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工程決算審計(jì)的法律規(guī)定范文第1篇

【關(guān)鍵詞】建筑工程，決算審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容，方法對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：TU761文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一、前言

建筑工程決算是指在工程施工完成之后，由施工單位編制以獲取建設(shè)單位審計(jì)認(rèn)可的確定土建工程實(shí)際造價(jià)的文件，是反映施工單位與建設(shè)單位之問(wèn)工程款結(jié)算關(guān)系的主要依據(jù)。它與土建工程預(yù)算前后呼應(yīng)，既是對(duì)工程預(yù)算的再確認(rèn)，亦是對(duì)工程預(yù)算的再修正，是建設(shè)單位和各有關(guān)部門(mén)評(píng)價(jià)施工質(zhì)量，分析投資效益的關(guān)鍵性資料。決算文件制定質(zhì)量的好與壞，直接影響著建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，關(guān)系到甲乙雙方的經(jīng)濟(jì)利益，所以，建設(shè)項(xiàng)目的各級(jí)管理部門(mén)都應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待這項(xiàng)工作。

二、加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目決算審計(jì)的探討

1.做好審計(jì)準(zhǔn)備工作

（一）成立審計(jì)小組成立審計(jì)小組是開(kāi)展審計(jì)工作的組織準(zhǔn)備，其成員配備主要根據(jù)被審項(xiàng)目的復(fù)雜程度、審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短以及審計(jì)人員的素質(zhì)和能力等因素確定。審計(jì)小組人員還應(yīng)集中學(xué)習(xí)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和必要的業(yè)務(wù)知識(shí)。

（二）收集資料按照委托意圖收集有關(guān)工程技術(shù)資料。工程技術(shù)資料是審計(jì)工程決算的重要依據(jù)，在正式實(shí)施審計(jì)之前，審計(jì)人員必須首先收集與工程施工和審計(jì)有關(guān)的所有資料。如竣工圖紙、工程承包合同、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更資料、施工鑒證資料、定額標(biāo)準(zhǔn)、地方性取費(fèi)文件、材料的市場(chǎng)價(jià)格信息，工程施工進(jìn)度計(jì)劃等。另外應(yīng)了解施工要求和施工過(guò)程，增加審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，以保證審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效益。

2.選擇合理的審計(jì)方法

確定審計(jì)的基本方法工程審計(jì)方法有多種，在具體的審計(jì)工作中，應(yīng)根據(jù)審計(jì)對(duì)象的有關(guān)情況、工程規(guī)模、結(jié)構(gòu)復(fù)雜程度等確定具體的審計(jì)方法。如果審計(jì)工程為重點(diǎn)工程，或?qū)徲?jì)人員認(rèn)為決算編制不好，就應(yīng)采取全面審計(jì)的方法，對(duì)決算包含的全部?jī)?nèi)容都進(jìn)行審計(jì)，無(wú)論是工程量計(jì)算、取費(fèi)、還是定額套用等等，都應(yīng)面面俱到，全面審計(jì)。如果針對(duì)決算中的問(wèn)題或被人舉報(bào)的部分進(jìn)行審計(jì)，則采取重點(diǎn)審計(jì)方法，比如重點(diǎn)審計(jì)決算編制中定額的套用及取費(fèi)情況，這樣可以抓住重點(diǎn)問(wèn)題，省時(shí)省力。另外還有經(jīng)驗(yàn)審計(jì)、單方造價(jià)審計(jì)等等多種方法。在具體的審計(jì)工作中，應(yīng)根據(jù)擬審計(jì)工程的實(shí)際情況、委托要求等等靈活選擇。

（一）逐項(xiàng)審查法。逐項(xiàng)審查法是工程項(xiàng)目決算審計(jì)的重要方法之一。要按照預(yù)算定額順序或者是施工的前后順序，對(duì)每個(gè)好環(huán)節(jié)的工程造價(jià)都一一核對(duì)，進(jìn)行審查。要據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定和工程量計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算工程量，并將審計(jì)人員的工程量計(jì)算結(jié)果和審計(jì)對(duì)象進(jìn)行嚴(yán)格對(duì)比，同時(shí)，根據(jù)定額或單位估價(jià)表逐項(xiàng)核實(shí)審計(jì)對(duì)象的單價(jià)。這種方法比較全面細(xì)致，工程造價(jià)的結(jié)算誤差小，但是工作量大，不適合快速審計(jì)進(jìn)度的情況。

（二）分組計(jì)算審查法。分組計(jì)算審查法是一種加快審查工程量速度的方法，把預(yù)算中的項(xiàng)目劃分為若干組，并把相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目編為一組，審查或計(jì)算同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中其他幾個(gè)分項(xiàng)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度的方法。

（三）篩選法其實(shí)是一種對(duì)比審計(jì)方法，建筑工程項(xiàng)目在建筑面積和高度，甚至是規(guī)格上都有很大差別，但是，工程造價(jià)的每一個(gè)環(huán)節(jié)和工序中，工程量，用工量在平均單位上具有很大的相似性。利用單位數(shù)值變化較小的特點(diǎn)，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)候，將各種數(shù)據(jù)收集，匯總，分類(lèi)，歸納，并綜合分析，統(tǒng)計(jì)編制工程量，造價(jià)，用工量等幾個(gè)方面的基本情況。針對(duì)不同的建筑標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行篩選，對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的就直接采用，但是如果沒(méi)有篩選下去的部分，就要重點(diǎn)詳細(xì)審計(jì)，如果要結(jié)算的建筑面積標(biāo)準(zhǔn)和所編制的表有很大的區(qū)別，或者是適用的標(biāo)準(zhǔn)不同，就需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。這種篩選方法操作簡(jiǎn)單，便于迅速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，適用于小規(guī)模的審計(jì)，不適合全面審計(jì)。

3. 做好審計(jì)實(shí)施的管理

在審計(jì)實(shí)施階段，通過(guò)對(duì)決算工程量計(jì)算、單價(jià)套用及取費(fèi)等正確性的審計(jì)來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。解決問(wèn)題，具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面開(kāi)展審計(jì)工作。

