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商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務范文第1篇

關鍵詞：商業(yè)銀行 負債 管理會計

商業(yè)銀行是現(xiàn)代社會經濟體系中經營貨幣的企業(yè)和資金供需方的媒介，但僅靠商業(yè)銀行自身的資本遠遠不能滿足其資產活動的需要，這個資金缺口的彌補有賴于銀行的負債業(yè)務，負債業(yè)務提供了商業(yè)銀行絕大部分資金來源，因此負債管理在商業(yè)銀行的經營管理中占據(jù)著重要的地位，目前我國商業(yè)銀行在負債管理方面明顯較為薄弱，加強其負債業(yè)務的經營管理刻不容緩。

早在2005年，全國股份制商業(yè)銀行行長聯(lián)席會議就“資本約束與商業(yè)銀行經營轉型”問題已達成了五項共識：以降低資本占用為中心，大力調整資產結構；以提升資產負債管理水平為核心，積極調整負債結構；以提高服務能力為基點，主動調整客戶結構；以發(fā)展零售銀行業(yè)務和中間業(yè)務為重點，加快調整業(yè)務結構；以擴大非利息收入為基礎，逐步調整收入結構。自此，負債管理被重新提升到一個重要位置。近年來，大多數(shù)商業(yè)銀行人民幣對公存款業(yè)務面臨發(fā)展困境，“季末效應”異常突出，已經嚴重影響了銀行客戶的信貸投放，牽制了商業(yè)銀行業(yè)務新產品推廣的精力，也削弱了公司業(yè)務在商業(yè)銀行戰(zhàn)略中的支撐作用?？梢灾v，負債管理理念的科學性不僅直接影響到客戶結構的合理性，也影響著資產業(yè)務的發(fā)展和經濟利潤的最大化。先進的負債管理理念和方法是商業(yè)銀行精細化管理的重要內容。

本文通過對我國商業(yè)銀行負債業(yè)務發(fā)展歷史數(shù)據(jù)的分析，并借鑒國際商業(yè)銀行負債業(yè)務管理理念，初步構建了一個適合商業(yè)銀行負債業(yè)務管理體系，以期建立負債業(yè)務發(fā)展的長效機制。

國外商業(yè)銀行負債管理理念

（一）核心存款

核心存款主要從當?shù)厥袌龌I集，與購買的資金相比對利率敏感性弱、利息成本較低、穩(wěn)定性較強，核心存款的擁有量是衡量商業(yè)銀行價值的標準之一。核心存款主要包括四部分：

活期存款賬戶（ddas）。在國外，該類存款指不支付利息的支票賬戶，銀行只承擔處理成本，為彌補處理成本，可以根據(jù)賬戶的使用頻率或余額收取費用，比如對“不足量資金”的收費；其他可簽發(fā)支票余額。該類存款指支付利息的支票賬戶,它最早出現(xiàn)于20世紀70年代早期，稱為“可轉讓支付命令”或now賬戶；儲蓄賬戶。主要指存折儲蓄賬戶和卡儲蓄賬戶；小額定期存款。在美國，定期存款（cds）根據(jù)面額或規(guī)模分類，以聯(lián)邦存款保險公司的存款保險上限（10萬美元）為臨界點，10萬美元以下為小額定期存款，以上為大額定期存款。

核心存款管理的意義在于其提供了一種相對穩(wěn)定的資金來源，且利息成本較低。假定其他條件相同，核心存款較多的銀行具有較強的付息成本優(yōu)勢。

（二）管理負債

管理負債（或“購買的資金”），是銀行資金來源中的“熱錢”。與核心存款相比，管理負債是在國際國內市場籌集的、對利率相對敏感的不穩(wěn)定資金，主要包括在國外分支機構的存款、在國內分支機構的大額定期存款、購買的聯(lián)邦基金等。

商業(yè)銀行負債結構變化回顧與管理現(xiàn)狀

（一）國外商業(yè)銀行負債結構

不同規(guī)模的商業(yè)銀行，其核心存款與管理負債在總資產中所占比重相差較大，并且銀行資產規(guī)模和核心存款之間存在著反向關系，即規(guī)模越大核心存款所占比重越小。除活期存款（ddas）外，這一關系普遍存在于各類銀行。美國1985年到1995年11年間四類規(guī)模商業(yè)銀行的歷史數(shù)據(jù)基本驗證了這一規(guī)律（表1所示）。

（二）我國商業(yè)銀行負債結構變化的回顧

1.第一階段（1989-1996年）：企業(yè)存款為主、儲蓄存款為輔的“二元模式”。在這一階段，由于網點覆蓋面有限、客戶認知度不高，儲蓄存款規(guī)模非常有限。同時由于成立初期，迫于擴張規(guī)模的內在動力和外在壓力，積極拓展公司業(yè)務、吸收企業(yè)存款成為股份制商業(yè)銀行的主要營銷策略。

