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審計(jì)工作計(jì)劃范文第1篇

一、本級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

受區(qū)審計(jì)局的授權(quán)委托，審計(jì)分局從2013年起，開展對(duì)開發(fā)區(qū)政府預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。審計(jì)過程中注重“收支并重、突出重點(diǎn)、圍繞民生、關(guān)注發(fā)展”，突出對(duì)推動(dòng)轉(zhuǎn)型開放、改善民生、環(huán)境保護(hù)和城市建設(shè)等方面的重點(diǎn)資金開展審計(jì)監(jiān)督。

二、直屬行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

針對(duì)開發(fā)區(qū)直屬的15個(gè)行政事業(yè)單位，依據(jù)審計(jì)覆蓋率不低于30%的要求制定審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整情況、費(fèi)用支出的合規(guī)性，以確保財(cái)政預(yù)算制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)政預(yù)算資金的使用效率。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

根據(jù)區(qū)審計(jì)局授權(quán)委托進(jìn)行，并出具審計(jì)報(bào)告，相應(yīng)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告由區(qū)審計(jì)局審定并出具。審計(jì)中重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的決策及實(shí)施情況，關(guān)注相關(guān)單位的內(nèi)部控制制度的制定及執(zhí)行情況并進(jìn)行分析，據(jù)此對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)作出客觀的評(píng)價(jià)。

四、國(guó)有企業(yè)審計(jì)

對(duì)總公司進(jìn)行每年的例行審計(jì),對(duì)其下屬子公司及參控股公司以一定比例進(jìn)行延伸審計(jì)。其中15家全資子公司100%進(jìn)行延伸審計(jì)，其余參控股公司以不低于30%的比例進(jìn)行輪審。審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)狀及運(yùn)營(yíng)收益狀況，了解企業(yè)融資平臺(tái)的運(yùn)行情況，適當(dāng)評(píng)估融資風(fēng)險(xiǎn)及其有效性，以確保國(guó)有資產(chǎn)的安全和保值增值。

五、街道集體資產(chǎn)公司審計(jì)

對(duì)開發(fā)區(qū)下屬四個(gè)街道的集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)負(fù)債及損益情況進(jìn)行每年的例行審計(jì)，2013年起延伸審計(jì)至村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體。審計(jì)中重點(diǎn)審查資產(chǎn)的運(yùn)行管理情況、工程項(xiàng)目招投標(biāo)及付款、單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況特別是現(xiàn)金報(bào)銷控制方面，以保障集體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

審計(jì)工作計(jì)劃范文第2篇

1.嚴(yán)格按照公司的管理制度進(jìn)行資金的把關(guān)，杜絕浪費(fèi)及不正常的開支。

2.按規(guī)定認(rèn)真收取營(yíng)業(yè)款， 核對(duì)無(wú)誤后除備留日常費(fèi)用開支款和自采款外， 余款在每天上午十點(diǎn)以前存入公司指定賬戶， 同時(shí)與總部出納進(jìn)行核實(shí)。

3.嚴(yán)格保證現(xiàn)金的安全，及時(shí)收回公司各項(xiàng)收入，防止收付差錯(cuò)。對(duì)收入和付出的現(xiàn)金及支票都會(huì)雙重復(fù)核，以確保準(zhǔn)確無(wú)誤開出收據(jù)，及時(shí)收回現(xiàn)金存入銀行。

4.嚴(yán)格執(zhí)行借款手續(xù)，按時(shí)催收各專柜的租金和水電費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用及時(shí)按時(shí)與借款人結(jié)算借款金額，按相關(guān)規(guī)定和流程結(jié)清前一天的借款， 并掌管保險(xiǎn)柜、保管有關(guān)印章和空白收據(jù)及發(fā)票。

5.堅(jiān)持以財(cái)務(wù)的規(guī)章制度為準(zhǔn)，嚴(yán)格審核（憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付），對(duì)不符手續(xù)的憑證不付款。

6.根據(jù)總部會(huì)計(jì)提供的依據(jù)，確認(rèn)無(wú)誤后井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。

7.堅(jiān)持每日進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，嚴(yán)格保證現(xiàn)金的安全，防止收付差錯(cuò)及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。每天核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬。

8.配合主管會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理，保守公司秘密，每天下班終前向主管會(huì)計(jì)報(bào)送現(xiàn)金日記賬和相關(guān)附表的報(bào)表。

9.做好憑證、賬簿和有關(guān)業(yè)務(wù)記錄的保管與移交工作。

二、20xx年的工作計(jì)劃

1.吸取xx年遺憾與不足及收獲的經(jīng)驗(yàn)，來進(jìn)一步完善自己的工作。

2.嚴(yán)格執(zhí)行本職崗位工作制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用。

3.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。

4.加強(qiáng)與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)溝通，把分內(nèi)的工作做好。

