帳戶資金才是項(xiàng)目可支配資金。四是嚴(yán)格執(zhí)行資金分配使用管理規(guī)定。指揮部所屬各單位每月5日前統(tǒng)計(jì)出債務(wù)情況報(bào)指揮部，指揮部在優(yōu)先保證水電費(fèi)、五日考核資金等必付款后，原則上按比例分配剩余資金，作出資金使用計(jì)劃，各單位在指揮部審批的計(jì)劃內(nèi)作出付款明細(xì)報(bào)批。架子隊(duì)考核兌現(xiàn)更規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析規(guī)范了架子隊(duì)考核體系，當(dāng)前各架子隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作正常、有序的開展，為架子隊(duì)責(zé)任成本考核兌現(xiàn)提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為成本管控及下一步工作的開展提供了參考依據(jù)，各架子隊(duì)成本管理的意識(shí)得到很大增強(qiáng)，架子隊(duì)管理效益顯著增加。下一步的改進(jìn)措施：

2.落實(shí)各項(xiàng)管理制度結(jié)合業(yè)主和公司管理要求，項(xiàng)目不斷修訂、完善相關(guān)管理制度，切實(shí)做到以制度強(qiáng)管理的管理特色：一是堅(jiān)持“四項(xiàng)制度”。以《隧道開挖支護(hù)卡控管理》作為重要手段，不斷加快施工生產(chǎn)進(jìn)度，確保安全質(zhì)量；以《迎檢工作實(shí)施細(xì)則》為標(biāo)準(zhǔn)，積極創(chuàng)造和諧外部環(huán)境；以《“六比六創(chuàng)”勞動(dòng)競(jìng)賽實(shí)施細(xì)則》為抓手，提高員工收入、凝聚團(tuán)隊(duì)精神；以《群眾安全生產(chǎn)監(jiān)督員管理辦法》為有效補(bǔ)充，增強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)安全質(zhì)量管理，杜絕了重傷以上安全事故。二是把控“三個(gè)環(huán)節(jié)”：將庫(kù)房管理（材料驗(yàn)（簽）收、定額發(fā)放、合理庫(kù)存）作為成本和資金管理的基礎(chǔ)，嚴(yán)格各項(xiàng)程序管理；以洞口管理（信息化“三屏三臺(tái)賬”、洞口工程師值班、門禁安全管理、文明施工）為標(biāo)準(zhǔn)管理的門臉，逐步達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化；將班組管理（“六必清”、“六要管”、月度信用評(píng)價(jià)）作為生產(chǎn)進(jìn)度和安全質(zhì)量的保障，提高班組管理水平。三是按照“責(zé)任到人、卡控驗(yàn)收”的管理原則，推行竣工交驗(yàn)“零”整治理念，將過程質(zhì)量缺陷整治納入工序管理，每道工序施工完畢后及時(shí)安排專人負(fù)責(zé)缺陷的檢查與整治，嚴(yán)防工程交驗(yàn)后再整治。四是開展管理人員旬工作計(jì)劃與總結(jié)制度，完善月度固化工作內(nèi)容，與績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤考核，有效調(diào)動(dòng)員工工作積極性和提高工作效率。五是嚴(yán)格落實(shí)隧道三項(xiàng)考核制度，通過三項(xiàng)考核來嚴(yán)把項(xiàng)目開挖質(zhì)量、材料節(jié)超、工序循環(huán)三個(gè)環(huán)節(jié)，堅(jiān)持開挖質(zhì)量、材料節(jié)超月度核算，工序循環(huán)每五日考核，并及時(shí)考核獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)至施工班組。

3.二次經(jīng)營(yíng)超前謀劃前期的二次經(jīng)營(yíng)主要有躍龍門隧道和楊家坪隧道因洪災(zāi)引起的輔助坑道洞口和碴場(chǎng)位置I類變更、因環(huán)評(píng)引起的羊記溝大橋I類變更等三個(gè)I類變更設(shè)計(jì)以及部分洞內(nèi)圍巖加強(qiáng)的IIa、IIb類變更，經(jīng)初步估算費(fèi)用約10340萬元。下步二次經(jīng)營(yíng)的主要方向一是將破碎圍巖注漿、反坡排水作為變更重點(diǎn)，同時(shí)利用軟弱圍巖大變形為契機(jī)，積極做好變更工作；二是加快已成形的I、II類變更及新增工程簽認(rèn)等程序，爭(zhēng)取盡快與業(yè)主簽訂補(bǔ)充協(xié)議，盡快計(jì)價(jià)緩解資金壓力。爭(zhēng)取多拿資金，確保工地正常的生產(chǎn)需要?？傊?xiàng)目在保證安全、質(zhì)量的前提下，以專項(xiàng)考核為手段，以二次經(jīng)營(yíng)為龍頭，以強(qiáng)化執(zhí)行力為抓手，以黨建工作為保障，守住底線，不越紅線，體現(xiàn)特色，完成了項(xiàng)目管理目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。

作者：李小云單位：中鐵五局集團(tuán)成都工程有限責(zé)任公司