（一）工程量審計(jì)。工程量是指建筑工程各分部分項(xiàng)工程部位大小數(shù)量，它是計(jì)算直接費(fèi)的基礎(chǔ)，是從根本上決定著建筑工程造價(jià)的。近幾年來(lái)工程決算中的主要問(wèn)題都表現(xiàn)在工程量中，所以，加強(qiáng)工程量審計(jì)勢(shì)在必行。由于工程在實(shí)際勘察測(cè)量過(guò)程中，容易出現(xiàn)各種誤差，會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì)圖紙和實(shí)際施工不相符合，出現(xiàn)漏洞項(xiàng)目等情況，因此，要在結(jié)合圖紙的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格遵守工程計(jì)量規(guī)則進(jìn)行工程量的審計(jì)。首先，要明確審計(jì)工程量計(jì)算的范圍和計(jì)算的限制范疇，比如基礎(chǔ)與墻身劃分以設(shè)計(jì)室內(nèi)地坪為界。其次，要保證計(jì)算尺寸和圖紙的尺寸相一致，防止因?yàn)槭韬龆霈F(xiàn)工程計(jì)算量的審計(jì)失誤。最后，要嚴(yán)格依照標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算方式計(jì)算，加強(qiáng)調(diào)研，規(guī)范審計(jì)。

（二）建筑面積的審計(jì)。建筑面積是指房屋建筑工程每一層的外墻所圍起的水平面積之和。建筑面積的計(jì)算是工程量計(jì)算程序上的第一步，它不僅是考核工程造價(jià)指標(biāo)的主要依據(jù)，同時(shí)也是計(jì)算直接費(fèi)的基礎(chǔ)，因此正確計(jì)算建筑面積十分重要。

（三）審計(jì)主體部位的建筑面積。首先查看建筑工程的層數(shù)，尤其要注意每一層形狀上的變化，其次審計(jì)每一樓層的平面圖，認(rèn)真核對(duì)長(zhǎng)寬尺寸，以每米為單位進(jìn)入公式，最后累加合計(jì)，完成主體部位的匯總工作。尤其a．地下室按照其上口處的外墻所圍起的水平面積計(jì)算；b．室內(nèi)大廳、回廊無(wú)論其高度如何，均按一層計(jì)算；c．高低聯(lián)垮的建筑物，如果需要分別計(jì)算建筑面積的話，其高低跨之間的連接部位算人高跨中。審計(jì)附屬部位的建筑面積。審計(jì)附屬部位的建筑面積一定注意不計(jì)算建筑面積的部位。

（四）基礎(chǔ)工程審計(jì)。審計(jì)基礎(chǔ)工程量時(shí)，首先看原決算書(shū)中立項(xiàng)的正確性，而后審計(jì)各分項(xiàng)工程量的大小。外墻基礎(chǔ)墊程按外墻中心線長(zhǎng)度計(jì)算，內(nèi)墻基礎(chǔ)墊層按凈長(zhǎng)計(jì)算。外墻墻基按外墻中心線長(zhǎng)計(jì)算。內(nèi)墻墻基：磚石墻基按內(nèi)墻凈長(zhǎng)度計(jì)算，內(nèi)外墻基接頭的重疊部分及防潮層所占體積不扣；混凝土及鋼筋混凝土墻基：基礎(chǔ)垂睦面部分按其凈長(zhǎng)度，斜面部分按斜面中心線長(zhǎng)度計(jì)算。分清有梁式與無(wú)梁式基礎(chǔ)，地圈梁與基礎(chǔ)梁等計(jì)算方法的差別，注意樁基礎(chǔ)工程量的計(jì)算及基礎(chǔ)與上部結(jié)構(gòu)的劃分位置的確定。

三、結(jié)束語(yǔ)

工程項(xiàng)目決算的審計(jì)是整個(gè)工程管理中的重要部分，對(duì)整個(gè)工程的質(zhì)量和成本控制有著十分重要的意義，因此，做好工程項(xiàng)目決算的審計(jì)管理工作具有很重要的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)意義。工程項(xiàng)目決算的審計(jì)人員要本著客觀公正，實(shí)事求是的原則，堅(jiān)持認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)心嚴(yán)密的工作態(tài)度，以圖紙和相關(guān)文件為依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行各種審計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和法律規(guī)范，提高自己專(zhuān)業(yè)審計(jì)水平和綜合分析能力，確保工程項(xiàng)目決算審計(jì)的有效性。

參考文獻(xiàn)：

[1]-熊曉花，鄒娟 關(guān)于建筑工程預(yù)決算審計(jì)問(wèn)題的幾點(diǎn)思考[期刊論文] 《中國(guó)管理信息化（綜合版）》 PKU -2006年3期

[2]-馬秀芳 淺談提高建筑工程項(xiàng)目決算審計(jì)質(zhì)量的分析與思考[期刊論文] 《商品與質(zhì)量：學(xué)術(shù)觀察》 -2011年10期

[3]-林東華 建筑工程預(yù)決算審計(jì)中常見(jiàn)問(wèn)題與采取措施[期刊論文] 《商品與質(zhì)量·前沿觀察》 -2011年2期

工程決算審計(jì)的法律規(guī)定范文第2篇

面對(duì)我國(guó)當(dāng)前交通建設(shè)部門(mén)實(shí)施的“四分開(kāi)”政策，相關(guān)交通建設(shè)單位務(wù)必要對(duì)交通建設(shè)管理過(guò)程中的工程造價(jià)進(jìn)行有效控制。在建筑施工過(guò)程中，建筑工程的造價(jià)控制工作一直是施工企業(yè)高度重視的環(huán)節(jié)，同時(shí)也是建筑工程管理者管理工程建設(shè)的重要手段之一，尤其是在我國(guó)現(xiàn)階段，大部分的交通建設(shè)管理都引人了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，這樣就使工程建設(shè)階段的施工造價(jià)控制顯得更加重要。施工建設(shè)管理不僅僅是單純對(duì)施工的質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行控制，還需要對(duì)工程的造價(jià)進(jìn)行有效的控制，在施工階段，主要建設(shè)工作人員往往會(huì)忽視對(duì)造價(jià)的控制，不進(jìn)行資金節(jié)約；而更加側(cè)重于控制工程質(zhì)量和進(jìn)度等。最終導(dǎo)致在進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)資金大量流失，這時(shí)再對(duì)資金進(jìn)行控制，基本上已經(jīng)沒(méi)有什么作用了。所以，在施工階段對(duì)交通工程項(xiàng)目進(jìn)行造價(jià)控制是十分必要的。