5.完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

審計(jì)工作計(jì)劃范文第3篇

一、應(yīng)將“國(guó)稅審計(jì)”權(quán)下放，納入地方審計(jì)范圍

提出這個(gè)建議的理由主要為：一是保障同級(jí)財(cái)政審計(jì)的完整性。國(guó)稅收入是地方財(cái)政收入的重要組成部分。從現(xiàn)行財(cái)政體制看，通過國(guó)稅部門組織的稅收收入在各級(jí)地方財(cái)政收入構(gòu)成中占有很大比重，僅拿我縣來說，全部財(cái)政收入16億元就有9億元是國(guó)稅部門組織征收的，占財(cái)政總收入的56%，而在地方審計(jì)機(jī)關(guān)一年一度開展的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，對(duì)組織收入的國(guó)稅地稅兩個(gè)主要部門僅審計(jì)地稅，而國(guó)稅則例外，從這個(gè)意義上說地方預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是一個(gè)不完整、不全面的審計(jì)。二是防范“盲區(qū)”漏洞。審計(jì)署由于審計(jì)力量所限，對(duì)地方國(guó)稅系統(tǒng)往往“鞭長(zhǎng)莫及”，縣級(jí)國(guó)稅部門多年難得審計(jì)一次，這種情況往往使其成為審計(jì)監(jiān)督的“盲點(diǎn)”。因而建議在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)通過適當(dāng)形式將國(guó)稅審計(jì)納入地方審計(jì)機(jī)關(guān)年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)范圍。

二、加大對(duì)垂直部門審計(jì)項(xiàng)目的地方授權(quán)

對(duì)于部分垂直部門和中央直屬企業(yè)單位而言，地方審計(jì)機(jī)關(guān)沒有審計(jì)權(quán)限，中央及省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)暇顧及和授權(quán)的有限性，往往造成這些部門審計(jì)監(jiān)督的缺位。如我縣金融、計(jì)量、工商、電信等垂直部門，接受中央、省、市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)頻率過低。這種斷檔缺位的審計(jì)監(jiān)督狀況與這些部門所掌控的財(cái)政資金和經(jīng)濟(jì)總量是很不相稱的。審計(jì)監(jiān)督的缺位，將可能導(dǎo)致這些部門財(cái)務(wù)管理的松懈和違規(guī)現(xiàn)象的滋生。因而建議，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，可以采取屬地管理原則，充分授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)這些部門和單位進(jìn)行審計(jì)。這樣一方面可以使地方審計(jì)資源達(dá)到充分利用，另一方面也減少了“重審”和“漏審”現(xiàn)象的發(fā)生。

審計(jì)工作計(jì)劃范文第4篇

審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。下面就是小編給大家?guī)淼呢?cái)政審計(jì)處個(gè)人工作計(jì)劃2020范例，希望大家喜歡!

財(cái)政審計(jì)處個(gè)人工作計(jì)劃【一】

2020年已經(jīng)離去，2020年已經(jīng)到來了，為了財(cái)政審計(jì)處的工作更好地開展，現(xiàn)將2020財(cái)政審計(jì)處工作計(jì)劃如下：

1，做好財(cái)務(wù)內(nèi)審的掃尾工作。撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)結(jié)果反饋各縣(市)局，并提出整改措施，抓緊落實(shí)。

2，做好迎接省局財(cái)務(wù)內(nèi)審前的各項(xiàng)工作。及時(shí)總結(jié)我局的內(nèi)審工作，結(jié)合整改情況寫出自查總結(jié)，編制有關(guān)報(bào)表，迎接省局內(nèi)審。

3，加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，注重預(yù)算執(zhí)行情況分析，繼續(xù)樹立過緊日子的思想。

4，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的管理監(jiān)督，繼續(xù)做好縣(市)局憑證日常審核工作，及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)問題。

5，認(rèn)真貫徹落實(shí)省局會(huì)議精神，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落實(shí)到實(shí)處。

6，在完善財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ)上，進(jìn)一步抓好崗責(zé)體系建設(shè)。

7，做好二季度，三季度經(jīng)費(fèi)收支的分析工作。

8，想辦法出注意，提出增收節(jié)支措施。

9，按照市局統(tǒng)一部署，繼續(xù)做好機(jī)關(guān)效能建設(shè)的組織實(shí)施階段工作，不斷提高處內(nèi)每位干部的行政能力和工作效率，不斷提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平，圓滿全年完成任務(wù)。

10，做好年終結(jié)賬的準(zhǔn)備工作，所有經(jīng)費(fèi)收入，支出按所屬年度入賬，調(diào)整各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的余額。

11，局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。市局財(cái)務(wù)審計(jì)處

財(cái)政審計(jì)處個(gè)人工作計(jì)劃【二】

為了財(cái)政審計(jì)處工作更好地開展，現(xiàn)將2020財(cái)政審計(jì)處工作計(jì)劃如下：

一、創(chuàng)新審計(jì)理念不斷深化全部政府性資金審計(jì)

全部政府性資金審計(jì)是一個(gè)全新的理念，有著豐富的內(nèi)涵和不確定的外延，需要我們?cè)趯徲?jì)中逐步穩(wěn)定鞏固，不斷探索深化。要從理論上完善全部政府性資金審計(jì)，總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)，將全部政府性資金審計(jì)系統(tǒng)化、體系化是進(jìn)一步深化全部政府性資金審計(jì)的根本要求。要不斷深化全部政府性資金審計(jì)內(nèi)容，“從大處著眼，摸清全部政府性資金總量、規(guī)模、支出重點(diǎn)和支出方向，從小處著眼、由表及里對(duì)全部政府性資金使用過程中的突出問題進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范”。