2.第二階段（1997年至今）：企業(yè)存款存量占優(yōu)、儲蓄存款增勢良好、管理負債增速明顯的“三元結構”。隨著新興股份制商業(yè)銀行的興起，企業(yè)存款業(yè)務的競爭日趨激烈；同時由于網點的增加，銀行負債業(yè)務呈現(xiàn)出了新的形式：企業(yè)存款在負債業(yè)務中占比逐步下降，儲蓄存款穩(wěn)步上升，以同業(yè)存款為主的管理負債也明顯增加；企業(yè)存款中活期存款在震蕩中呈增長趨勢，基本保持在60%以上，定期存款則呈下降趨勢；儲蓄存款中定期存款呈增長趨勢；若以對公存款和對私存款劃分負債（將管理負債計入對公存款），則對公存款仍占負債總額的60%，但呈下降趨勢，對私存款穩(wěn)步增長，達到負債總額的40%。

（三）商業(yè)銀行負債管理現(xiàn)狀

從業(yè)績考核角度來看，銀行對負債業(yè)務的管理在剔除同業(yè)存款后，主要分儲蓄存款和對公存款兩大類，以日均增量考核為主，時點余額增量考核為參考，并沒有根據(jù)各類負債對利率的敏感性進行分類，也就無法計量和考核各類負債的成本。

我國商業(yè)銀行負債管理體系構建設想

基于以上分析，本文提出了“積極吸收儲蓄類存款、著力優(yōu)化企業(yè)存款結構，降低負債業(yè)務成本、增強負債業(yè)務穩(wěn)定性；同時靈活運用管理負債、發(fā)揮資金蓄水池功能”的思路，并初步構建了商業(yè)銀行負債管理新體系。

（一）基本原則

1.負債成本最小化原則。每一項資金的總成本包括利息成本和非利息成本。其中非利息成本包括分攤到該項負債資金的全部營業(yè)費用，如固定資產折舊、人力成本及營銷費用的分攤等，總之，要將吸收該項負債資金所產生的所有成本歸集并分攤到該項負債。實務中，可以根據(jù)負債資金對利率的敏感性將其分為核心存款、管理負債兩大類，再依據(jù)其所承擔的利息成本和非利息成本的不同進行細分，最終通過計量、控制全行加權資金成本，實現(xiàn)負債成本的最小化。

2.客戶關系最優(yōu)化原則。本文認為，評價負債結構合理性的標準是：能否與資產業(yè)務結構相匹配并創(chuàng)造最佳的風險調整收益率（raroc）。基于這一標準，商業(yè)銀行總是試圖通過“交叉銷售”讓現(xiàn)有客戶接受其更多的服務，以便用其產生的非利息收入抵消凈利差的收窄。為此，商業(yè)銀行往往通過正式和非正式的協(xié)議滿足客戶信用要求，如貸款承諾、信用額度，在核心存款不足時，為了維持最優(yōu)的客戶關系，將更多的考慮吸收管理負債。

3.合理規(guī)避監(jiān)管的原則。和其他形式的價格控制類似，存款利率上限監(jiān)管造成了資金供求關系的扭曲和低效。因為存款利率上限雖然監(jiān)督了商業(yè)銀行所支付的顯性利息成本，但是卻迫使銀行通過支付相同甚至更多的隱性利息或者尋求利率市場化的負債資金以抵消監(jiān)管的影響。

4.靈活性原則。進入負債業(yè)務發(fā)展的“三元結構”時期，靈活掌握管理負債在全行負債業(yè)務中的比例、適度調控高成本的企業(yè)大額定期存款、積極發(fā)展儲蓄存款將成為負債管理的有效辦法。在當前形勢下，要加大儲蓄存款和企業(yè)活期存款占比，降低定期存款占比、嚴格限制高成本的協(xié)議存款，實現(xiàn)負債結構的整體優(yōu)化。

（二）初步框架構建

核心存款。一般包括：儲蓄存款、企業(yè)存款(扣除企業(yè)大額定期存款，具體金額標準需進一步測算)、機關團體存款、農業(yè)存款以及其他存款；管理負債。一般包括：企業(yè)大額定期存款、財政性存款、金融債券、應付及暫收款、賣出回購證券、向中央銀行借款、同業(yè)往來、委托及投資基金存款、金融機構貸款基金以及各項準備。

應當說明的是，核心存款和管理負債的比例及其內部各項負債的比例應當結合其銀行的規(guī)模和在同業(yè)中的地位而定，核心存款是基礎，而管理負債具有一定的“蓄水池”功能。

（三）技術支撐

數(shù)據(jù)集中后以及管理會計系統(tǒng)逐步建立和完善，為商業(yè)銀行負債管理工作提供了有力技術支撐，其意義在于以下方面：

1.區(qū)別利潤中心與成本中心，在分行范圍內構建一套橫向的、模擬的、市場化的資源配置機制。對于以負債業(yè)務為主的經營部門和以資產業(yè)務為主的經營部門，在功能定位時可區(qū)別對待，前者更適合為成本中心，而后者更適合為利潤中心。若不做區(qū)別，在目前以凈利潤為導向的經營策略下，必然會導致更多經營部門“為利是圖”，用更多的資源去競爭有限的資產業(yè)務。如何解決這一問題？其關鍵在于為具有成本中心性質或具有利潤中心性質的不同部門建立一個價格協(xié)商、自由交易、利益分成的市場化機制。簡單講，辦理資產業(yè)務或負債業(yè)務的部門可以根據(jù)業(yè)務的成本收益自行選擇、自由交易，分行的職能在于提供和規(guī)范這一機制。若客戶經理由分行集中管理，這種交易的主體則由部門演變?yōu)榭蛻艚浝怼?/p>