二、交通工程項(xiàng)目造價(jià)控制中存在的問(wèn)題

交通工程項(xiàng)目建設(shè)為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了飛速發(fā)展，它在為人們的生產(chǎn)生活帶來(lái)了便利的同時(shí)，也在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)了諸多問(wèn)題。交通工程建設(shè)不僅周期比較長(zhǎng)，而且投入非常大，是一項(xiàng)極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程，近年來(lái)，相關(guān)企業(yè)和部門(mén)都積極致力于施工階段的造價(jià)控制研究，以期能有效節(jié)約資金、降低建設(shè)成本，從而促進(jìn)交通工程項(xiàng)目建設(shè)的快速發(fā)展。結(jié)合多年工作經(jīng)驗(yàn)，我們總結(jié)出我國(guó)交通工程項(xiàng)目施工造價(jià)控制存在的問(wèn)題如下：

1.單位造價(jià)居高不下

就目前國(guó)內(nèi)外的建材市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，交通工程項(xiàng)目建設(shè)所需要的材料價(jià)格一直是持續(xù)增長(zhǎng)；而通常狀況下，我國(guó)的建材和勞動(dòng)力價(jià)格相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)還存在較大差距，因此，按道理來(lái)講建設(shè)工程的整體造價(jià)也應(yīng)該低于發(fā)達(dá)國(guó)家，但是目前的市場(chǎng)建材標(biāo)價(jià)，我國(guó)的交通工程項(xiàng)目建設(shè)所需的人力以及材料資源的造價(jià)都明顯高于其他國(guó)家。

2.長(zhǎng)期忽視造價(jià)控制

在進(jìn)行建筑施工時(shí)，工作人員更加注重的是工程價(jià)款的合理結(jié)算、施工圖的審核預(yù)算等比較細(xì)致的內(nèi)容，但其結(jié)果往往是收效甚微。而在實(shí)際的建筑施工過(guò)程中，所進(jìn)行的造價(jià)控制往往是貫穿于施工過(guò)程始終的。所以說(shuō)，我國(guó)的交通工程建設(shè)要想取得高速高質(zhì)量的發(fā)展，就必須加強(qiáng)工程施工階段的造價(jià)控制和研究。

3.造價(jià)控制意識(shí)低

我國(guó)的交通工程項(xiàng)目建設(shè)的資金主要是來(lái)自于國(guó)家政府的投資，所以在進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，相關(guān)企業(yè)和建設(shè)單位通常會(huì)更加側(cè)重于設(shè)計(jì)方案的合理性、施工進(jìn)度的完整性以及工程質(zhì)量的安全性等等，側(cè)重于控制工程造價(jià)的人員和企業(yè)單位是少之又少，這就在一定程度上導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益無(wú)法兼顧的局面。

4.缺乏合理的造價(jià)控制措施

在交通工程項(xiàng)目建設(shè)中，一直以來(lái)相關(guān)工作人員對(duì)于造價(jià)問(wèn)題都極不重視，再加上受長(zhǎng)期從業(yè)習(xí)慣的影響對(duì)交通工程項(xiàng)目建設(shè)的造價(jià)控制的方式會(huì)出現(xiàn)較大欠缺，不能形成一整套科學(xué)合理的造價(jià)控制標(biāo)準(zhǔn)和措施，這就在一定程度上致使造價(jià)控制一直以來(lái)都停留在隨機(jī)和無(wú)序的狀態(tài)之下。

三、施工階段的造價(jià)控制

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和發(fā)展，我國(guó)的交通工程項(xiàng)目造價(jià)控制管理工作發(fā)生了根本性的變化，尤其是交通工程項(xiàng)目建設(shè)涉及的工程內(nèi)容繁多，對(duì)建設(shè)管理中施工階段的造價(jià)控制以及工程決算階段的控制等過(guò)程提出了更高的要求。只有在建筑施工過(guò)程中通過(guò)資源的合理利用，創(chuàng)造出有各自特色的工程項(xiàng)目管理方法，進(jìn)行工程造價(jià)的合理控制，才能真正做到小投入、大收益。

1.加強(qiáng)施工合同管理

交通工程項(xiàng)目造價(jià)控制貫穿于項(xiàng)目的投資決策、前期設(shè)計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包以及項(xiàng)目的實(shí)施與決算等諸多階段。交通工程項(xiàng)目施工過(guò)程中的合同管理主要是指對(duì)項(xiàng)目投標(biāo)、合同的簽訂以及合同的履行再到合同的終止等過(guò)程，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理。在交通工程合同中工程造價(jià)是最為重要的內(nèi)容之一，而有效提高工程造價(jià)管理水平最為重要和有效的方法就是要加強(qiáng)施工合同管理。其主要方法就是要加強(qiáng)對(duì)合同備案的審查力度，看其內(nèi)容是否符合相關(guān)法律、法規(guī)以及規(guī)章的相關(guān)規(guī)定，并看其是否和招投標(biāo)過(guò)程中的承諾與要約一致。并且在實(shí)施合同的過(guò)程中要積極建立合同履約檢查制度，努力提高合同的履約率，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要進(jìn)行及時(shí)糾正，并積極鞏固招標(biāo)和投標(biāo)的成效，從而達(dá)到控制施工造價(jià)的目的。