二、完善預(yù)算管理審計(jì)，促進(jìn)預(yù)算管理體制的建立

根據(jù)黨的某某報(bào)告“深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督”的精神，和省長(zhǎng)提出的“三個(gè)子”的預(yù)算管理目標(biāo)，作為改變舊的政府性資金管理理念、模式的三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是加強(qiáng)和規(guī)范全部政府性資金預(yù)算管理的必經(jīng)程序，推進(jìn)預(yù)算民主化進(jìn)程。

三、深化政府負(fù)債審計(jì)，規(guī)避和防范政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

適度的政府負(fù)債是地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)不可或缺的資金來源，但政府負(fù)債過多過重，則會(huì)制約地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康的發(fā)展。財(cái)政審計(jì)工作，仍然把審計(jì)重點(diǎn)之一集中于《某某省地方政府債務(wù)管理實(shí)施暫行辦法》執(zhí)行情況的檢查，尤其關(guān)注了負(fù)債計(jì)劃是否統(tǒng)一歸口管理，負(fù)債率、債務(wù)率、償債率指標(biāo)有無(wú)突破的警戒線標(biāo)準(zhǔn)以及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、償債準(zhǔn)備金制度的建立和償債準(zhǔn)備金的足額計(jì)提等內(nèi)容，更好發(fā)揮審計(jì)的免疫系統(tǒng)作用。

四、以政策為導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)宏觀調(diào)控措施落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督

進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)宏觀調(diào)控中的作用，把貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀政策的情況作為審計(jì)的一項(xiàng)主要內(nèi)容，當(dāng)前財(cái)政管理中突出的問題主要有六個(gè)方面：一是預(yù)算管理;二是收支兩條線管理;三是財(cái)政專項(xiàng)資金使用;四是轉(zhuǎn)移支付;五是土地出讓金的管理;六是政府負(fù)債問題。這些問題應(yīng)引起我們的高度重視。通過審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)宏觀調(diào)控政策執(zhí)行過程中存在的問題和隱患，找出其中具有規(guī)律性和普遍性的現(xiàn)象，探究成因，尋求對(duì)策，為政府制定貫徹和落實(shí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的措施和對(duì)策提供參考依據(jù)。

總之，在實(shí)踐中探索財(cái)政審計(jì)轉(zhuǎn)型，在深化中體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的核心價(jià)值，把創(chuàng)新深化審計(jì)理念、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方式、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)管理作為重點(diǎn)。要提高掌握科學(xué)發(fā)展觀的理論水平，要提高實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的知識(shí)水平。要根據(jù)履行職責(zé)的要求，學(xué)習(xí)相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)，不斷完善知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，在實(shí)踐中才能不斷深化認(rèn)識(shí)、增長(zhǎng)才干。

財(cái)政審計(jì)處個(gè)人工作計(jì)劃【三】

一、關(guān)于財(cái)政預(yù)算執(zhí)行工作

1、要進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)經(jīng)方面的法律法規(guī)宣傳力度。加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)，通過多種形式不斷強(qiáng)化財(cái)政工作人員的法制觀念。

2、區(qū)政府要加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)管工作。對(duì)個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府存在的財(cái)政財(cái)務(wù)管理問題，區(qū)財(cái)政部門要安排專人負(fù)責(zé)督促整改，其處理情況和整改措施應(yīng)向人大常委會(huì)或主任會(huì)議報(bào)告。

3、進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束力，提高預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性。在預(yù)算執(zhí)行中如需調(diào)整，應(yīng)依法將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)區(qū)人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)。

4、要進(jìn)一步加強(qiáng)稅收收入征管，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。強(qiáng)化非稅收入管理，建立統(tǒng)一規(guī)范的非稅收入征管模式，保證預(yù)算健康實(shí)施。

5、進(jìn)一步深化財(cái)政改革，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管。要進(jìn)一步完善規(guī)范部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

二、關(guān)于審計(jì)監(jiān)督工作

要進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度，堅(jiān)持查處結(jié)合，防止屢查屢犯。對(duì)少數(shù)部門擠占專項(xiàng)資金，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理混亂，少數(shù)單位違規(guī)收費(fèi)等問題，要認(rèn)真分析和查找產(chǎn)生上述問題的原因，按照標(biāo)本兼治的原則制定切實(shí)可行的整改措施予以糾正，同時(shí)要完善有關(guān)制度。對(duì)審計(jì)報(bào)告中查出的問題，區(qū)政府應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和單位以及責(zé)任人徹底整改。

財(cái)政審計(jì)處個(gè)人工作計(jì)劃【四】

一、審計(jì)計(jì)劃任務(wù)

按照上級(jí)審計(jì)部門有關(guān)要求，結(jié)合我區(qū)的實(shí)際，2020年安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要突出抓好五個(gè)重點(diǎn)：

一是深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，樹立大財(cái)政的觀念。財(cái)政收入審計(jì)要覆蓋預(yù)算外收入等全部財(cái)政資金和政府債務(wù)，重點(diǎn)審計(jì)稅收征繳情況。支出審計(jì)要側(cè)重關(guān)注、延伸至部門支配的所有專項(xiàng)資金。

二是強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)資金管理部門及建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)。從源頭上對(duì)重點(diǎn)資金管理部門區(qū)基司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)跟進(jìn)、全程監(jiān)督。

