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市人大財工委主任、副主任：

根據(jù)人大常委會年度工作安排，人大財經(jīng)工委組織市政府法制辦、市財政局、部分市人大代表組成的執(zhí)法檢查組，于5月14日—5月22日就全市貫徹實施《審計法》情況，到市審計局、財政局、民政局、教育局等單位進行了檢查。檢查組先后取了審計局和上述被檢單位的工作匯報，并抽查了部分審計檔案。現(xiàn)將有關(guān)檢查情況報告如下：

一、貫徹實施《審計法》取得的主要成績

近年來，市政府及審計主管部門認真貫徹執(zhí)行審計法，依法開展審計工作，對規(guī)范會計核算，維護財政經(jīng)濟秩序，促進全市經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展等方面發(fā)揮了十分重要的作用。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、開展了形式多樣的審計法宣傳活動，提高了全社會的審計法律意識。為擴大審計工作的影響，讓更多的人了解審計工作，市政府及審計部門在審計法的宣傳方面做了大量的工作。

一是在電視臺開辟了《審計法》的宣傳專欄，播放了市政府市長發(fā)表的電視講話及《審計法》全文，并在市區(qū)各主要街道張掛宣傳標語橫幅。二是成立了專門的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)組，組織各單位財務(wù)、內(nèi)審人員進行認真學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以會代訓(xùn)班參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)人員達300多人。三是充分利用審計進點會，向被審計單位負責(zé)人、財會人員宣傳審計法律知識。四是邀請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門負責(zé)人召開審計工作會議，爭取主管領(lǐng)導(dǎo)和職能部門的支持。通過多層次的宣傳，有力地推動了審計法貫徹實施。

2、認真履行工作職責(zé)，較好地完成了審計工作任務(wù)。近兩年來，市審計局較好履行了法律規(guī)定的職責(zé)，對依法應(yīng)該審計的事項都有計劃地進行審計，審計監(jiān)督覆蓋面越來越大。依法按規(guī)定開展了市級財政預(yù)算執(zhí)行情況及其他財政收支情況的審計；開展了對中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、四個基層信用社等金融單位的審計；開展了對我市住房公積金、民政救災(zāi)款物、疾病控制體系建設(shè)等專項資金的審計；開展了107國道改造工程、三灣工業(yè)園前期投資、團灣水庫工程、水利局防汛大樓、通鄉(xiāng)公路建設(shè)等基本建設(shè)項目投資的審計；開展了經(jīng)濟責(zé)任審計，先后對85個單位的主要領(lǐng)導(dǎo)進行了任中或離任經(jīng)濟責(zé)任審計。據(jù)統(tǒng)計，*5年完成審計項目56個，*6年完成審計項目58個。

3、審計工作成果顯著，依法查處了部分單位財務(wù)收支方面的違紀違規(guī)行為。通過查看審計檔案，我市在財政財務(wù)管理方面存在的問題主要有：①市財政違規(guī)列收列支的數(shù)額大，財政周轉(zhuǎn)資金難收回，市、鄉(xiāng)兩級隱形赤字負債多；②侵占、擠占、挪用專項資金情況多，數(shù)額大；③自立項目收費多，數(shù)額較大；④收入不入帳，私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象依然存在；⑤超標準列支業(yè)務(wù)招待費等。對查出的這些問題，審計機關(guān)基本上作了處理。據(jù)統(tǒng)計，*6年共完成審計項目58個，查出違紀違規(guī)金額3290萬元，責(zé)成追回被擠占挪用專項資金1167萬元，處理上繳財政88萬元，提出合理化建議142條，向紀檢、監(jiān)察、檢察移送6起。*5年共完成審計項目56個，共查出違紀違規(guī)金額4000萬元，責(zé)成追回被擠占挪用專項資金1355萬元，處理應(yīng)上繳財政76萬元，提出合理化建議42條，向紀檢、監(jiān)察、司法機關(guān)移送3起。同時，市審計局還將審計情況及時向市人民政府、市人大常委會報告，為政府宏觀調(diào)控，為人大加強對財經(jīng)工作的監(jiān)督提供了參謀決策依據(jù)，從而對深入開展反腐敗斗爭，維護財政經(jīng)濟秩序，促進我市經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

4、審計法規(guī)定的審計程序得到了較好的落實，審計工作逐步步入規(guī)范化軌道。市審計部門為規(guī)范審計工作，提高審計質(zhì)量和效率，先后制訂了《現(xiàn)場審計工作紀律》、《審計人員職業(yè)道德準則》、《審計組廉政責(zé)任的若干規(guī)定》等制度，并得到了較好的執(zhí)行。審計工作能嚴格按法定程序辦事，審計通知書、審計報告、審計意見書、審計決定等文書均嚴格按法定要求送達和報送有關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)。審計檔案管理規(guī)范，檔案資料收集比較齊全。審計人員能夠嚴格執(zhí)法，對查出的違紀違規(guī)財政財務(wù)收支行為，均依法作出相應(yīng)的處理與處罰，并注意督促被審計單位落實執(zhí)行審計決定。近年來所有被審計單位沒有對審計局執(zhí)法提出過行政復(fù)議。