2.將成本核算到具體的產品，在分行范圍內構建一個縱向的、以條線考核為主的管理會計考核體系。事實上，辦理資產業(yè)務的部門（資金需求方）和辦理負債業(yè)務的部門（資金供給方）在交易時更多的是基于某一項業(yè)務，而非某一個部門，從這個意義上看，無論是負債業(yè)務還是資產業(yè)務，其成本必須核算到具體的某一項或某一類業(yè)務。也就是說，必須為每一項負債業(yè)務和資產業(yè)務定價，而不是粗略地為一個部門定價。

3.全面計量利息成本與非利息成本，在銀行內構建一個各類負債的管理會計成本核算體系。與以往財務會計成本概念所不同的是，管理會計成本蘊涵的不僅僅是顯性的利息成本，更重要的是非利息成本，其中包括正常的營業(yè)性費用分攤以及該項業(yè)務所隱含的超額服務及營銷管理費用?，F(xiàn)實的例子是：頻繁交易的賬戶理應承擔較多的服務成本；存款余額大戶往往意味著須承擔更高的營銷維護成本。

（四）配套措施

1.建立以負債業(yè)務、資產業(yè)務為交易對象，以客戶經理為交易主體的市場交易機制。須注意的是：在利率市場化的大趨勢下，存款低利率、零利率化及管理負債利率上限的市場化，決定了資產業(yè)務引導負債業(yè)務、負債業(yè)務必須滿足和匹配于資產業(yè)務；從管理會計中作業(yè)成本的角度分析，資產業(yè)務是負債業(yè)務的成本動因，相應負債業(yè)務所產生的付息成本與非付息成本應該通過其所匹配的資產業(yè)務得以補償。

2.建立以產品創(chuàng)新為手段、以“交叉銷售”為模式的負債業(yè)務營銷機制。管理負債由于對利率具有高度的敏感性，因此，吸收管理負債更多的是借助于較高的利息支出。不同的是，核心存款由于利率上限管制的存在，使得商業(yè)銀行將更多地借助于非利息成本支付或產品創(chuàng)新、“交叉銷售”來吸收。顯然，后兩者為上策。

參考文獻：

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3.彭建剛.現(xiàn)代商業(yè)銀行資產負債管理研究.中國金融出版社，2001

商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務范文第2篇

負債是銀行經營的先決條件，是其開展資產業(yè)務和中間業(yè)務的基礎

銀行要開展資產業(yè)務，首先必須具備資金，而銀行作為高負債經營的金融企業(yè)，自有資本占銀行所有資金的比例很小，也就是說，銀行主要是是依靠負債獲得資金的。因此，負債的結構和規(guī)模在一定程度上制約著銀行資產業(yè)務的規(guī)模和效率。同時，在開展資產業(yè)務和負債業(yè)務的過程中上，銀行與社會各界廣泛接觸、建立聯(lián)系，這樣就為銀行開展中間業(yè)務提供了客戶資源，打下了基礎。

負債業(yè)務是銀行維持資產增長的主要途徑

在金融自由化、金融全球化的國際競爭環(huán)境下，銀行出于生存和獲利的動機，必須不斷地擴張資產規(guī)模，將資產的增長率維持在一定水平。而銀行要保持一定的資產增長率，必須保證負債規(guī)模的穩(wěn)定增長，只有負債保持一定的增長速度，才能給資產的增長提供后續(xù)的資金，由此可見，負債業(yè)務對于銀行的生存發(fā)展來說至關重要。

負債業(yè)務直接影響銀行資產價格的確定

銀行資產的價格是根據(jù)負債的資金成本確定的。如果銀行籌集資金的成本過高，那么將造成資產定價過高，從而喪失大量客戶，使銀行在競爭中處于不利地位，威脅銀行的生存。

負債業(yè)務是銀行獲得流動性的主要方法

銀行可以通過資產和負債兩種途徑獲得流動性，兩種渠道互為補充，其中負債是銀行獲取流動性的主要方法：一方面，銀行通過負債業(yè)務可以聚集大量的可用資金以確保正常合理的貸款需求和存款提取的資金需要；另一方面，銀行通過負債業(yè)務可以確保應付臨時性的資金需要，從而達到銀行流動性管理的要求。

此外銀行的負債還是銀行與社會各界聯(lián)系的橋梁，更是構成社會貨幣供應量的重要部分，負債在商業(yè)銀行經營管理中的地位可想而知。既然負債對商業(yè)銀行如此重要，那是否意味著負債越多越好呢？以下我們從存款負債與借款負債兩方面來說明這個問題。