三是強(qiáng)化民生項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)社會(huì)事業(yè)專項(xiàng)資金管理。重點(diǎn)開展醫(yī)療、教育、社保等關(guān)系國(guó)計(jì)民生、涉及群眾切身利益的民生審計(jì)，促進(jìn)社會(huì)事業(yè)專項(xiàng)資金管理。

四是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，認(rèn)真完成組織部門下達(dá)的任務(wù)。

五是加強(qiáng)AO計(jì)算機(jī)審計(jì)，強(qiáng)化計(jì)算機(jī)審計(jì)運(yùn)用能力，擴(kuò)大計(jì)算機(jī)審計(jì)覆蓋面。另外，加強(qiáng)對(duì)我區(qū)各部門及事業(yè)單位因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)使用情況的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化。本著“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”原則，努力提升審計(jì)質(zhì)量和成果，2020年安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃共9大項(xiàng)，其中確定的審計(jì)項(xiàng)目有32個(gè)，分別是：同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1個(gè)，延伸地稅分局1個(gè);街道財(cái)務(wù)收支審計(jì)4個(gè);行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支審計(jì)6個(gè);教育經(jīng)費(fèi)收支審計(jì)5個(gè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個(gè)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查3個(gè)。未確定的審計(jì)項(xiàng)目有：災(zāi)后恢復(fù)重建資金審計(jì)以上級(jí)審計(jì)部門布置任務(wù)為準(zhǔn);政府投資項(xiàng)目審計(jì)具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容以項(xiàng)目進(jìn)展情況為準(zhǔn);企業(yè)改制審計(jì)將以區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)委托為準(zhǔn)。

二、幾點(diǎn)要求

(一)區(qū)審計(jì)局要根據(jù)《市區(qū)2020年審計(jì)工作計(jì)劃》的具體安排，按時(shí)保質(zhì)保量地完成審計(jì)工作任務(wù)。

(二)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)審計(jì)工作的重要性，積極配合審計(jì)部門的工作，保證審計(jì)工作順利開展。

(三)在審計(jì)工作中，審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守“八不準(zhǔn)”紀(jì)律規(guī)定，客觀公正，實(shí)事求是，保守被審計(jì)單位秘密。

(四)審計(jì)工作計(jì)劃由區(qū)審計(jì)局具體負(fù)責(zé)實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。

審計(jì)工作計(jì)劃范文第5篇

計(jì)算中心幾位主任一直想就特派辦的計(jì)算機(jī)審計(jì)工作召開一次會(huì)，可是金審工程二期的事情一直沒有一個(gè)大致的定論，拖了許久沒有開起來。特派辦的計(jì)算機(jī)審計(jì)工作也有很多要研究的內(nèi)容，至少聽聽大家的反映、集中地討論一些問題還是必要的，將來如果有機(jī)會(huì)、有條件，希望署機(jī)關(guān)和特派辦還是要多交流交流。很多特派辦做得非常好，比如劉汝焯特派員老給外單位講，今后也可以給自己人講一講，我們應(yīng)該給他、給搞得好的特派辦提供一個(gè)講臺(tái)。所以今天這個(gè)座談會(huì)盡管晚了一些，但還是非常必要。

近十年來，特派辦的信息化建設(shè)和計(jì)算機(jī)審計(jì)工作成績(jī)相當(dāng)突出，取得的成果相當(dāng)豐厚。李審計(jì)長(zhǎng)講之所以這兩年審計(jì)在社會(huì)上反響很大，或者說引起了不小的震動(dòng)，很大程度上應(yīng)當(dāng)歸功于信息化建設(shè)?？陀^地分析一下，盡管很多工作是由署機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)司組織，但工作是特派辦具體做的，是他們運(yùn)用先進(jìn)的方法，在金融、社保、投資、農(nóng)業(yè)等審計(jì)領(lǐng)域，發(fā)現(xiàn)了許多重大問題，所以才有社會(huì)各界的專家、群眾、老百姓，每每見到我們伸大拇指，說審計(jì)這兩年搞得不錯(cuò)。當(dāng)然也聽到個(gè)別人說，你們審計(jì)這兩年出了風(fēng)頭了，說得不好聽，那肯定是觸及到了他自己的利益，但是我們維護(hù)了人民的利益、國(guó)家的利益。這些成果的取得，與特派辦運(yùn)用信息化手段是分不開的。

特派辦計(jì)算機(jī)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的概括和總結(jié)，近幾年也出了不少成果，宏觀方面有審計(jì)方式的探討，技術(shù)上有多維分析、信息化條件下的舞弊特征發(fā)現(xiàn)，很多特派辦出了案例集。最近我們正在總結(jié)審前調(diào)查、數(shù)據(jù)分析報(bào)告、數(shù)據(jù)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)方面的經(jīng)驗(yàn)，草擬指南或者準(zhǔn)則，這些經(jīng)驗(yàn)大多數(shù)來自于特派辦實(shí)踐。這些寶貴的經(jīng)驗(yàn)和探索，為我們規(guī)劃金審工程二期，建立準(zhǔn)則體系和標(biāo)準(zhǔn)體系提供了很好的素材和經(jīng)驗(yàn)。

特派辦計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的成績(jī)不在這里詳細(xì)總結(jié)了，先說一下我看到的不足。

