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審計(jì)主要內(nèi)容范文第1篇

一、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)

建設(shè)項(xiàng)目的整個(gè)建設(shè)過(guò)程一般分為三個(gè)階段：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、項(xiàng)目實(shí)施階段及項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交付階段。各階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)如下：

（一）項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段

1、審查項(xiàng)目審批程序

項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等審批文件是否齊全、真實(shí)、有效；建設(shè)規(guī)劃、項(xiàng)目設(shè)計(jì)等文件是否齊全、有效。

2、審查項(xiàng)目資金籌集

建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源是否明確；自籌資金來(lái)源的合法性、可能性及資金來(lái)源其構(gòu)成的合理性；項(xiàng)目資金是否已存入建設(shè)單位的銀行賬戶，工程建設(shè)資金到位與工程建設(shè)進(jìn)度是否匹配，籌資時(shí)間是否能保證建設(shè)需要等。

3、審查項(xiàng)目設(shè)計(jì)及預(yù)算

預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理，關(guān)注概算編制是否依據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及投資估算，是否存在“搭車”多列項(xiàng)目的現(xiàn)象，從源頭上控制工程造價(jià)。

4、審查項(xiàng)目招投標(biāo)及合同

招投標(biāo)范圍是否全面；是否存在著將整個(gè)項(xiàng)目工程化整為零，規(guī)避招標(biāo)，對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理和重要設(shè)備材料采購(gòu)不進(jìn)行招標(biāo)或自行組織小范圍招標(biāo)等現(xiàn)象；招標(biāo)的方式是否符合規(guī)定；公開招標(biāo)的工程公告范圍方式是否符合要求、有否存在著應(yīng)該公開招標(biāo)的工程是否違規(guī)進(jìn)行了邀請(qǐng)招標(biāo)的行為；招標(biāo)文件的編制是否含有關(guān)要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容。評(píng)委的來(lái)源、人數(shù)、組成是否符合要求；合同的主要條款是否與招標(biāo)文件中主要條款一致，有無(wú)實(shí)質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。

（二）項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段

1、審查內(nèi)控制度建立執(zhí)行情況

建設(shè)單位是否建立健全了各項(xiàng)內(nèi)控制度并執(zhí)行。如：工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用和清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促建設(shè)單位建立完善的管理機(jī)制，以保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行、建設(shè)資金合理合法使用。

2、審查主要合同（招標(biāo)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、供貨合同等）的履行情況

合同的各方是否按照合同、協(xié)議、招投標(biāo)書及國(guó)家的相關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行了各自的職責(zé)，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程等情況。重點(diǎn)關(guān)注合同變更、轉(zhuǎn)讓或終止的真實(shí)性、合法性；重點(diǎn)監(jiān)督監(jiān)理的履職情況。

3、審查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況

重點(diǎn)審查有無(wú)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、超概算購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。

4、審查隱蔽工程量的計(jì)量情況

基本建設(shè)項(xiàng)目在施工過(guò)程中會(huì)涉及到大量的隱蔽項(xiàng)目，跟蹤審計(jì)中對(duì)隱蔽工程審計(jì)的主要任務(wù)是抽查隱蔽工程的程序和手續(xù)是否完整，對(duì)于不符合程序的隱蔽工程確認(rèn)單，及時(shí)要求更正或否定。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，對(duì)隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)可通過(guò)拍照錄像，與監(jiān)理、內(nèi)部審計(jì)部門及建設(shè)部門相互配合、印證的方式確定工程量。

5、審核工程材料價(jià)格

基建中材料價(jià)格確定要根據(jù)合同條款，有不同的確認(rèn)模式。如果合同中工程材料為統(tǒng)包價(jià)，跟蹤審計(jì)主要以材料選擇是否與合同承諾一致為目的；如果合同中工程材料為暫定價(jià)，則工程實(shí)施過(guò)程中要參與市場(chǎng)詢價(jià)過(guò)程；如果合同中工程材料由建設(shè)方自行購(gòu)買，則要求對(duì)材料購(gòu)買各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的嚴(yán)密性進(jìn)行監(jiān)督，如有必要可對(duì)工程材料采用單獨(dú)形式的公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)。