在我國商業(yè)銀行的負債中，存款負債占了很大的比重， 一般占銀行負債總額的70% 以上。它是銀行負債業(yè)務的重點，也是銀行資金來源的主要渠道之一。一般而言，存款負債主要包括活期存款、定期存款、儲蓄存款和一些創(chuàng)新的存款工具，它們都具有被動性的特點，因此存款負債也被稱為“被動負債”。商業(yè)銀行吸收存款，是以支付存款利息為代價的，若存款過多，相應的利息支出也會增加，從而造成銀行負債成本增加，若市場上沒有足夠的貸款需求，吸收來的存款得到不到充分運用，無法為銀行獲取更多收益，就會造成資金閑置浪費，給銀行造成損失，甚至可能導致資本市場的蕭條和經濟衰退。另外，銀行增加存款往往是通過提高利率的手段實現(xiàn)的，即“高息攬存”，這種做法會使銀行的成本進一步加大，不利于銀行經營的盈利性的實現(xiàn)。

雖然存款構成銀行主要的資金來源，但仍有存款無法滿足貸款和投資增長需求的可能，此時，銀行需要尋求存款以外的其他資金來源，即需要借入資金來滿足銀行的資金需求。銀行的借入負債按照期限的長短可以分為短期借款和長期借款，其中短期借款主要是通過同業(yè)拆借、再貸款、再貼現(xiàn)、回購協(xié)議等方式籌集的，而長期借款則主要通過發(fā)行金融債券來籌集。相對于存款負債，借入負債的成本更高，風險更大。

短期借款具有在時間上和金額上相對比較集中的特點，若不對其期限結構做出合理安排，盲目擴大短期負債，可能會引發(fā)銀行的流動性風險，有損銀行信譽；另外短期借款的利率要高于同期的存款利率，且隨著市場資金供求的變化而變化，當市場資金緊張時，短期借款的利率就可能急劇上升，使銀行面臨較高的利率風險。

長期借款通常用來滿足特定用途的資金需要，期限長，成本高。因此如何做好金融債券發(fā)行和資金運用的銜接工作成為重中之重。商業(yè)銀行應根據(jù)自身資金平衡的要求， 制定好相應的債券發(fā)行計劃、用款計劃和還款計劃， 尤其要注重發(fā)行債券所籌資金在數(shù)量上和效益上與用款項目相銜接。若發(fā)行過多，即長期借款過多，就有可能出現(xiàn)邊發(fā)行邊閑置的現(xiàn)象，所籌資金無法得到充分利用，給銀行造成損失。

商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務范文第3篇

關鍵詞：商業(yè)銀行；負債管理；負債結構

中圖分類號：F830.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-000-02

商業(yè)銀行在社會層面作為金融中介機構，起著促進著社會資金的合理配置，為社會資源的充分利用和社會財富的有效積累發(fā)揮作用。同時，從實現(xiàn)股東價值最大化的金融企業(yè)層面上，必然會要求其經營模式以高負債經營為主要特征，實現(xiàn)以小搏大的經營效果。目前，我國商業(yè)銀行的負債業(yè)務提供了其絕大部分的資金來源，因此商業(yè)銀行的負債管理在商業(yè)銀行的經營管理中占據(jù)著重要的地位，加強負債業(yè)務的妥善經營管理刻不容緩。

一、我國商業(yè)銀行負債經營現(xiàn)狀

1.商業(yè)銀行負債經營分析

從商業(yè)銀行的業(yè)務分類角度來看，客戶存款是銀行的主要負債，約占負債資金來源的80%以上，同業(yè)及其他金融機構存放款項是僅次于客戶存款的負債來源。此外聯(lián)行存款、借入款項或拆入款項或發(fā)行債券等，也構成銀行的負債，但在各家銀行銀行負債占比各有不同。而隨著金融市場日趨激烈的競爭，商業(yè)銀行相繼研發(fā)了一些了新型的負債工具，包括發(fā)行金融債券、大額可轉讓定期存單、出售或發(fā)行商業(yè)票據(jù)等，這些新業(yè)務既大大豐富了負債業(yè)務的分布，也日益成為負債業(yè)務發(fā)展的增長來源。

從商業(yè)銀行的負債類型角度來看，商業(yè)銀行的資產負債表所反映出來的負債部分按照結構可具體分為存款負債，借入負債和其他負債。存款負債，又稱被動負債，是商業(yè)銀行最主要的負債，在銀行整個負債中占有重要地位。借入負債，又稱主動負債，按照期限長短，可劃分為短期借款和長期借款。其他負債，主要是銀行在結算中形成的臨時性負債和應付未付款項，包括應解匯款、匯出匯款等。

2.我國商業(yè)銀行負債結構

從表1中的數(shù)據(jù)來看，截止2014年9月30日，中國規(guī)模最大的五家商業(yè)銀行的負債結構中，存款負債占據(jù)絕對比例。其中，中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業(yè)銀行的客戶存款負債占比均在80%以上，中國銀行和交通銀行的客戶存款負債占比相對其他銀行較低，但也占據(jù)負債的絕對大量份額。另一方面，通過表2的“利息成本/客戶存款”一欄，可以對各家銀行客戶存款負債的成本得出直觀的估計。其中，交通銀行的數(shù)據(jù)明顯高于其他大型商業(yè)銀行的指標，反映出其客戶存款資金獲取的成本要高于其他銀行。