第一個(gè)不足就是各個(gè)特派辦計(jì)算機(jī)審計(jì)工作發(fā)展不均衡。從各個(gè)特派辦給審計(jì)署報(bào)送的相關(guān)資料看，無(wú)論是形成經(jīng)驗(yàn)的頻率，取得成果的頻率，還是報(bào)送材料的頻率，不均衡，甚至可以說差距很大，而且這個(gè)差距還有逐步拉大的趨勢(shì)。做得好的特派辦是突飛猛進(jìn)，做得差的可能是原地踏步，有的還退步了。實(shí)際上審計(jì)署對(duì)大家的要求是一樣的，本來不應(yīng)當(dāng)差得太多。通過我們做一些工作，有的單位有一些起色，可是還有一些特派辦比較被動(dòng)，向前追趕的時(shí)候不是很得法。

第二個(gè)不足是與自己的條件和環(huán)境相比，有的特派辦計(jì)算機(jī)審計(jì)工作水平不高。跟地方審計(jì)機(jī)關(guān)相比，按照特派辦現(xiàn)在的技術(shù)、人員素質(zhì)、設(shè)備，基本上都能滿足工作需要，但是成果與條件環(huán)境不成正比。過去李審計(jì)長(zhǎng)表?yè)P(yáng)過湖北省老河口市審計(jì)局不買汽車買電腦，作為特派辦還不會(huì)出現(xiàn)這種情況。但是有的特派辦在計(jì)算機(jī)審計(jì)方面比較被動(dòng)，有條件、有環(huán)境卻看不到成果，這就不對(duì)了。我想即使沖著抓大案要案、考核拿分，計(jì)算機(jī)審計(jì)工作也應(yīng)該沖上去，因?yàn)楹芏啻蟀敢甘怯糜?jì)算機(jī)手段查出來的，不用計(jì)算機(jī)查不出來了。

第三個(gè)不足是計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的規(guī)范化程度偏低。就是說在運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段、信息化手段的時(shí)候隨意性比較大，遇到事情覺得計(jì)算機(jī)可能好使，試一試，還真出成果了！這種情況不少。但是從報(bào)上來的成果看，零敲碎打的多，成體系的少。當(dāng)然，這種情況不僅僅存在于特派辦。

第四個(gè)不足是安全保護(hù)意識(shí)有待加強(qiáng)。在安全問題上盡管這幾年特派辦沒有出大問題，但是丟電腦、丟硬盤的事情有，事后大家都講里面沒有國(guó)家秘密，但風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。安全隱患也不容忽視，比如拿著裝滿數(shù)據(jù)的硬盤坐著火車、飛機(jī)到處跑，有的特派員就質(zhì)問我們，說這不會(huì)出事嗎？現(xiàn)在審計(jì)署與特派辦、省廳之間的保密寬帶網(wǎng)通了，我們也曾經(jīng)提出過要用信息化手段來傳輸，但是確實(shí)做得不到位。最近英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署應(yīng)英國(guó)審計(jì)署的要求提供數(shù)據(jù)，相關(guān)人員沒有按規(guī)定將包裹掛號(hào)注冊(cè)就隨意寄出兩張數(shù)據(jù)光盤，結(jié)果給弄丟了，2500萬(wàn)人的敏感信息面臨風(fēng)險(xiǎn)，英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署署長(zhǎng)引咎辭職。這種事情別發(fā)生在我們中間?。?/p>

著眼于未來，特派辦的計(jì)算機(jī)審計(jì)工作正面臨著新的形勢(shì)和任務(wù)，要更上一層樓。總的講是兩個(gè)大的方面，一是參與金審工程的建設(shè)，二是應(yīng)用金審工程的建設(shè)成果。針對(duì)這兩個(gè)方面，我給大家提以下建議。

第一，根據(jù)統(tǒng)一規(guī)劃，參與金審工程的建設(shè)。

金審工程二期做什么，特派辦要承擔(dān)什么任務(wù)，講清楚這兩件事是本次會(huì)議的主要議題，周主任給大家都講了。千萬(wàn)別把金審工程的建設(shè)當(dāng)作審計(jì)署信息辦、計(jì)算中心一家的事，他們不過是這項(xiàng)工作的牽頭單位，工作要靠大家共同做。特派辦是金審工程建設(shè)的一支主力軍，要按照統(tǒng)一規(guī)劃，積極參與金審工程應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)工作。我們要統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，周密計(jì)劃，協(xié)調(diào)配合，平衡發(fā)展，大家一起走，要和諧、可持續(xù)。