2.加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理

所謂設(shè)計(jì)變更是指設(shè)計(jì)單位改變和修改原設(shè)計(jì)文件和施工圖紙中所表達(dá)的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)狀態(tài)。必須進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更應(yīng)盡量提前，并嚴(yán)格按照相關(guān)條文的規(guī)定執(zhí)行，同時(shí)要注意控制程序的合法性以及增資增量的合理性，對(duì)于重大設(shè)計(jì)的變更要進(jìn)行及時(shí)的研究和方案論證，并按照正常手續(xù)和規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)批。待變更文件簽發(fā)后，才能對(duì)工程量和投資額進(jìn)行合理的調(diào)整，進(jìn)而使變更生效。變更發(fā)生得越早，其損失就越??；因此要積極加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更的管理，嚴(yán)格控制好設(shè)計(jì)變更，盡力將設(shè)計(jì)變更控制在設(shè)計(jì)階段。防止因設(shè)計(jì)變更而使建設(shè)的規(guī)模變大，進(jìn)而確保有效控制工程造價(jià)。

3.實(shí)行動(dòng)態(tài)管理

對(duì)工程造價(jià)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，就是要以市場(chǎng)為中心來(lái)對(duì)交通工程施工造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制和管理。交通工程建設(shè)具有多階段性，這也就決定了其工程造價(jià)具有多次性，與建筑基本建設(shè)過(guò)程相對(duì)應(yīng)的各階段的造價(jià)也動(dòng)態(tài)地反映了項(xiàng)目的總造價(jià)，這也就決定了工程造價(jià)控制的動(dòng)態(tài)性。尤其是在工程項(xiàng)目的實(shí)施階段，由于外界客觀條件的影響，通常會(huì)遇到一些突發(fā)性的事件，這就會(huì)在一定程度上導(dǎo)致設(shè)計(jì)和造價(jià)發(fā)生變更。所以，在施工過(guò)程中就需要造價(jià)工程師及時(shí)的分析和研究造價(jià)計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，并及時(shí)采取糾正措施，進(jìn)而順利實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。

4.加強(qiáng)計(jì)量審查

在項(xiàng)目的施工過(guò)程中，業(yè)主部門(mén)要及時(shí)檢查工程實(shí)施階段的支付情況。工程造價(jià)控制在建筑工程中起著主要的管理職責(zé)，要對(duì)施工以及監(jiān)理的計(jì)量支付狀況進(jìn)行控制和管理。只有將工程指揮部對(duì)工程計(jì)量支付的管理檢查工作做好，才能在工程建設(shè)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)高估多算的行為，將工程造價(jià)過(guò)高的問(wèn)題扼殺在搖籃之中，以便于控制后期的工程決算。

5.加強(qiáng)工程決算

對(duì)工程竣工驗(yàn)收的工程決算審查也是造價(jià)管理部門(mén)控制施工造價(jià)的的重要職責(zé)之一。相關(guān)工作人員的專(zhuān)業(yè)水平和能力大小直接決定了工程造價(jià)的水平。目前對(duì)工程竣工后的審計(jì)工作，通常是以財(cái)務(wù)審計(jì)為主，但是往往會(huì)由于財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)不夠，對(duì)于一些涉及交通工程專(zhuān)業(yè)技術(shù)上的資金問(wèn)題不能較好地了解，所以業(yè)主要成立專(zhuān)業(yè)的審查機(jī)構(gòu)，并配備專(zhuān)業(yè)的人員和設(shè)備，做好工程決算資料的收集、整理和分析工作，實(shí)時(shí)了解和掌握國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)方面的法律規(guī)定，并積極了解價(jià)格動(dòng)態(tài)，收集價(jià)格信息。同時(shí)，還要加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目的投資管理，對(duì)建設(shè)的成本進(jìn)行嚴(yán)格的控制，盡最大可能地提高投資的收益，進(jìn)而發(fā)揮造價(jià)人員的真正作用，達(dá)到控制工程決算的目的。

四、結(jié)論與建議

工程決算審計(jì)的法律規(guī)定范文第3篇

關(guān)鍵詞：合同審計(jì)組織保障法制化

一、合同審計(jì)的概念

合同審計(jì)是公司或國(guó)家組織機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)的法律文件，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)審計(jì)手段對(duì)單位的合同簽約、履行及履行結(jié)果全過(guò)程實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)對(duì)于單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理, 堵塞漏洞, 防止資金流失, 提高信譽(yù), 增加效益具有非常重要的意義。

二、防范合同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意義

經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)通過(guò)對(duì)合同簽訂和執(zhí)行過(guò)程以及結(jié)果的監(jiān)督和檢查，保證單位和促進(jìn)單位的監(jiān)督管理工作，減少單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。良好的合同審計(jì)工作有利于增強(qiáng)單位管理，減少資金流失，增加單位經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)單位的合同審計(jì)工作目的在于實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的全程審計(jì)監(jiān)督。

（一）有利于促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展完善

由于當(dāng)前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還處在初級(jí)階段，很多方面發(fā)展不成熟，市場(chǎng)法制不健全，市場(chǎng)道德有待提高。市場(chǎng)中，在合同訂立過(guò)程中有很多人通過(guò)不法手段，來(lái)使訂立合同中的一方受到損失。這樣的行為嚴(yán)重的影響了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，阻礙了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的健全。合同審計(jì)工作能夠在微觀上對(duì)違法行為進(jìn)行糾正，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制完善。

（二）可以依法維護(hù)合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。

保護(hù)單位的利益安全，降低單位風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要內(nèi)容和單位管理的重要目的。當(dāng)代單位存在很多因?yàn)楹贤炗啿划?dāng)而造成的損失，這充分的反映了單位審計(jì)環(huán)節(jié)薄弱，內(nèi)部控制力差。在單位開(kāi)展合同審計(jì)能夠防止單位部分管理人員或者是因?yàn)楸O(jiān)督不到位造成的合同簽訂不當(dāng)，影響單位收益甚至生存。

三、合同審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）正確處理審計(jì)部門(mén)審計(jì)與合同主管部門(mén)審查的關(guān)系

審計(jì)部門(mén)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)與合同主管部門(mén)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審查是相輔相成的關(guān)系,共同的目標(biāo)是把單位的經(jīng)濟(jì)合同管理工作做好。在具體工作上, 應(yīng)各有側(cè)重。審計(jì)部門(mén)作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén), 具有全面監(jiān)督職能, 對(duì)有問(wèn)題的合同條文有修改權(quán), 對(duì)合同價(jià)格不合理的有變更權(quán), 重點(diǎn)應(yīng)放在合同價(jià)款、標(biāo)的金額的審計(jì)上。同時(shí), 在實(shí)施經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的過(guò)程中, 對(duì)合同主管部門(mén)的合同管理工作進(jìn)行監(jiān)督。