以上表格從數(shù)據(jù)上反映了我國大型商業(yè)銀行的負債結構中，客戶存款仍為主要構成，同業(yè)存放作為排名第二的負債來源仍然占比較小。各家銀行的利息支出成本基本與各家銀行的負債總額相呼應，從側面說明了各家銀行的利息支出成本管理處在同一水平。

二、我國商業(yè)銀行負債管理的問題

1.存款產品供應單一，以期限決定利率為主

我國商業(yè)銀行存款產品價格決定要素由期限和利率確定，而利率又和期限掛鉤，存款產品一旦期限確定，其基準利率水平及最高上浮比例也就確定了。因此我國的存款產品定價實際上只有取決于期限，從而使得我國存款利率的“期限特征”十分明顯。這種僵化的供給機制并沒有考慮不同商業(yè)銀行在經營產品能力上的差異，帶來的直接后果是，各家金融機構向客戶提供的產品大同小異。產品設計主體錯位，導致銀行不能夠根據(jù)自己的優(yōu)勢來定位，銀行無法實施差異化戰(zhàn)略。從客戶角度講，因為各個銀行提供的產品看起來都是一樣的，也就沒有選擇產品的可能性和必要性。

2.主動負債在負債業(yè)務構成中比例較低

根據(jù)表1中的數(shù)據(jù)我們不難發(fā)現(xiàn)，在我國商業(yè)銀行的負債構成中，客戶存款在總負債中的比例普遍在80%左右，而這部分存款在銀行負債構成中屬于被動負債。近兩年雖然我國商業(yè)銀行的負債總量仍然在持續(xù)增長，但是如果將主動性負債和被動性負債分開來看，這兩部分在都有所增加的同時，差額卻一直在拉大。通過對比研究，國外銀行的被動性負債水平普遍低于我國，主動負債在這些銀行中的地位相當重要，對比可以清晰的看出我們的主動負債業(yè)務還有很大發(fā)展空間。雖然中國商業(yè)銀行的資金來源也在逐漸多元化，例如從2002年開始出現(xiàn)的金融債券，并且近年來比重在逐漸提高，但是與上述國家相比，主動負債在總體負債中的占比仍然偏低。

3.負債資金來源短期化傾向愈發(fā)明顯

我國主要商業(yè)銀行負債結構的另一個突出特點是，短期負債占比過高、中長期負債占比較低?；钇诖婵詈涂商崆爸〉亩ㄆ诖婵畹谋壤?0%以上，說明活期存款在商業(yè)銀行總負債中占有重要地位，加上較短期限定期存款以及未到期提前取現(xiàn)等等現(xiàn)象，長短期負債存量不穩(wěn)定的問題更加突出，使得商業(yè)銀行流動性危機隱患增加，不利于各項資產業(yè)務的展開。長期以來，人們的理財意識薄弱，使商業(yè)銀行沒有產品創(chuàng)新的客觀動力。尤其是在計劃經濟時代，資金是高度集中的，分配到人們手中的現(xiàn)金僅僅夠生活支出。而隨著我國經濟的發(fā)展，人們生活水平的提高，收入增加，人們的投資意識逐漸增強，這也是銀行改變負債資金來源短期化的有利契機。

三、優(yōu)化我國商業(yè)銀行負債結構的對策與建議

1.提高客戶服務水平，擴寬銀行負債來源

在商業(yè)銀行存款產品趨于同質化的情況下，加強針對性的客戶服務創(chuàng)新是有效擴大負債規(guī)模、調整負債結構的重要突破口。改變僵化的服務心態(tài)、增加客戶自助辦理業(yè)務的網上渠道、擴展信息咨詢服務類型，才能在激烈的市場競爭中把銀行負債業(yè)務做大做強。而這些措施的最根本來源，在于各商業(yè)銀行的企業(yè)文化、品牌形象建設。如果服務的核心動力解決了，服務的外在表現(xiàn)必然會水到渠成。

2.加快負債產品創(chuàng)新，挖掘客戶潛在需求

金融產品的銷售越來越受到銀行的重視，各類金融理財產品也層出不窮。理財產品市場的迅速擴張在優(yōu)化負債結構、促進創(chuàng)新金融產品等方面給銀行帶來了積極的影響。但是，在理財產品市場的迅速擴張背后，更為關鍵的是理財產品的不斷創(chuàng)新。否則，對于商業(yè)銀行來說，負債規(guī)模的擴張會直接帶來負債業(yè)務風險的加大。只有金融機構更注重挖掘客戶的潛在需求，加快針對特定類型客戶的產品創(chuàng)新，才能在擴張負債規(guī)模的同時，規(guī)避負債風險、促進負債結構的合理轉變。

3.制定負債管理策略，落實不同需求匹配

在市場風險不斷的今天，商業(yè)銀行的負債管理不能僅僅盯住負債規(guī)模，更要注重銀行負債資金的期限長短、利率高低配置。具體的負債管理措施最終會落實到具體的客戶中，對于一些自身實力雄厚、處于熱門行業(yè)的企業(yè)要增加服務品種，為優(yōu)良客戶制定適合其特點的負債產品，做到優(yōu)良客戶不流失，并不斷增加新客源。而對于普通儲蓄客戶，也要通過各種渠道獲取其產品需求，將商業(yè)銀行的負債管理意向與客戶需求結合起來。

參考文獻：

[1]李楊勇，等著.商業(yè)銀行資產負債管理[M].清華大學出版社，2007.