6、審查工程變更簽證的工程量

當(dāng)前在工程量清單計(jì)價(jià)法下，工程發(fā)生變更（包括設(shè)計(jì)變更、施工方案變更和施工條件變更），均應(yīng)簽發(fā)工程變更聯(lián)系單。對(duì)工程變更簽證，主管部門應(yīng)及時(shí)將變更內(nèi)容及由此而引起的工程量增減，以書面形式報(bào)送跟蹤審計(jì)人員，由審計(jì)部門對(duì)工程變更的必要性、合規(guī)性進(jìn)行審查。

7、審查分期結(jié)算資料的真實(shí)性

施工單位報(bào)送是否及時(shí)、建設(shè)及監(jiān)理單位是否進(jìn)行了認(rèn)真審核把關(guān)，報(bào)送審計(jì)組是否及時(shí)。重點(diǎn)關(guān)注工程變更及合同外工程內(nèi)容的真實(shí)性，變更程序是否規(guī)范、價(jià)款是否合理等；現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否完整、真實(shí)；主要隱蔽工程是否真實(shí)、是否按要求進(jìn)行驗(yàn)收，隱蔽之前是否告知審計(jì)組；主要材料及設(shè)備的采購(gòu)方式是否合法，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)，價(jià)格是否合理。

（三）項(xiàng)目竣工決算及驗(yàn)收移交階段

工程竣工后的審計(jì)包括主要基建項(xiàng)目為標(biāo)的，包括資金來(lái)源、基建計(jì)劃、前期工程、征用土地、勘探設(shè)計(jì)、施工實(shí)施的一切財(cái)務(wù)收支的工程竣工決算審計(jì)和以單位工程為標(biāo)的單位工程造價(jià)的合理合規(guī)工程結(jié)算審計(jì)。

1、審查竣工決算是否及時(shí)完整

竣工決算報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

2、審查建安投資是否真實(shí)完整

重點(diǎn)審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性；工程量是否真實(shí)，依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計(jì)算規(guī)則，準(zhǔn)確的計(jì)算工程量；工程定額套用（或綜合單價(jià)）、取費(fèi)是否準(zhǔn)確；合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)罰條款是否認(rèn)真執(zhí)行，工程價(jià)款結(jié)算是否與合同條款一致。

3、審查待攤投資是否真實(shí)合法

工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無(wú)擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費(fèi)用是否真實(shí)，有無(wú)經(jīng)過(guò)有權(quán)部門審核批準(zhǔn)：已攤銷待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。

4、審查項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)

依據(jù)“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。

5、審查尾工工程

建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資是否真實(shí)、合法，對(duì)預(yù)留的尾工工程進(jìn)行審計(jì)跟蹤回訪，審核建設(shè)資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性；工程庫(kù)存物資的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)。

6、審查項(xiàng)目投資效益

根據(jù)可行性研究報(bào)告及概算，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)可研報(bào)告和設(shè)計(jì)概算進(jìn)行分析，并與建成后的效果進(jìn)行對(duì)比，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出項(xiàng)目在規(guī)劃設(shè)計(jì)、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問(wèn)題，分析影響投資效益的各種原因。

二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）參與建設(shè)項(xiàng)目的管理活動(dòng)，不錯(cuò)位、不越位，確保審計(jì)的獨(dú)立性

跟蹤審計(jì)的目的是使建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)范化、制度化，從而提高建設(shè)效率。在任何情況下，審計(jì)監(jiān)督都不能替代項(xiàng)目管理，要把堅(jiān)持審計(jì)的獨(dú)立性放在重中之重。審計(jì)部門工作，是將收集到情況直接反饋到審計(jì)機(jī)關(guān)研究處理，由審計(jì)組及時(shí)向工程指揮部反饋審計(jì)意見，有利整改，跟蹤審計(jì)人員的工作只對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

（二）工作目標(biāo)和重點(diǎn)要明確

全過(guò)程跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)新興的管理審計(jì)，如果目標(biāo)不明確，必然是“出力不討好”，導(dǎo)致“重點(diǎn)不突出缺點(diǎn)突出，成果不大風(fēng)險(xiǎn)大”的不良后果。為了保證跟蹤審計(jì)質(zhì)量，要在明確審計(jì)目標(biāo)基礎(chǔ)上，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、重要性、建設(shè)周期、力量投入等因素來(lái)劃分跟蹤類型，科學(xué)合理地制定實(shí)施方案，合理配置審計(jì)資源。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可在設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、簽訂合同、設(shè)備材料采購(gòu)、工程施工、竣工驗(yàn)收、變更簽證、索賠和竣工決算環(huán)節(jié)設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)適時(shí)跟蹤，制訂各環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)細(xì)則，確保建設(shè)項(xiàng)目投資得到有效控制。