（二）正確處理審計(jì)部門(mén)與經(jīng)辦部門(mén)的關(guān)系

合同審計(jì)是單位的重要監(jiān)督工作，擁有糾正合同中不合理內(nèi)容的權(quán)利和義務(wù)。正確處理好審計(jì)部門(mén)與行政經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)的關(guān)系有利于降低單位風(fēng)險(xiǎn)，提高部門(mén)之間的有效合作。因此作為審計(jì)工作人員有義務(wù)聽(tīng)取經(jīng)辦工作人員或部門(mén)的意見(jiàn)和建議。

四、防范合同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),建立經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，必須建立合同審計(jì)管理制度

為了做好審計(jì)工作，單位應(yīng)當(dāng)不斷的完善自身的管理體系，建立強(qiáng)有力的審計(jì)監(jiān)督體系。審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的經(jīng)營(yíng)目的和狀況充分了解，只有如此才能結(jié)合單位實(shí)際做好審計(jì)工作。審計(jì)工作部門(mén)要明確各個(gè)工作人員的職責(zé)權(quán)限，使各項(xiàng)審計(jì)工作權(quán)責(zé)明確，進(jìn)而推薦健康有效的審計(jì)體制的建立。

（二）強(qiáng)化事前監(jiān)督, 堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)審簽制度，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)合同簽訂、履行、終結(jié)審計(jì), 做好事前、事中、事后監(jiān)督

1、合同草簽前審計(jì)。

在合同訂立前，要對(duì)合同內(nèi)容做進(jìn)行詳細(xì)推敲，嚴(yán)格做好事前監(jiān)督工作，預(yù)防未來(lái)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。主要是要審計(jì)合同的立項(xiàng)有無(wú)必要，內(nèi)容是否合法、真實(shí)；仔細(xì)檢查合同條款有無(wú)遺漏；違約責(zé)任是否公平合理；檢查合同有無(wú)必要相關(guān)部門(mén)的簽字，是否蓋有符合規(guī)定的單位公章。盡管我國(guó)已經(jīng)步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，但是很多單位依然存在口頭協(xié)定和不平等條款的現(xiàn)象，這對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展有著極大阻礙。因此在簽訂合同時(shí)一定要嚴(yán)格審查，從根本上杜絕合同糾紛。

2、合同執(zhí)行過(guò)程審計(jì)。

以合同為基礎(chǔ)，深入到合同執(zhí)行部門(mén)，檢查項(xiàng)目是否按合同規(guī)定的條款執(zhí)行；對(duì)于變更的合同檢查合同的合法、合規(guī)性，手續(xù)是否完備；檢查合同的執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題；對(duì)于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因，以及是否明確通知對(duì)方；根據(jù)合同規(guī)定，對(duì)合同有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行對(duì)賬清欠工作；如果遇到違約責(zé)任，檢查是否按法律規(guī)定或合同約定進(jìn)行處理。

3、合同執(zhí)行結(jié)束前審計(jì)。

單位合同審計(jì)的最關(guān)鍵目標(biāo)就是防止資金的浪費(fèi)，減少資金的流失，因此，除了對(duì)合同審計(jì)工作的事前監(jiān)督，事中監(jiān)督外，事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。一些合同應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算，如投資合同的清算審計(jì)，基建工程合同的竣工決算審計(jì)等。一方面，事后監(jiān)督能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)合同中的漏洞并及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)；另一方面，及時(shí)的監(jiān)督能將合同中不合理的地方及時(shí)提出，將單位的損失和風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。

（三）審計(jì)部門(mén)工作人員必須具有獨(dú)立型

首先審計(jì)的工作人員地位獨(dú)立。他與被審計(jì)者之間不是領(lǐng)導(dǎo)和被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，這樣才能充分保障其獨(dú)立地位。其次審計(jì)部門(mén)的工作人員其工作過(guò)程應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，使其能夠不受外在因素的影響，公平公正的對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)工作。另外，單位在進(jìn)行部門(mén)設(shè)置的時(shí)候，要確保審計(jì)部門(mén)與其他被審計(jì)部門(mén)不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。只有這樣才能夠保障在對(duì)合同審計(jì)時(shí)做到公平合理，提高單位經(jīng)濟(jì)效益，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)功能。

五、結(jié)論

做好單位的合同審計(jì)工作關(guān)鍵在于做好合同的事前，事中和事后監(jiān)督。在合同簽訂前對(duì)合同內(nèi)容仔細(xì)審查，在合同簽訂后嚴(yán)格履行合同內(nèi)容，單位審計(jì)部門(mén)的責(zé)任就是在尊重合同法的前提下，將單位合同管理制度提高到新的水平上，及時(shí)了解部門(mén)履行動(dòng)態(tài)和存在問(wèn)題。找出經(jīng)濟(jì)合同簽訂和執(zhí)行方面的簿弱處, 為單位行政決策和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定提供依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]章萍,在工程決算審計(jì)中如何回避合同風(fēng)險(xiǎn)[J],中國(guó)城市經(jīng)濟(jì)，2011.8

[2]李艷梅,商貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)[J],鐵路采購(gòu)與物流，2009.8

工程決算審計(jì)的法律規(guī)定范文第4篇

關(guān)鍵詞：公路工程造價(jià) 控制 管理 探討0引言

工程造價(jià)是工程設(shè)計(jì)的一個(gè)重要組成部分，是項(xiàng)目投資的依據(jù)。只有優(yōu)化的設(shè)計(jì)和合理的造價(jià)以及高質(zhì)量的施工才能構(gòu)成一項(xiàng)完整的優(yōu)良工程。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何加強(qiáng)管理和有效控制造價(jià)呢?