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[3]孫兆斌，陳建斌.后危機時代中國商業(yè)銀行的資產負債管理[J].新金融，2010.

商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務范文第4篇

關鍵詞：中外資商業(yè)銀行 中間業(yè)務 優(yōu)勢

中間業(yè)務是現(xiàn)代商業(yè)銀行主要的利潤增長點，是國際銀行業(yè)發(fā)展的潮流和核心競爭力，也是近年來發(fā)展最快的業(yè)務，目前仍保持著高速的增長能力，然而該業(yè)務在我國的金融業(yè)卻仍是一片尚未被全面深入開發(fā)的領域。

本文試從中外資商業(yè)銀行的比較出發(fā)，具體討論中國商業(yè)銀行中間業(yè)務的創(chuàng)新與發(fā)展。

一、中資與外資商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展概述

商業(yè)銀行的中間業(yè)務,根據(jù)傳統(tǒng),是指銀行不需要使用自有資金提供服務收費經營業(yè)務。它與商業(yè)銀行的資產和負債業(yè)務,而最根本的區(qū)別在于中間業(yè)務不直接作為信用活動,而不是在側有身份的債權人或者債務人,不過扮演著中介服務的作用。但近年來,隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展與創(chuàng)新,從不冒險到帶一些風險,如各種各樣的保證、承諾、代保管、質押業(yè)務在處理這些業(yè)務,銀行客戶不但出售銀行信用,也為客戶擔當一定的風險;從使用自有資金的不斷進步,與一定數(shù)量的錢,如融資租賃融資業(yè)務,業(yè)務;永不占有客戶的資金占用客戶款項,如銀行匯票結算,“出口匯款”賬戶的資金和外匯結算業(yè)務“應解匯款”的資本賬戶是一個典型的“無息負債”。但按照通行的會計準則，商業(yè)銀行的中間業(yè)務是不列入資產負債表的，從而在很大程度上影響著銀行的當期損益和投資預期，改變銀行資產的報酬率，因此，從這種意義上來說，商業(yè)銀行的中間業(yè)務與資產業(yè)務、負債業(yè)務共同組成了商業(yè)銀行的“三架馬車”。

二、中外資商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展的優(yōu)勢與差距分析

（一）中資銀行中間業(yè)務發(fā)展的優(yōu)勢

1、網點密集優(yōu)勢。中資銀行商業(yè)網點多，在我國消費者中認知度高，所以個人零售業(yè)務較外資銀行占有絕對優(yōu)勢。雖然零售業(yè)務的單筆業(yè)務量小，但是隨著經濟的發(fā)展，個人收入水平的提高以及綜合性個人理財金融服務的發(fā)展，不僅零售業(yè)務的總量樂觀，且其增長空間也是巨大的。

2、信息優(yōu)勢。由于我國經濟主體的信息公開機制不完善，因此在金融市場上存在信息不對稱的情況。而外資銀行作為舶來者，對我國各類經濟主體的信息掌握渠道有限，在適應和本土化方面不及中資銀行。

（二）中資銀行中間業(yè)務發(fā)展的差距及其原因

1、缺乏有效、完善的宏觀政策法規(guī)的支持，無法實現(xiàn)混業(yè)經營

目前，我國金融業(yè)實行分業(yè)經營與分業(yè)管理，這使得商業(yè)銀行只能局限在傳統(tǒng)業(yè)務上。2001年8月，中國人民銀行實施了《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》，但該規(guī)定主要以業(yè)務為主，對那些有負債的業(yè)務以及關系重大的中間業(yè)務如投資基金托管等則限制嚴格，在實際運作中缺乏一定的可操作性。

2、經營業(yè)務傳統(tǒng)，創(chuàng)新空間較小

從業(yè)務品種看，近年來，國有商業(yè)銀行技術含量高的咨詢類、代客戶理財類等新興的、高附加值的中間業(yè)務開展較少，特別是期貨、期權等金融衍生類工具在我國才剛剛起步，有些國外已經成熟的金融產品在國內甚至還未實現(xiàn)零突破。

從收益比重看，在西方國家銀行中，中間業(yè)務收入在總收入中的比重普遍占40%以上，有的銀行甚至達到了60%，而我國四大銀行中，中間業(yè)務所占比重平均僅為8%左右，中國銀行最好，但也只占到19%，而且收入主要來源于傳統(tǒng)的中間業(yè)務。

