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為進一步加強內(nèi)部審計工作，發(fā)揮內(nèi)部審計在財務(wù)管理上的防護和制約作用，促進廉政建設(shè)和全市經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)《審計法》、《會計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合我市實際，現(xiàn)就加強內(nèi)部審計工作有關(guān)問題通知如下：

一、提高思想認識，明確內(nèi)部審計的基本要求和工作目標

內(nèi)部審計是我國審計體系的重要組成部分。加強內(nèi)部審計工作，既是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，轉(zhuǎn)變政府職能，嚴肅財經(jīng)法紀，促進廉政建設(shè)的迫切需要，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善自我約束機制，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的客觀需要?！秾徲嫹ā返?9條規(guī)定：“國務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度?！薄稌嫹ā芬裁鞔_規(guī)定了內(nèi)部審計的法律地位。從我市多年的內(nèi)審工作情況看，凡是內(nèi)部審計制度健全，領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的鎮(zhèn)、部門和單位，其內(nèi)部財務(wù)管理水平就較高，違紀違規(guī)和造成較大損失浪費的現(xiàn)象就較少;凡是沒有建立或健全內(nèi)部審計制度，缺乏自我約束機制的鎮(zhèn)、部門和單位，其財務(wù)活動中就或多或少地存在著違規(guī)違紀現(xiàn)象，有的甚至出現(xiàn)經(jīng)濟犯罪問題。因此，各鎮(zhèn)和有關(guān)部門單位必須站在*的政治高度，進一步提高對內(nèi)審工作重要性的認識，采取切實有效的措施，依法建立健全內(nèi)部審計制度，推進內(nèi)審工作深入開展，全面提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益。

為切實做好內(nèi)部審計工作，當(dāng)前和今后一個時期，全市內(nèi)部審計工作的基本要求是：堅持以“*”的重要思想為指導(dǎo)，以深化改革為動力，通過建立健全內(nèi)部審計制度，強化內(nèi)審工作，改善內(nèi)部管理，提高財務(wù)管理水平，建立良好的經(jīng)濟秩序，為各級正確評價、使用干部提供依據(jù)，推進全市經(jīng)濟和社會各項事業(yè)的健康發(fā)展。據(jù)此,各鎮(zhèn)、各部門和各單位,都要結(jié)合各自的財務(wù)工作實際以及群眾關(guān)注的熱點問題進行審計監(jiān)督，圍繞加強管理、提高效益、維護正常的經(jīng)濟秩序開展各項審計工作，并針對發(fā)現(xiàn)的問題，建章立制，狠抓落實，遏制并杜絕違紀違規(guī)問題發(fā)生。

二、建立健全內(nèi)審機構(gòu)，加強內(nèi)審隊伍建設(shè)

按照《審計法》、《會計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，各鎮(zhèn)人民政府,財政財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門,國有金融保險機構(gòu)和非銀行金融機構(gòu),國有大中型企業(yè),國有（公有）資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè),國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位,財政財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位,都要設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部審計機構(gòu),并根據(jù)需要配備一定數(shù)量的專兼職審計人員或設(shè)立總審計師。對此,各有關(guān)單位要在審計機關(guān)或農(nóng)業(yè)部門的指導(dǎo)下，依法抓好落實。同時,市審計機關(guān)和市農(nóng)業(yè)部門要定期對全市的內(nèi)審人員分層次、分重點進行業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。

三、規(guī)范審計工作程序，突出內(nèi)審工作重點

各內(nèi)審機構(gòu)要嚴格按照審計程序開展內(nèi)審工作，保證審計質(zhì)量。要進一步完善統(tǒng)計報表制度,按照國家有關(guān)規(guī)定,今后,各內(nèi)審單位每季度末都要向市審計機關(guān)報送內(nèi)部審計統(tǒng)計報表，重要審計情況在報鎮(zhèn)、部門、單位領(lǐng)導(dǎo)的同時，也要一并報送市審計機關(guān)。各內(nèi)審單位在內(nèi)部審計工作中,要從本單位實際出發(fā),認真履行以下內(nèi)審工作職責(zé)：（1）積極探索和實行績效審計，對各種經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率性和其效果進行綜合考核評價，要從單純的查錯防弊向促進提高管理水平和經(jīng)濟效益轉(zhuǎn)變；（2）繼續(xù)開展財務(wù)收支審計，摸清家底，掌握財務(wù)狀況；（3）抓住重點資金、基建工程項目和重大經(jīng)濟事項進行審計，促進各種基金、資金安全完整，保值增值；（4）認真開展資產(chǎn)、負債、損益審計，保證其真實性；（5）積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)；（6）搞好內(nèi)控系統(tǒng)評審和經(jīng)濟效益審計，切實為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)；（7）改進審計方法，實行計算機網(wǎng)絡(luò)化審計，逐步實現(xiàn)審計現(xiàn)代化。

內(nèi)審工作要實行經(jīng)常性審計制度。今后,各鎮(zhèn)和各部門對下屬單位每年至少審計一次，對重點經(jīng)濟單位和收費單位要通過月審、季審或半年審等形式進行定期審計。市審計機關(guān)和市農(nóng)業(yè)局每年要組織力量對內(nèi)審機構(gòu)工作開展情況進行抽查。抽查不合格的，要追究有關(guān)鎮(zhèn)、部門、單位領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)審人員的責(zé)任，并將結(jié)果在全市進行通報。

四、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，促進內(nèi)審工作健康發(fā)展

實行內(nèi)審工作首長負責(zé)制。今后,各鎮(zhèn)、各有關(guān)部門和單位的主要負責(zé)人要親自負責(zé)內(nèi)部審計工作，重大經(jīng)濟決策要吸收內(nèi)審人員參與，主要領(lǐng)導(dǎo)要善于傾聽和采納內(nèi)審人員的意見和建議，要注意幫助解決審計工作中遇到的困難和問題，為內(nèi)審人員撐腰壯膽，樹立內(nèi)部審計權(quán)威。各鎮(zhèn)人民政府要妥善解決內(nèi)審人員“一人多崗”的問題，確保其大部分時間和精力從事經(jīng)管審計工作。各內(nèi)審機構(gòu)要按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，“在本單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本部門、本單位的規(guī)章制度，對本單位及所屬單位財政、財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作”。內(nèi)審人員要依法審計、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。

以上通知望認真貫徹落實。