（三）善于溝通協(xié)商、充分調(diào)動(dòng)各方的積極性

對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)而言，控制造價(jià)是最主要的目標(biāo)，圍繞這個(gè)目標(biāo)，要充分發(fā)揮所有項(xiàng)目參與方的作用，不能“包打天下”。比如，根據(jù)規(guī)定，工程監(jiān)理的職責(zé)包括質(zhì)量、進(jìn)度和投資控制。但是實(shí)際工作中，監(jiān)理的工作重心多放在工程質(zhì)量和工程進(jìn)度控制上，甚至還有一些建設(shè)方、施工方和監(jiān)理方聯(lián)手“對(duì)付”審計(jì)的現(xiàn)象。針對(duì)這種情況，要通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)監(jiān)理費(fèi)、工程建設(shè)資金撥付進(jìn)度進(jìn)行控制，力促監(jiān)理和施工單位真正負(fù)起責(zé)任。

審計(jì)主要內(nèi)容范文第2篇

土地登記辦法主要內(nèi)容是：對(duì)土地的劃分、使用等進(jìn)行了明確的登記，對(duì)于申請(qǐng)土地的當(dāng)事人，申請(qǐng)的材料，以及登記機(jī)關(guān)的職責(zé)，土地登記的程序等都進(jìn)行的明確的規(guī)定。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《土地登記辦法》第三條，土地登記實(shí)行屬地登記原則。

申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)依照本辦法向土地所在地的縣級(jí)以上人民政府國(guó)土資源行政主管部門提出土地登記申請(qǐng)，依法報(bào)縣級(jí)以上人民政府登記造冊(cè)，核發(fā)土地權(quán)利證書。

（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）

審計(jì)主要內(nèi)容范文第3篇

施工階段是建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。為此，我們將隨項(xiàng)目的進(jìn)展而展開動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)。

1、審查施工圖預(yù)算及審查控制目標(biāo)，使造價(jià)咨詢單位制定的造價(jià)控制目標(biāo)科學(xué)合理，能反映工程實(shí)際現(xiàn)狀，避免漏算或高估冒算，預(yù)防性的規(guī)避施工過(guò)程中的糾紛;

2、審查是否超概算，概算調(diào)整是否經(jīng)審批、依據(jù)是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)，是否擅自調(diào)整生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資的比例;

3、項(xiàng)目變更審計(jì)：對(duì)變更的必要性和合理性進(jìn)行審計(jì)，是否按合同條款的約定程序進(jìn)行審核，手續(xù)是否完善;

3.1 設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)變更的程序是否經(jīng)實(shí)施單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字;

3.2 重大變更的變更程序是否符合有關(guān)規(guī)定，是否對(duì)變更的造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算;是否按照有關(guān)規(guī)定、制度的審批權(quán)限進(jìn)行審核、審批、簽署同意;變更是否控制在此單項(xiàng)分解的投資概（預(yù)）算指標(biāo)之內(nèi);

3.3 變更、簽證費(fèi)用是否合理、準(zhǔn)確;

3.4 過(guò)程中是否定期對(duì)已發(fā)生增減的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總并對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的費(fèi)用變化進(jìn)行測(cè)算，匯總出當(dāng)期的項(xiàng)目預(yù)計(jì)投資額，同時(shí)與原項(xiàng)目投資控制計(jì)劃進(jìn)行比較分析;

4、對(duì)新增綜合單價(jià)、乙供材料單價(jià)批價(jià)的審計(jì)，主要是審查核價(jià)是否符合內(nèi)控制度，是否處在合理區(qū)間內(nèi)。對(duì)造價(jià)咨詢單位審核完成的新綜合單價(jià)、材料價(jià)格的審批價(jià)進(jìn)行審查，該審批價(jià)是否高于概算標(biāo)準(zhǔn)或投標(biāo)時(shí)的暫定價(jià)，根據(jù)對(duì)應(yīng)的品牌及規(guī)格型號(hào)，在市場(chǎng)上進(jìn)行詢價(jià)對(duì)比，如詢價(jià)結(jié)果較審核價(jià)有偏差且超出正常市場(chǎng)價(jià)合理區(qū)間，將及時(shí)與委托單位相關(guān)部門進(jìn)行溝通聯(lián)系，要求重新確定單價(jià);