這里請(qǐng)各位分管特派員和計(jì)算機(jī)處處長(zhǎng)特別注意的是金審工程二期中的一項(xiàng)關(guān)鍵任務(wù)：數(shù)據(jù)中心建設(shè)。李審計(jì)長(zhǎng)多次強(qiáng)調(diào)，審計(jì)以前一定要充分地進(jìn)行分析，從縱向的、橫向的，歷史的、現(xiàn)在的方面進(jìn)行分析，把握住大趨勢(shì)，關(guān)注大的波動(dòng)，鎖定重要的線索。這么做如果沒有歷史的數(shù)據(jù)，很難做到。就像分析股市一樣，要投資某一個(gè)上市公司的股票，不看它的歷史數(shù)據(jù)，一定要吃虧的。審計(jì)應(yīng)當(dāng)是一樣的，沒有歷史數(shù)據(jù)不行?？墒?，我們過去審計(jì)中獲得的數(shù)據(jù)現(xiàn)在放在哪？審計(jì)完了留了多少、扔了多少？如果以后的審計(jì)需要這些數(shù)據(jù)，上哪去找？能否找得到？各位心里明白，不容樂觀。特派辦是數(shù)據(jù)中心的使用者，從數(shù)據(jù)的規(guī)劃到數(shù)據(jù)的收集，從數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)到數(shù)據(jù)的使用，特派辦是主體?，F(xiàn)在經(jīng)貿(mào)審計(jì)已經(jīng)把53家中管企業(yè)相對(duì)固定給了18個(gè)辦，責(zé)任相應(yīng)就落在每一個(gè)特派辦了，你必須關(guān)注你負(fù)責(zé)的那些企業(yè)的數(shù)據(jù)，將來數(shù)據(jù)中心建成了，53家中管企業(yè)數(shù)據(jù)都應(yīng)當(dāng)在審計(jì)署的數(shù)據(jù)中心，數(shù)據(jù)肯定是你們來提供來使用，所以從一開始，特派辦就是數(shù)據(jù)中心重要的建設(shè)者、參與者。

建設(shè)金審工程二期，最重要的目標(biāo)是數(shù)據(jù)共享，工作思路不能還停止在手工階段，必須得超前?，F(xiàn)在各行各業(yè)數(shù)據(jù)集中的趨勢(shì)很明顯，這為數(shù)據(jù)的使用提供了極大的便利。每一個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)并不是只有負(fù)責(zé)審計(jì)它的特派辦在用，很有可能其他特派辦、其他審計(jì)項(xiàng)目也要用。如果余效明副審計(jì)長(zhǎng)要用，不能再讓她18個(gè)辦跑一遍，她要通過審計(jì)署數(shù)據(jù)中心看53家中管企業(yè)的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)中心將來也是各特派辦的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。跟其他行業(yè)一樣，數(shù)據(jù)集中管理是大方向、大趨勢(shì)，這是信息共享的要求。我們?cè)O(shè)想，不管是業(yè)務(wù)司統(tǒng)一組織的項(xiàng)目，還是特派辦自己選定的項(xiàng)目，要打大規(guī)模的正規(guī)戰(zhàn)，必須是這個(gè)樣子，沒有別的路子。

在金審工程二期建設(shè)中，各個(gè)特派辦還要繼續(xù)當(dāng)好“實(shí)驗(yàn)田”，協(xié)助審計(jì)署開展實(shí)驗(yàn)試點(diǎn)工作。所不同的是，“實(shí)驗(yàn)田”別只在兩三個(gè)特派辦，18個(gè)特派辦都有各自的實(shí)驗(yàn)試點(diǎn)項(xiàng)目才好。當(dāng)然，我們要給特派員提供實(shí)驗(yàn)的環(huán)境、條件，大家也要更加積極。第一批審計(jì)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化試點(diǎn)示范單位只有6個(gè)特派辦，我們還是覺得有一些意外，當(dāng)時(shí)估算至少有三分之二的特派辦應(yīng)該參與。

第二，帶頭推行、創(chuàng)新應(yīng)用金審工程的建設(shè)成果。

經(jīng)過這幾年的努力，在地方推廣應(yīng)用金審工程建設(shè)成果的工作，有起色了。很多地方采取了“拿來主義”：審計(jì)署開發(fā)的我就用。非常信任我們。作為審計(jì)署的特派辦，更要義不容辭，我們自己開發(fā)的東西我們自己一定要率先、強(qiáng)力推行。比如AO，不是說一年有多少項(xiàng)目要使用AO，應(yīng)該是全部項(xiàng)目都使用，因?yàn)锳O不僅具有審計(jì)能力（有審計(jì)能力的、甚至審計(jì)功能比AO強(qiáng)的軟件有的是），它還是管理在現(xiàn)場(chǎng)的延伸。我們要控制整個(gè)管理過程，它能和我們的審計(jì)管理系統(tǒng)對(duì)接上。將來我們每一個(gè)動(dòng)作完成一次就行了，別重復(fù)操作。審計(jì)項(xiàng)目的資料，無(wú)論是在OA里還是在AO里，只做一遍，歸檔的時(shí)候就自動(dòng)地歸集到一起了，別再歸檔的時(shí)候現(xiàn)掃描。使用AO是管理在現(xiàn)場(chǎng)的一個(gè)延伸，大家一定要注重這個(gè)功能。有人說我這次審計(jì)的單位沒有信息化環(huán)境，用AO干啥？那就錯(cuò)了，被審計(jì)單位的資料即使全都是紙質(zhì)的，你也照樣用，你是管理你自己的審計(jì)，這是其他軟件都替代不了的。