1控制主要工程方案及工程量

1.1認(rèn)真做好前期勘測(cè)工作

為確定合理的工程方案打好基礎(chǔ)，公路工程是把路面及橋、隧、涵洞等主要構(gòu)筑物建造在大地及山川河流之上，條件一般較為艱險(xiǎn)，技術(shù)復(fù)雜，要求高。如果前期工作未做到應(yīng)有的深度和廣度，就會(huì)在工程建設(shè)中大幅度增加主要工程量。如有些工程開(kāi)工了，發(fā)現(xiàn)地質(zhì)有問(wèn)題，有的會(huì)降低基礎(chǔ)底面的開(kāi)挖，有的被迫改變本樞紐布置、廠房搬家等，這些都會(huì)增加主要工程量。因此，控制主要工程量，要堅(jiān)持認(rèn)真、求實(shí)、科學(xué)地做好地質(zhì)勘測(cè)工作，重點(diǎn)是對(duì)工程地質(zhì)、水文地質(zhì)與線路中線方案的選擇與確定，要堅(jiān)持在充分掌握第一手資料，綜合分析、論證、咨詢的基礎(chǔ)上，做出符合客觀實(shí)際的科學(xué)結(jié)論，以便在工程建設(shè)階段使其主要工程量不出現(xiàn)大的變化。

1.2優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，科學(xué)地減少主要工程量

在工程建設(shè)過(guò)程中，不論采取什么樣的管理模式，設(shè)計(jì)是控制主要工程量的主體。如何調(diào)動(dòng)設(shè)計(jì)人員對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行精心設(shè)計(jì)，自覺(jué)優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，這是項(xiàng)目業(yè)主需要認(rèn)真研究并切實(shí)解決的重大課題。實(shí)踐證明，解決此問(wèn)題的途徑是：采取激勵(lì)機(jī)制。在確保工程效能和工程技術(shù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，節(jié)約投資。進(jìn)一步引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，設(shè)計(jì)實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)。根據(jù)設(shè)計(jì)要求進(jìn)行多方案的比較，從結(jié)構(gòu)技術(shù)、建筑功能、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上全面衡量，擇優(yōu)選用，出圖及時(shí)，并盡量避免設(shè)計(jì)變更。如變更設(shè)計(jì)要有審批手續(xù)，變更設(shè)計(jì)實(shí)施后，即進(jìn)行工程量增減和工程造價(jià)的調(diào)整，在辦理簽證時(shí)就予以明確，避免大決算時(shí)，因手續(xù)不完備，政策界限不清產(chǎn)生扯皮，客觀上也減輕了工程決算時(shí)的工作量。

2從施工全過(guò)程落實(shí)造價(jià)控制管理

2.1組織、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合

有效地控制工程造價(jià)，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等多方面采取措施。從組織上采取措施，包括明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確造價(jià)控制者及其任務(wù)以使造價(jià)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。從技術(shù)上采取措施，包括嚴(yán)格檢查監(jiān)督初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)，深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能。從經(jīng)濟(jì)上采取措施，包括動(dòng)態(tài)地比較造價(jià)的計(jì)劃值與實(shí)際值，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出等。在新形勢(shì)下迫切需要解決的是以提高工程造價(jià)效益為目的，在工程建設(shè)過(guò)程將組織、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有

2.2項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)揮造價(jià)工程作用

工程實(shí)施過(guò)程中的造價(jià)控制應(yīng)有造價(jià)工程師來(lái)完成。fidic條款中賦予了監(jiān)理工程師和造價(jià)工程師計(jì)量與支付的權(quán)利。因此造價(jià)工程師必須熟練地掌握和運(yùn)用招標(biāo)文件和合同協(xié)議書(shū)，抓住工程量清單和計(jì)量支付這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真審核承包商的每一筆支付申請(qǐng)，使資金能得到合理控制和正常的流動(dòng)。造價(jià)工程師在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中除了對(duì)所發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行控制外，還需要及時(shí)掌握國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)方面的法律規(guī)定，收集各種價(jià)格信息，了解價(jià)格動(dòng)態(tài)，分析整理各種造價(jià)資料等，因此造價(jià)工程師在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的作用是不可忽視的。

2.3對(duì)工程造價(jià)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制

對(duì)工程造價(jià)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，其核心內(nèi)容是以市場(chǎng)為中心對(duì)造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制和管理。公路建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性決定了其計(jì)價(jià)的多次性，與基本建設(shè)過(guò)程相對(duì)應(yīng)的各階段造價(jià)也是動(dòng)脈地反映了項(xiàng)目的總造價(jià)，從這個(gè)意義上來(lái)講，對(duì)工程造價(jià)的控制也是動(dòng)態(tài)的。特別是在工程實(shí)施階段，由于客觀條件的影響，設(shè)計(jì)階段未考慮到的因素往往暴露出來(lái)，導(dǎo)致設(shè)計(jì)及造價(jià)變更。這就需要造價(jià)工程師對(duì)造價(jià)計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的總是及時(shí)研究分析，并及時(shí)采取糾正措施，使目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。這一階段是造價(jià)動(dòng)態(tài)控制最集中的體現(xiàn)。綜上所述，合理地確定造價(jià)，有效地控制造價(jià)和科學(xué)地管理造價(jià)是一個(gè)多方面需要協(xié)調(diào)的工作，這些工作的開(kāi)展，必須通過(guò)建立必要的行政法規(guī)，明確責(zé)任，使造價(jià)管理的基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化。

2.4確保驗(yàn)收記錄的規(guī)范性

加強(qiáng)公路工程造價(jià)控制和管理，有效的落實(shí)好驗(yàn)收記錄的規(guī)范性才能保證工程造價(jià)的合理性。為了確保驗(yàn)收記錄的真實(shí)性和有效性，相關(guān)人員在對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行審核時(shí)，一定要注重對(duì)驗(yàn)收記錄的審核提高重視。首先，要審查驗(yàn)收記錄的相關(guān)手續(xù)是否完整，是否符合法律上的各個(gè)程序。其次，要逐一審核驗(yàn)收記錄上各項(xiàng)內(nèi)容，比如：建筑單位的公章是否在驗(yàn)收記錄中存在，簽字人員的簽字是否真實(shí)，以及相關(guān)記錄的項(xiàng)目款項(xiàng)和記錄日期是否標(biāo)清等。通過(guò)以上對(duì)驗(yàn)收記錄的嚴(yán)格審查工作，其實(shí)做好公路工程造價(jià)的控制和管理，才能有效的防治建筑工程，尤其是隱蔽工程中出現(xiàn)的不真實(shí)記錄或者是事后臨時(shí)補(bǔ)辦記錄情況的發(fā)生，確保最終公路總造價(jià)的合理性。