5、對(duì)甲供設(shè)備、甲供材料、甲方指定專業(yè)分包工程進(jìn)行審查，重點(diǎn)主要集中在審查采購(gòu)制度的落實(shí)，審查確定供應(yīng)商及專業(yè)承包單位的程序是否符合國(guó)家規(guī)定采購(gòu)招標(biāo)程序及內(nèi)部控制流程。同時(shí)審查采購(gòu)設(shè)備、材料及專業(yè)分包工程所確定的功能標(biāo)準(zhǔn)是否與擴(kuò)初批復(fù)相符，避免由于提高標(biāo)準(zhǔn)造成超概算情況;

6、對(duì)工程進(jìn)展過(guò)程中隱蔽工程進(jìn)行審查，防止隱蔽工程環(huán)節(jié)的偷工減料及高估冒算等問(wèn)題，合理控制造價(jià);

7、付款審計(jì)：對(duì)建設(shè)方支付的款項(xiàng)進(jìn)行審核并出具審核意見;

7.1 預(yù)付款支付是否符合合同約定的支付前提條件;

7.2 進(jìn)度款的支付程序、支付方式是否符合合同條款的約定;

7.3 各階段款項(xiàng)支付是否已按程序經(jīng)過(guò)費(fèi)用申請(qǐng)單位的申請(qǐng)及監(jiān)理單位、建設(shè)單位的審核并出具審核意見;

7.4 進(jìn)度款申請(qǐng)是否提供質(zhì)量確認(rèn)憑證;

7.5 進(jìn)度款是否按合同約定的時(shí)間及方法進(jìn)行計(jì)量;

7.6 審核進(jìn)度款支付申請(qǐng)額度的準(zhǔn)確性，進(jìn)度款支付是否達(dá)到合同約定的時(shí)間節(jié)點(diǎn);

7.7 審核建設(shè)單位付款流轉(zhuǎn)審核表，合同執(zhí)行支付管理臺(tái)賬。

（五）審核項(xiàng)目竣工結(jié)算

對(duì)建設(shè)單位確認(rèn)的相關(guān)送審資料，按行業(yè)規(guī)定采用全面審查法進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)送審結(jié)算造價(jià)進(jìn)行審核。

根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)踏勘的施工實(shí)際情況和實(shí)際材料價(jià)格調(diào)整，結(jié)合相應(yīng)的建設(shè)工程法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與計(jì)價(jià)表、招投標(biāo)文件、施工圖紙、每月的簽證、變更及甲方提供的結(jié)算資料確認(rèn)單，審核工程結(jié)算造價(jià)，在約定的時(shí)間內(nèi)按照委托方要求的方式與施工單位核對(duì)并確定工程結(jié)算造價(jià)。

1、審查竣工結(jié)算資料，包括是否系統(tǒng)整理工程建設(shè)的相關(guān)技術(shù)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項(xiàng)記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實(shí)可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理;

2、提出工程質(zhì)量缺陷、工期延誤的造價(jià)評(píng)估及扣款意見;

3、核對(duì)原招標(biāo)文件、投標(biāo)文件中的項(xiàng)目組成單價(jià)包括的工作內(nèi)容和實(shí)際施工工作內(nèi)容是否變化;

4、審查原投標(biāo)文件外新增的項(xiàng)目單價(jià)是否根據(jù)合同及投標(biāo)原則計(jì)取;

5、根據(jù)竣工圖和簽證詳細(xì)踏勘核對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，審核劃分甲供設(shè)備、材料的品種、數(shù)量、工作內(nèi)容及施工界面，審查工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確;

6、詳細(xì)了解原招標(biāo)文件、投標(biāo)文件中的措施費(fèi)內(nèi)容，核對(duì)投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)，避免以簽證的形式將屬于包干措施費(fèi)中的工作內(nèi)容重復(fù)計(jì)取費(fèi)用;

7、工程取費(fèi)的相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，是否同投標(biāo)文件一致，是否符合有關(guān)造價(jià)文件;

8、設(shè)備、材料用量是否與投標(biāo)含量或定額含量或設(shè)計(jì)含量一致;

9、設(shè)備、材料價(jià)格的取定依據(jù)是否充分，是否按雙方確認(rèn)的單價(jià)或有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，是否明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)漲價(jià)較大的主要材料嚴(yán)格合同和招投標(biāo)文件執(zhí)行;

10、審查整個(gè)計(jì)算過(guò)程和結(jié)果是否有誤;

11、計(jì)算鋼筋及預(yù)埋件重量;提供完整和規(guī)范的鋼筋翻樣及預(yù)埋件重量明細(xì)表、匯總表;