當(dāng)然AO有很多毛病，我看有毛病沒關(guān)系，大家只要提出來并且經(jīng)過研究是需要改進(jìn)的，都要通過升級(jí)、完善加以解決，所以才有了AO2005和AO20*。但是，我們也發(fā)現(xiàn)一個(gè)規(guī)律，總體上持否定態(tài)度、說不好用、不能用的人，基本上是不用AO或者是沒有用過AO的人；用過AO的人都說它還可以用，甚至有的還說很好用。我去過一些基層的區(qū)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，他們也有在AO實(shí)例評(píng)選中得優(yōu)秀獎(jiǎng)的。我把得獎(jiǎng)的同志叫來，我說你說實(shí)話，這東西能不能用？因?yàn)槲易约翰粫?huì)用，也不能只聽負(fù)責(zé)AO開發(fā)的人說好，就直接問基層的審計(jì)人員。他說能用。人家很謙虛，說用起來覺得還很輕松，所以拿了優(yōu)秀獎(jiǎng)。大家一定要用AO，這是我們的一個(gè)成果，而且是金審二期規(guī)劃要重點(diǎn)發(fā)展、完善的內(nèi)容。

需要強(qiáng)調(diào)應(yīng)用的還有網(wǎng)絡(luò)設(shè)施。2006年審計(jì)署與18個(gè)特派辦、部分省廳寬帶聯(lián)通之后，除了傳輸公文之外，基本上沒走業(yè)務(wù)類的信息。我們?cè)?jīng)要求金融審計(jì)利用這個(gè)網(wǎng)試一試大數(shù)據(jù)量傳輸，但是在上報(bào)數(shù)據(jù)、切割數(shù)據(jù)之后還是坐著飛機(jī)、火車跑，已有的設(shè)施沒有利用好。我們的建設(shè)成果一定要用起來，不能浪費(fèi)。還有審計(jì)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化的事情，沒有列入試點(diǎn)示范單位的特派辦，要嘗試著做起來，如果心里沒有底，可以到第一批試點(diǎn)示范單位去看一看。審計(jì)署也要擇機(jī)作一個(gè)總結(jié)，請(qǐng)有關(guān)單位介紹經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化也是節(jié)能減排的具體體現(xiàn)。

大家在討論特派辦考核辦法的時(shí)候，有的同志提出應(yīng)用創(chuàng)新的分值應(yīng)該加大，這個(gè)意見我同意。我們一定要鼓勵(lì)創(chuàng)造性運(yùn)用、創(chuàng)新性運(yùn)用。我們?cè)谡骷疉O應(yīng)用實(shí)例和計(jì)算機(jī)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)時(shí)就很有感觸，審計(jì)人員在實(shí)踐中有很多創(chuàng)新，他們的創(chuàng)新運(yùn)用甚至是負(fù)責(zé)AO開發(fā)的人所沒有想到的。我們還鼓勵(lì)將其他軟件應(yīng)用在審計(jì)工作中。比如投資領(lǐng)域，我們自己目前還沒有開發(fā)出能夠適應(yīng)投資審計(jì)需要的軟件，那人家就可以用“廣聯(lián)達(dá)”，甚至我們開發(fā)出投資審計(jì)軟件了，人家還用“廣聯(lián)達(dá)”，也不是不可以。其他審計(jì)領(lǐng)域可以類推。我們不排斥其他軟件。也許會(huì)有一些誤解，說AO普及了，其他的軟件是不是就不讓用了。今天明確，沒有這個(gè)說法，也不應(yīng)該有這個(gè)說法?？茖W(xué)就是科學(xué)，按照科學(xué)的規(guī)律去辦事。但是，無(wú)論使用什么軟件，最后必須要能被我們的審計(jì)管理系統(tǒng)利用，不能讓審計(jì)人員重復(fù)操作。無(wú)論是什么軟件，審計(jì)的信息或者軟件所使用的信息不能被別人共享，只存在自己的手里，那是“孤島”、“煙囪”，金審工程絕對(duì)不能再這樣做了。信息一定要共享，將來還要跟其他部門共享，跟整個(gè)國(guó)家電子政務(wù)共享，無(wú)論有多大困難，要一步一步奔著這個(gè)目標(biāo)去做。金審工程給后人留下的東西一定是可以繼續(xù)升級(jí)換代的，而不是讓人一看就要淘汰的，不能再走重復(fù)開發(fā)的路子了。我們也這樣要求地方，花了幾千萬(wàn)，自己搞了一個(gè)東西，他舍不得扔，我們理解，可以繼續(xù)用。所以大家應(yīng)該明確：第一，我們系統(tǒng)之外的軟件是可以用的，但要有利于審計(jì)，有利于管理；第二，不論你用什么，最后管理信息要共享。這兩個(gè)原則不能動(dòng)。

第三，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，加快建立計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則體系的步伐。