2.5確保工程量和工程造價(jià)的一致性

為了有效的防止由于工程量多記或者漏記現(xiàn)象所帶來(lái)的工程造價(jià)的不合理性的問(wèn)題，要加強(qiáng)工程造價(jià)控制和管理工作，相關(guān)人員要去施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的勘察，記錄一些重要的施工信息以及相關(guān)情況。對(duì)于規(guī)模比較大的工程項(xiàng)目，要實(shí)行分級(jí)、多層次質(zhì)量審計(jì)的方法，把各項(xiàng)重要的施工項(xiàng)目分別分配給相應(yīng)審計(jì)人員，明確分工，更好的進(jìn)行工作質(zhì)量的審查和相關(guān)記錄，形成有效的整體化機(jī)制。如果公路工程項(xiàng)目比較小，相關(guān)的審計(jì)人員可以定期的去施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察并記錄信息即可。最后，審計(jì)人員把信息進(jìn)行一定的匯總，通過(guò)對(duì)比和計(jì)算等方法來(lái)對(duì)工程的具體設(shè)計(jì)以及施工有個(gè)比較深入和系統(tǒng)的把握。這樣，我們就可以更清晰的看到公路工程的具體施工量，從而對(duì)公路工程的造價(jià)有一個(gè)比較合理的把握。

參考文獻(xiàn)：

[1]曾麗華．淺談公路工程造價(jià)設(shè)計(jì)階段存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］．廣東科技．2007．

工程決算審計(jì)的法律規(guī)定范文第5篇

一、審查學(xué)校科學(xué)發(fā)展情況

審查高校領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)提出的重大改革發(fā)展思路及采取的措施和取得的成果、實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目、爭(zhēng)取的重大專(zhuān)項(xiàng)資金等，分析評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)學(xué)?？傮w發(fā)展起到的推動(dòng)作用。由被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部提供情況和證明材料，審計(jì)組通過(guò)檢查有關(guān)資料、詢問(wèn)了解情況等方式進(jìn)行核實(shí)。

（一）重大改革發(fā)展

被審計(jì)者任期內(nèi)推出的重大改革發(fā)展措施，并對(duì)學(xué)校的發(fā)展產(chǎn)生重大正面影響，進(jìn)而取得突破性成績(jī)，如在國(guó)家、省級(jí)綜合性評(píng)估工作中取得優(yōu)秀成績(jī)，獲得全國(guó)性、省級(jí)重大獎(jiǎng)勵(lì)，在與教學(xué)科研有關(guān)的某方面取得實(shí)質(zhì)性突破等。

（二）重大建設(shè)項(xiàng)目

被審計(jì)者任期內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目情況，重點(diǎn)檢查建設(shè)用地是否按批準(zhǔn)的數(shù)量征用，土地征用是否符合審批的規(guī)劃要求，以及征地拆遷費(fèi)用的支出是否合規(guī)。

（三）重大專(zhuān)項(xiàng)資金投入

被審計(jì)者任職期間，學(xué)校新增的專(zhuān)項(xiàng)資金情況。主要檢查各種資金的提取比例和管理辦法是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定;檢查專(zhuān)項(xiàng)資金的使用是否符合規(guī)定的用途，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)相互擠占的問(wèn)題。

二、審查權(quán)力運(yùn)行公開(kāi)化情況

從會(huì)議紀(jì)要和記錄入手，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料，并詢問(wèn)相關(guān)人員，分析評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)重大決策程序的規(guī)范性、決策內(nèi)容的合法性和決策執(zhí)行及執(zhí)行的效果等。

（一）決策程序規(guī)范性

是否健全黨委會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)議事規(guī)則、校務(wù)公開(kāi)制度;財(cái)務(wù)預(yù)算、工程建設(shè)、重大采購(gòu)、對(duì)外投融資及合作、資產(chǎn)處置、涉及教職工利益等重大事項(xiàng)決策、重要項(xiàng)目安排、大額資金的使用，是否都通過(guò)民主討論、集體決策程序，是否都有會(huì)議記錄。

（二）決策內(nèi)容合法性。決策的內(nèi)容是否合法合規(guī)。

（三）決策執(zhí)行及效果

決策是否得到認(rèn)真執(zhí)行;執(zhí)行決策后的經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效果，是否存在因決策不善影響資金使用效益、造成國(guó)有資產(chǎn)損失的情況。

三、審查資源配置市場(chǎng)化情況

審查評(píng)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)管理、基建項(xiàng)目管理、下屬單位管理、執(zhí)行政府采購(gòu)過(guò)程中資源配置市場(chǎng)化原則執(zhí)行情況等。

（一）資產(chǎn)管理

1.資產(chǎn)入賬完整性。資產(chǎn)是否全部入賬，有無(wú)賬外資產(chǎn)，如用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)有無(wú)入賬;

2.資產(chǎn)日常管理。資產(chǎn)是否及時(shí)登記、定期盤(pán)點(diǎn)，賬賬、賬實(shí)是否相符，領(lǐng)用是否規(guī)范;資產(chǎn)有無(wú)因管理不嚴(yán)造成損壞、偷盜等損失情況等;

3.資產(chǎn)使用、處置規(guī)范性。資產(chǎn)出租、對(duì)外投資和擔(dān)保是否履行審批手續(xù)，資產(chǎn)處置是否履行審批手續(xù)。

（二）基本建設(shè)管理

1.基本建設(shè)項(xiàng)目資金籌集、管理和使用情況。是否存在非法集資，建設(shè)資金有無(wú)被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超概算情況，是否按規(guī)定預(yù)留工程價(jià)款;

2.基本建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況。是否存在項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)、未按照招投標(biāo)文件的條款簽訂合同或協(xié)議;