三、加強我國商業(yè)銀行中間業(yè)務創(chuàng)新與發(fā)展的對策

眾所周知，中間業(yè)務具有高收益、高附加值、低成本及低風險的優(yōu)良特征，對此，我們要在遵循一定創(chuàng)新原則的基礎上，逐步開發(fā)中間業(yè)務的新品種或擴大原來品種的范圍，并在技術上、管理上、制度上同步創(chuàng)新。

（一）中間業(yè)務系統(tǒng)管理的創(chuàng)新

中間業(yè)務的發(fā)展和創(chuàng)新涉及的許多部門用的銀行和商業(yè)的交叉點上,所以,必須創(chuàng)新中介業(yè)務的創(chuàng)新模式,建立一個統(tǒng)一的中間業(yè)務創(chuàng)新的管理體系,以中間業(yè)務的發(fā)展提供更廣闊的空間。特別地:

1、應該實現(xiàn)中間業(yè)務的整合與資產負債管理整體功能的商業(yè)使用的優(yōu)勢。

2、應按各種中間業(yè)務和資產和負債業(yè)務的內在聯(lián)系,將所有的權限管理功能的中間業(yè)務的銀行分別對各種相關專業(yè)部門承擔。

（二）提高認識，轉變觀念

商業(yè)銀行在大力發(fā)展中間業(yè)務時,要堅持“獲利能力、流動性、安全性”原理的基礎上,追求利潤最大化為經營目標,而且還必須樹立講中間業(yè)務相當于商業(yè)銀行資產負債業(yè)務,經營觀念,必須有強烈的競爭和盈利的概念,就會漸漸沒有推開在商品化的商業(yè)業(yè)務。這種商業(yè)化中間業(yè)務的服務雖然可以樹立企業(yè)形象,但在某種程度上也制約了商

業(yè)銀行發(fā)展應該是他們自己的事業(yè),這一概念的根本轉變?yōu)橹R中間業(yè)務的商業(yè)銀行中間業(yè)務支柱產業(yè)來抓,樹立中間業(yè)務新的管理理念。

（三）不斷創(chuàng)新商業(yè)銀行的中間業(yè)務品種

根據(jù)國內外金融和經濟發(fā)展的狀況，中國的商業(yè)銀行在中間業(yè)務方面的創(chuàng)新主要集中以下兩方面：

1、代收代付業(yè)務。代收代付是業(yè)務的主要創(chuàng)新點，但由于缺少一體化,許多公司缺乏規(guī)模、類型、數(shù)量少、單筆金額,并給出了相應的憑證成本、人工成本較高。因此,所有的商業(yè)銀行可以合作進行的“檢查”,提高系統(tǒng)收集和付費的效率和效益。

2、咨詢業(yè)務。咨詢業(yè)務是商業(yè)銀行提供相關的國民經濟,企業(yè)的市場、國際金融和貨幣信貸、管理機構、法律、法規(guī)的規(guī)定,和信息的觀點站在中間人,為客戶做出建設性的意見和建議,幫助客戶做出正確的決定建立一種面向服務的商業(yè)銀行良好的服務。銀行擴大咨詢業(yè)務,可以增加銀行的收入,建立與客戶的良好關系,擴大銀行、設立銀行形象。

參考文獻：

[1]辛光中．論我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展[j]．科技資訊．2007（28）．

商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務范文第5篇

【關鍵詞】流程銀行，基本模式，模式設計

流程銀行的建設是一項非常龐大的系統(tǒng)性工程，是一個長期的、持續(xù)的和漸進的過程，它以客戶為中心，以業(yè)務流程再造為基礎，涉及到銀行的所有業(yè)務、部門和分支機構，需要人力資源和信息等各個方面的有序配合，不可能一蹴而就，而要在改革的過程中循序漸進，不斷進行調整優(yōu)化。因此，結合我國的具體國情和改革開放以來的經驗，歐洲模式即漸進式的改革模式更適合我國的農村商業(yè)銀行。我國農村商業(yè)銀行漸進式的改革模式具體的模式選擇如下。

一、農村商業(yè)銀行業(yè)務流程模式設計

農村商業(yè)銀行業(yè)務流程建設是一項非常龐大的系統(tǒng)工程，涉及銀行經營管理的各個層面，需要從多個維度全面進行。根據(jù)我國農村商業(yè)銀行經營的現(xiàn)實情況，我們應立足于地方經濟，以效益為中心，根據(jù)為中小企業(yè)服務，為社區(qū)發(fā)展服務的目標，切實進行農村商業(yè)銀行業(yè)務流程建設，加強業(yè)務模式創(chuàng)新。具體可以從以下幾個方面努力。