審計(jì)主要內(nèi)容范文第4篇

第一條為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章,結(jié)合水利建設(shè)實(shí)際,制定本暫行辦法。

第二條本辦法適用于以使用中央投資為主進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,以及水利部直屬單位自籌資金進(jìn)行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目。

第三條本辦法所稱水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),是指水利基本建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前,水利審計(jì)部門對(duì)其竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

二、審計(jì)內(nèi)容

第四條水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)應(yīng)包括:水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)。

第五條水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容：

(一)“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表”的編制的真實(shí)性、完整性和合法性；

（二）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性。

第六條水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

(一)各種資金渠道投入的實(shí)際金額，資金不到位的數(shù)額及原因；

（二）實(shí)際投資完成額;

(三)概算審批、執(zhí)行的真實(shí)性和合法性；

（四）概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用等;

（五）核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額，分析原因,并審查擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況；審查彌補(bǔ)資金缺口的來(lái)源，有無(wú)擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況。

第七條水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)的主要內(nèi)容：

建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性、合法性和效益性。

第八條水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

(一)交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備;

(二)交付使用的無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù);

(三)交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。

第九條水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)的主要內(nèi)容：

審查水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無(wú)新增工程內(nèi)容等情況。

第十條水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)的主要內(nèi)容：

水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性。

第十一條水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)的主要內(nèi)容：

(一)銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況;

(二)尚未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況;

(三)庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題

(四)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題,呆帳壞帳的處理情況等。

(五)按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合法。

第十二條水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）工程勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工及物資采購(gòu)是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)；

（二）所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行；

（三）合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；

（四）對(duì)違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等。

三、審計(jì)管理

第十三條由水利部及相關(guān)部門組織或主持驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，除有專門要求外，一般由水利部審計(jì)室負(fù)責(zé)組織審計(jì)。其他水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì),由主持該水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的水行政主管部門的同級(jí)水利審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)。

第十四條水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)可以由水利審計(jì)部門組織水利基本建設(shè)的專業(yè)審計(jì)力量組成審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)；也可以由水利審計(jì)部門委托具有專業(yè)審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照本辦法及內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定，對(duì)被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十五條參加水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力,應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識(shí)。

社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，應(yīng)將參加審計(jì)人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報(bào)委托的水利審計(jì)部門審查和備案。

第十六條水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人在申請(qǐng)進(jìn)行竣工決算審計(jì)前,應(yīng)通過(guò)相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同預(yù)留部分工程尾款，待竣工決算審計(jì)結(jié)論下達(dá)后再予清算。

第十七條水利基本建設(shè)項(xiàng)目中從事建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與竣工決算審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受水利審計(jì)部門的審計(jì)調(diào)查，并提供有關(guān)證明材料。

第十八條水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算未經(jīng)審計(jì),有關(guān)單位和部門不得辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

第十九條水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見和審計(jì)決定，可以作為對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人代表進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要依據(jù)和參考。

第二十條列入國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，水利審計(jì)部門可以根據(jù)需要，在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)前進(jìn)行預(yù)審。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后，水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)將國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論和本單位根據(jù)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行整改的情況書面報(bào)上級(jí)水利審計(jì)部門。

四、審計(jì)程序

第二十一條水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，由水利審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計(jì)部門提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)書面申請(qǐng)。水利審計(jì)部門應(yīng)在接到水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人竣工決算申請(qǐng)后十日內(nèi)提出安排意見。

第二十二條水利審計(jì)部門或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì),應(yīng)當(dāng)事先擬定審計(jì)實(shí)施方案,組織審計(jì)組,并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書,審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)于審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位三日前送達(dá)。

第二十三條水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)部門或被其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作,并按照審計(jì)需要提供下列資料:

（一）水利基本建設(shè)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告;

（二）水利基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件;

（三）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算(概算)批復(fù)資料;

（四）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃或資金籌措文件;

（五）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件

和資料;

（六）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的施工圖紙和設(shè)計(jì)變更的資料;

（七）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控制度;

（八）水利基本建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表及工程結(jié)算資料;

（九）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

（十）水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；

（十一）審計(jì)需要提供的其他資料。

水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

第二十四條審計(jì)組或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)終結(jié)后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)的水利建設(shè)項(xiàng)目法人的意見。

第二十五條水利審計(jì)部門根據(jù)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的書面反饋意見,提出水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定。