二、存在的問題

（一）審計執(zhí)法力度不夠大。一是審計層面不夠?qū)?。審計局在審計項目安排上存在人為選擇，審計層面較窄，因受重收繳、輕監(jiān)督的利益驅(qū)動，對有處罰承受能力的執(zhí)收部門和經(jīng)濟部門審計較為頻繁，甚至“年年審的現(xiàn)地方”，而對權(quán)力部門和經(jīng)濟狀況差的事業(yè)單位和虧損、破產(chǎn)企業(yè)，則從沒審計過，使一些違紀違規(guī)單位得不到及時查處。二是處罰力度不到位。一方面對查出的違紀金額，沒有按政策和法規(guī)進行處罰，大多數(shù)處罰都是協(xié)商處罰。例如*5年至*6年共查出違紀金額7290萬元，而收繳市財政的只有164萬元。另一方面對大要案查處不力，對發(fā)現(xiàn)的一些嚴重違紀線索查得不深不透。三是執(zhí)法手段不強硬。在違紀問題處理和收繳罰款上，很少使用“向社會通報審計結(jié)果、通報批評、給予警告、凍結(jié)存款、申請法院強制執(zhí)行”等審計應(yīng)有的處罰手段，使處罰對象認為違紀罰點錢就完事了，影響了審計權(quán)威性。如市教育局違規(guī)收費的問題，是年年查、年年有，難以得到有效的遏制。

（二）審計監(jiān)督質(zhì)量不夠高。首先，審計結(jié)果不夠客觀。一些審計報告結(jié)論不夠真實準確，甚至不是客觀公正、實事求是。調(diào)查反映，審計人員在被審單位查出的部分違紀問題和金額，沒有在審計報告中反映出來，審計執(zhí)法帶有人情味出現(xiàn)偏差。其次，審議建議不夠恰當。一些審計報告質(zhì)量不高，分析問題不夠深透和準確，所提建議套話、空話多，沒有實質(zhì)內(nèi)容和可操作性。再次是為政府經(jīng)濟工作參謀不力。目前我市審計機關(guān)依然是“就審計論審計”的思想框框，沒有更多的了解經(jīng)濟活動的過程，分析決策的背景，從機制、體制和制度上分析存在問題的原因，及提出解決問題的方法，導(dǎo)致審計作用發(fā)揮得不夠充分。

（三）審計工作人員和經(jīng)費不足。市審計局現(xiàn)有干部職工22人，內(nèi)設(shè)股室7個，其中行政領(lǐng)導(dǎo)8人，有的股室僅有一個人。為完成法律規(guī)定的經(jīng)常性審計項目和上級安排的各項審計任務(wù)，審計人員經(jīng)常加班加點。審計質(zhì)量有時就得不到保證，如有的審計筆錄和審計文書上存在草率涂改的現(xiàn)象。由于沒有學(xué)習(xí)時間，審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)難以提高，目前，審計機關(guān)能熟練掌握計算機審計的業(yè)務(wù)人員不多，以至對那些使用電腦管理財務(wù)收支單位的審計難以開展。同時人員和經(jīng)費不足，已嚴重影響了審計執(zhí)法的廣度、深度和力度，有的審計項目反停留在查帳這個層面上，只觸及皮毛，未觸及實質(zhì)，難以發(fā)現(xiàn)大要案線。致使審計監(jiān)督等同于一般的經(jīng)濟檢查。

三、幾點建議

（一）要提高審計監(jiān)督水平。要充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用，全方位、高質(zhì)量地做好審計監(jiān)督工作。一是要把重點審計和全面審計結(jié)合起來。要圍繞經(jīng)濟工作中心，切實加強對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金的審計監(jiān)督，抓住帶有全局性影響的熱點敏感問題不放，突出對財政收支、專項資金、重大投資項目和金融機構(gòu)及國有民營企業(yè)的審計。同時，要把所有使用國家資金、占用國有資產(chǎn)的單位納入審計工作的視野，拓展面上審計，消除審計死角，規(guī)范經(jīng)濟秩序，遏制違紀違法和腐敗行為。二是要把審計數(shù)量與審計質(zhì)量統(tǒng)一起來。既要保證審計項目任務(wù)地完成，提高審計覆蓋率，更要注重審計質(zhì)量，提高審計效益，確保審計結(jié)果準確無誤，公正客觀。三是要把審計執(zhí)法與審計服務(wù)聯(lián)系起來。一方面要嚴格依法審計，加強審計監(jiān)督，不搞關(guān)系審計和人情審計。另一方面要正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，不能以處罰收繳為目的，而要重點在監(jiān)督服務(wù)。對被審計單位違規(guī)及管理上的漏洞要幫助查找原因，采取積極的規(guī)范管理措施，進行跟蹤防患服務(wù)，增強審計監(jiān)督實效。

（二）要為政府做好參謀。市審計局要跳出“就審計論審計”的思想，調(diào)研調(diào)查手段，從微觀著手、宏觀著眼，及時發(fā)現(xiàn)機制、體制和運行中存在的問題，要認真抓好審計質(zhì)量的基礎(chǔ)上，重點抓好審計成果的轉(zhuǎn)化利用，全面準確及時地反映經(jīng)濟運行的情況及存在的問題，加大審計信息反饋和宣傳力度，擴大審計影響，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用。尤其是要在揭示重大違規(guī)問題和反映宏觀經(jīng)濟管理問題方面著力提高審計成果，為政府決策提供具有建設(shè)性、指導(dǎo)性、可操作性的意見和建議，當好參謀。

（三）要加強審計隊伍建設(shè)。一方面，市人民政府要重視和幫助審計機關(guān)解決好人員和經(jīng)費不足的實際困難，逐步提高審計經(jīng)費的保障水平，不斷改善審計執(zhí)法的工作條件。二是審計機關(guān)本身，要千方百計想辦法，抓好審計人員的崗位培訓(xùn)，加強審計執(zhí)法的基礎(chǔ)工作，繼續(xù)堅持內(nèi)強素質(zhì)，外樹形象，把審計執(zhí)法推上一個新的臺階。