3.基本建設(shè)過(guò)程中各種程序履行情況。有無(wú)履行各種審批程序，是否存在未批先建、擅自改變建設(shè)內(nèi)容情況，已竣工交付使用的建設(shè)項(xiàng)目是否及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收、工程結(jié)算和工程決算，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

（三）下屬單位管理

1.下屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性。下屬單位是否存在違法違規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

2.下屬單位經(jīng)濟(jì)效益情況。下屬單位的經(jīng)營(yíng)效益情況，是否存在嚴(yán)重虧損;

3.下屬單位的監(jiān)管情況。是否建立對(duì)下屬單位的監(jiān)督管理制度并有效執(zhí)行;與下屬單位產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清晰;是否存在將有關(guān)資金轉(zhuǎn)移到下屬單位或以各種名目違規(guī)在下屬單位列支費(fèi)用現(xiàn)象。

（四）政府采購(gòu)政策執(zhí)行

政府采購(gòu)政策執(zhí)行總體情況，應(yīng)納入政府集中采購(gòu)的項(xiàng)目是否全部納入政府采購(gòu);限額以上自行采購(gòu)的項(xiàng)目是否實(shí)行招投標(biāo)。

四、審查學(xué)校操作行為規(guī)范化情況

檢查學(xué)校內(nèi)部管理控制制度建立和執(zhí)行、預(yù)算編制和執(zhí)行的規(guī)范性、內(nèi)審監(jiān)督制度的建立和有效性，重點(diǎn)關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況，審查評(píng)價(jià)資金管理政策、收費(fèi)政策、助學(xué)政策等執(zhí)行情況。

（一）內(nèi)部管理規(guī)范化

1.內(nèi)部管理制度建立健全情況。內(nèi)部分工與牽制、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、收費(fèi)管理、采購(gòu)管理、招投標(biāo)管理、資產(chǎn)管理、科研經(jīng)費(fèi)管理、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、對(duì)下屬單位管理考核、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等主要財(cái)務(wù)管理、控制制度是否建立和完善;

2.內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況。各項(xiàng)制度是否嚴(yán)格執(zhí)行;執(zhí)行制度后取得的實(shí)際效果，是否存在因不嚴(yán)格執(zhí)行制度而造成損失浪費(fèi)的。

（二）預(yù)算管理規(guī)范化

1. 預(yù)算編制總體情況。有無(wú)編制赤字預(yù)算;預(yù)算項(xiàng)目是否完整、真實(shí)、細(xì)化，各項(xiàng)收入是否納入預(yù)算管理并在法律規(guī)定賬戶核算，有無(wú)隱瞞收入、設(shè)立賬外賬的情況;

2.預(yù)算執(zhí)行總體情況。各項(xiàng)支出是否按照預(yù)算執(zhí)行，有無(wú)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象;有無(wú)虛列支出、轉(zhuǎn)移資金問(wèn)題;有無(wú)在下屬單位列支費(fèi)用行為。

（三）資金管理政策執(zhí)行

資金管理政策執(zhí)行總體情況，是否存在公款私存、違規(guī)集資、違規(guī)擔(dān)保、小金庫(kù)等問(wèn)題。

（四）收費(fèi)政策執(zhí)行

收費(fèi)政策執(zhí)行總體情況，是否按國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，有無(wú)自定項(xiàng)目、超范圍超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi);所使用的收費(fèi)票據(jù)是否合法、合規(guī)。

（五）勤工助學(xué)政策執(zhí)行

勤工助學(xué)政策執(zhí)行總體情況，助學(xué)經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取;獎(jiǎng)助學(xué)金的發(fā)放是否及時(shí)、足額、規(guī)范，是否存在擠占挪用現(xiàn)象，或結(jié)余較大。

（六）科研經(jīng)費(fèi)管理使用

科研經(jīng)費(fèi)管理使用總體情況，科研收入真實(shí)性;科研支出是否與項(xiàng)目有關(guān)，有無(wú)用虛假發(fā)票套取科研經(jīng)費(fèi);勞務(wù)費(fèi)發(fā)放及繳稅合規(guī)性;結(jié)題項(xiàng)目有無(wú)及時(shí)結(jié)賬。

（七）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用總體情況：是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)存在虛列支出、擠占挪用情況;專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用績(jī)效，有無(wú)損失浪費(fèi)。

（八）其他法規(guī)政策執(zhí)行

除上述列舉事項(xiàng)外，其他財(cái)經(jīng)法規(guī)政策執(zhí)行情況。

（九）內(nèi)審監(jiān)督制度執(zhí)行

1.內(nèi)審機(jī)構(gòu)建立。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的建立和內(nèi)審人員配備情況;

2.內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作業(yè)績(jī)。內(nèi)審工作是否有規(guī)劃、有計(jì)劃、正常地開(kāi)展;在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、下屬單位考核、基本建設(shè)項(xiàng)目等內(nèi)部重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中發(fā)揮的作用如何。

五、審查高校領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)情況

通過(guò)聽(tīng)取學(xué)校其他校領(lǐng)導(dǎo)和中層領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，審要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，結(jié)合了解學(xué)校整體廉政建設(shè)情況，評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)情況。

（一）個(gè)人廉潔從業(yè)情況

1.領(lǐng)導(dǎo)利用職權(quán)行為。領(lǐng)導(dǎo)是否存在利用職權(quán)和職務(wù)便利牟取不正當(dāng)利益的情況，主要包括是否存在違反決策程序直接干預(yù)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，是否在收入分配、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、資產(chǎn)使用等方面未遵守有關(guān)規(guī)定。移送司法處理或已被追究刑事責(zé)任的另行處理;

2.領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人行為。領(lǐng)導(dǎo)是否存在一些與職務(wù)無(wú)關(guān)、但違反廉政規(guī)定的行為，如私自從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)。

（二）所在學(xué)校廉政建設(shè)情況

1. 所在學(xué)校干部、職工廉潔從業(yè)情況。所在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員有無(wú)因與職務(wù)有關(guān)的廉政問(wèn)題受到黨紀(jì)政紀(jì)處分、或被追究刑事責(zé)任的;其他中層干部和下屬單位負(fù)責(zé)人有無(wú)因廉政問(wèn)題被查處的;