一是資產業(yè)務創(chuàng)新。貸款是我國目前商業(yè)銀行最主要的資產業(yè)務，其創(chuàng)新一是要不斷開拓新的貸款領域，進行結構性融資，在資產負債率不變的情況下，增加高效資產。二是要注重貸款方式的轉變。農村商業(yè)銀行可通過尋求融資租賃方式、集合委托貸款方式、買方信貸方式等多種手段，通過產品的開發(fā)與整合、貸款效率的提高，為企業(yè)提供方便快捷的金融服務。二是負債類業(yè)務創(chuàng)新。我國商業(yè)銀行的負債結構主要是以存款為主，這種被動的負債結構對農村商業(yè)銀行的流動性管理和資產負債管理增加了壓力。為此，農村商業(yè)銀行應積極發(fā)行一定量的金融債，提高主動負債的比重，以增強商業(yè)銀行對負債的整體調控能力。三是中間業(yè)務的創(chuàng)新。目前中間業(yè)務創(chuàng)新的內容大致有以下特點。一是中間業(yè)務創(chuàng)新的開展往往以帶動資產業(yè)務和負債業(yè)務的開展為目標。二是要針對利率和匯率的變化來創(chuàng)新中間業(yè)務，以規(guī)避企業(yè)的利率和匯率風險。三是中間業(yè)務的發(fā)展將銀行的表內業(yè)務表外化，相應增加商業(yè)銀行或有資產和或有負債甚至使部分項目從銀行的資產負債表上消失。

二、農村商業(yè)銀行組織流程模式設計

流程銀行的組織結構一般為流程型組織模式。許多國際商業(yè)銀行也采用流程型組織模式，組織呈現(xiàn)扁平化的特征。我國農村商業(yè)銀行在借鑒發(fā)達國家組織設計理論和實踐的同時，應根據(jù)其特殊性進行組織結構改造，進行組織流程建設?？紤]到農村商業(yè)銀行的體制創(chuàng)新需要一個過程，因此我們可以從內部要素的優(yōu)化配置入手，加大組織結構的改革創(chuàng)新力度，提高核心競爭力。一是要減少管理層次，使組織結構盡可能扁平化。農村商業(yè)銀行要按照扁平化管理的目標，對組織結構進行再造。二是要擴大員工工作范圍，豐富員工的工作內容，讓他們加入到需要相互交換工作技能的群體中，并參與決策和工作績效的評估。同時，對業(yè)務流程進行整合，建立以客戶需求為核心的一體化業(yè)務流程，擴大員工的業(yè)務技能和范圍。三是要構建多功能、跨等級的項目結構和團隊。應積極探索事業(yè)部式和矩陣式組織結構，建立業(yè)務線垂直管理框架。四是要打破組織邊界。利用外部的知識資源，建立技術合作的虛擬組織或知識聯(lián)盟，是一種非常有效的機制。五是要設計智慧型的學習組織。組織結構是提升核心競爭能力的杠桿力量，終極的組織結構應當是持續(xù)適應環(huán)境并能夠不斷自我改進的，因而農村商業(yè)銀行要加大教育投入，開發(fā)一種具有學習和的發(fā)展能力的智慧型組織結構。

三、農村商業(yè)銀行管理流程模式設計

組織和管理流程的重塑要緊緊圍繞業(yè)務流程進行。傳統(tǒng)銀行的組織管理結構因為管理層次過多、信息傳遞周期過長、部門間職能交叉重疊、業(yè)務審批環(huán)節(jié)過多等原因，導致運行效率低和服務功能差等弊端。

因此，我們應進行管理流程再造。結合我國具體國情和農村的實際情況，我國農村商業(yè)銀行管理流程模式可以從以下幾個方面進行設計。

一是要建立和完善合理的農村商業(yè)銀行經營效益指標考評體系。提高比如農產品收購等質量較好的貸款的比重；加強季節(jié)性收獲的貸款項目的本息回收；審核各類貸款的投放條件和范圍，支持重點項目或重點發(fā)展區(qū)域；建立以客戶為中心的信貸管理機制，滿足客戶需求，推動銀行業(yè)務持續(xù)健康發(fā)展。

二是要設計農村零售銀行業(yè)務推廣方案。農村商業(yè)銀行的業(yè)務功能不僅僅體現(xiàn)在匯兌業(yè)務，更應該學習和借鑒城市商業(yè)銀行的實踐經驗，大力拓展農村居民個人金融業(yè)務，對其進行細化，合理設計業(yè)務方案。

三是要建立健全現(xiàn)代企業(yè)管理制度，農村商業(yè)銀行要實現(xiàn)企業(yè)化管理。通過建立和完善銀行的管理制度和業(yè)務流程，規(guī)范人力資源管理制度，塑造現(xiàn)代銀行企業(yè)文化，提高員工職業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)合規(guī)意識和風險意識，以此來樹立一流的服務標準和完整的農村商業(yè)銀行形象。

四是要建設統(tǒng)一的、標準化的內部監(jiān)管體系，使農村商業(yè)銀行的經營風險降到最小。農村商業(yè)銀行風險管理應以現(xiàn)代銀行內部控制的管理經驗為基礎，充分發(fā)揮銀行內部控制的有效作用，減少和降低風險。內部審計可通過對農村商業(yè)銀行經營活動和內部控制系統(tǒng)的監(jiān)督評價，幫助總部銀行控制風險，預防和減少損失。

參考文獻：

[1]周浪.農村商業(yè)銀行流程銀行構建的思考[J].金融財會，2012（16）