第二十六條水利審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定。水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人必須執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)決定，按照審計(jì)的要求進(jìn)行整改,并在60日內(nèi)以書面形式將整改情況報(bào)告水利審計(jì)部門。

水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書和審計(jì)決定作為主持組織竣工驗(yàn)收的主管部門的審計(jì)依據(jù)。

五、罰則

第二十七條水利建設(shè)項(xiàng)目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)的,水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰。

第二十八條水利建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的,水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門、單位提出追究責(zé)任的建議。

第二十九條水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員干擾、阻止、破壞水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，水利審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)給予警告和制止，必要時(shí)向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者上級(jí)主管部門追究責(zé)任。

第三十條審計(jì)人員辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公。對(duì)、、的審計(jì)人員,由所在單位或者上級(jí)主管部門追究主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

六、附則

第三十一條給予少量中央資金補(bǔ)助的項(xiàng)目和全部由地方資金進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,各省、自治區(qū)、直轄市水行政主管部門可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定相應(yīng)的審計(jì)辦法。

審計(jì)主要內(nèi)容范文第5篇

一、內(nèi)部控制評(píng)審的內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制環(huán)境，主要內(nèi)容有：主要負(fù)責(zé)人的觀念和重視程度，單位組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，各種規(guī)章制度的建立，執(zhí)行人的素質(zhì)以及日常管理情況等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估，主要內(nèi)容有：針對(duì)單位和村面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，必須建立相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制加以防范，減少損失。

（三）內(nèi)部控制活動(dòng)，主要內(nèi)容有：內(nèi)部控制活動(dòng)的健全性，合法性和有效性，指被審計(jì)單位所采取的控制措施和健全，合理，有效的程序。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督，為保證內(nèi)部控制的效果，必須對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)其中的薄弱環(huán)節(jié)加以修正，以不斷完善內(nèi)部控制制度。

二、內(nèi)部控制評(píng)審的程序

（一）事前準(zhǔn)備，是指首先內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)被評(píng)審單位的具體情況，充分了解有關(guān)工程技術(shù)，法律財(cái)務(wù)，計(jì)劃等方面知識(shí)。其次調(diào)查被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)職能，機(jī)構(gòu)設(shè)置，功能及內(nèi)部控制運(yùn)行情況，確定評(píng)審的重點(diǎn)內(nèi)容和環(huán)節(jié)，最后制定評(píng)審實(shí)施方案，要求方案在明確評(píng)審目的，范圍的基礎(chǔ)上，確定重點(diǎn)評(píng)審的內(nèi)容和控制點(diǎn)。

（二）現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審，要求內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，按照評(píng)審實(shí)施方案的要求進(jìn)行健全性和符合性測(cè)試，并將結(jié)果記錄與工作底稿為綜合評(píng)審提供依據(jù)。

（三）評(píng)審結(jié)果，在審計(jì)報(bào)告評(píng)價(jià)中對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制作出綜合評(píng)價(jià)，并指出內(nèi)部控制存在的缺點(diǎn)以及糾正的措施和可能引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)部控制評(píng)審的方法

（一）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行健全性測(cè)試常用的方法有文字說(shuō)明法，調(diào)查表法和流程圖法。著三種方法互有優(yōu)缺點(diǎn)，審計(jì)人員在實(shí)踐中應(yīng)針對(duì)不同單位，不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采用不同的方法。也可結(jié)合使用，能取得更好的效果。

（二）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試可采用兩種方式

1、業(yè)務(wù)程序測(cè)試，即選擇典型業(yè)務(wù)，按即定處理程序進(jìn)行檢查

2、功能測(cè)試，即對(duì)某個(gè)控制環(huán)節(jié)，選同種業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，看內(nèi)部控制是否發(fā)揮了作用。常用的技術(shù)方法有證據(jù)檢查法，實(shí)地觀察法，重復(fù)執(zhí)行法等。

四、內(nèi)部控制評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)

（一）對(duì)內(nèi)部控制健全性測(cè)試的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)主要是健全性，合理性。就是分析該項(xiàng)系統(tǒng)中是否對(duì)應(yīng)當(dāng)控制的關(guān)鍵點(diǎn)都設(shè)置了控制，是否存在薄弱環(huán)節(jié)。分析內(nèi)部控制系統(tǒng)的布局是否合理，控制職能是否劃分清楚，是否符合單位的實(shí)際，是否貫徹成本效益原則和不相容職務(wù)分離原則。