審計(jì)署正在有序進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)則的制訂工作。計(jì)算機(jī)審計(jì)要在審計(jì)準(zhǔn)則下面制訂具體準(zhǔn)則，還要有指南、有實(shí)務(wù)公告，爭(zhēng)取在不長(zhǎng)的時(shí)間里，把計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則體系框架逐步建立起來。這是一個(gè)漸進(jìn)的過程，不斷形成、不斷完善的過程。特別是指南、實(shí)務(wù)公告這些操作層面的規(guī)范就不是十個(gè)、八個(gè)，要一直做下去，成熟一個(gè)做一個(gè)。我們現(xiàn)在是以實(shí)務(wù)公告的方式來，迄今為止發(fā)到第7號(hào)，馬上要發(fā)的第8號(hào)是審前調(diào)查指南。我們之所以采取成熟一個(gè)一個(gè)的方式基于兩點(diǎn)考慮，一是考慮不要離現(xiàn)實(shí)太遠(yuǎn)，將來發(fā)展了還可以修訂。審前調(diào)查指南的起草就是這個(gè)思路。本來這個(gè)指南署里委托京津冀特派辦起草，他們拿出來一個(gè)很好的東西，但是到我們這里沒有通過，因?yàn)樗愕奶呱盍?，一般審?jì)人員學(xué)習(xí)、應(yīng)用比較困難，現(xiàn)階段先弄一個(gè)比較淺一點(diǎn)的，大家能接受的，一看一目了然能理解的。于是在京津冀特派辦草稿的基礎(chǔ)上，計(jì)算中心又修改出來一稿，這一稿相對(duì)簡(jiǎn)單易行一些。二是考慮內(nèi)容不必求全，如果計(jì)算機(jī)審計(jì)所有的操作規(guī)則都在一個(gè)指南里，這指南就太大了，內(nèi)容太龐大了，只能一個(gè)知識(shí)點(diǎn)、一個(gè)知識(shí)點(diǎn)地做，先做起來再說，聊勝于無(wú)，想得過于全面就邁不出步了。

計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則的制訂是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，要一直做下去。因?yàn)樾畔⒒瘺]邊沒沿地一直在發(fā)展。認(rèn)準(zhǔn)這個(gè)趨勢(shì)，并不妨礙我們抓住當(dāng)前，盡快開展工作；也不妨礙我們現(xiàn)在做東西要有一定的穩(wěn)定性和可行性。比如審前調(diào)查指南按現(xiàn)在排是第8號(hào)，過個(gè)三五年，大家的工作進(jìn)步了，規(guī)范化程度提高了，覺得這個(gè)指南應(yīng)該修訂了，到時(shí)候我們發(fā)表第48號(hào)取代第8號(hào)就行了，很簡(jiǎn)單。

建立計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則體系框架、制訂指南和實(shí)務(wù)公告的工作，各個(gè)特派辦也是非得出力不行的，因?yàn)槟銈兪菂⑴c審計(jì)的，知道審前調(diào)查應(yīng)該去調(diào)查什么，應(yīng)該如何地去規(guī)范。參與這項(xiàng)工作，可能會(huì)占用一些資源，希望特派員從大局出發(fā)，從整個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān)，從整個(gè)國(guó)家審計(jì)的角度出發(fā)，大力地支持。

制訂指南和實(shí)務(wù)公告的主要目的，除了規(guī)范操作以外，還是為了總結(jié)我們?cè)趯?shí)踐中形成的寶貴經(jīng)驗(yàn)。劉汝焯特派員寫過一本書，叫我作個(gè)序，我在序里沒談技術(shù)問題，談的是知識(shí)問題?，F(xiàn)在的計(jì)算機(jī)審計(jì)知識(shí)是停留在一種潛在的狀態(tài)，也就是說停留在審計(jì)人員的腦子里，這人一走就完了，這個(gè)方法、這項(xiàng)技術(shù)就沒了，就隨著這人的退休或調(diào)離或者是自然死亡就沒了。這些寶貴的知識(shí)如果處于隱性的狀態(tài)，它非常脆弱，一瞬間就會(huì)消失，我們有責(zé)任把它顯性化。比如抓緊寫成書，隱性的知識(shí)變成了顯性的知識(shí)，就可以普及，就可以推廣，可以留給后人。與寫書相比，指南和實(shí)務(wù)公告更抽象一些，理論上升得更高一些，指導(dǎo)作用更大一些，并且四級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)都要用。要抓緊了，信息化建設(shè)和計(jì)算機(jī)審計(jì)已經(jīng)有很多成熟的成果，就應(yīng)該把它定型，把它上升為顯性的知識(shí)，留下去，讓人家去用。

第四，對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法進(jìn)行系統(tǒng)的總結(jié)、開發(fā)。

近年來，各個(gè)特派辦都在積極地探索計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法、計(jì)算機(jī)審計(jì)管理的方法，探索信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)。每次聽大家匯報(bào)、與大家在一起討論，都能從中或多或少地吸取一些營(yíng)養(yǎng)。過去，這些好的東西是零散的，不成體系的，在金審工程二期中，我們要在科學(xué)化的前提下系統(tǒng)地進(jìn)行研究、總結(jié)，開發(fā)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法。這是交給各位一個(gè)非常難的課題。

開發(fā)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的任務(wù)，不能完全依賴計(jì)算中心，依賴某幾個(gè)人，那是絕對(duì)不行的。現(xiàn)在9個(gè)業(yè)務(wù)司管轄了那么多行業(yè)，都運(yùn)用信息化手段，都得開發(fā)相應(yīng)的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，這個(gè)方法不是坐在辦公室里能想出來的，必須是一線的審計(jì)干部在實(shí)踐中去摸索。在開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的初期，是零敲碎打，碰上一個(gè)什么問題覺得重要，就開發(fā)一個(gè)方法、一個(gè)模型?，F(xiàn)在到了系統(tǒng)地開發(fā)的時(shí)候了，我覺得有的特派辦具備這個(gè)能力。比如，社保資金審計(jì)，資金的收集，你用什么方法查它？資金的發(fā)放，你用什么方法查它？資金的投向，你用什么方法查它？資金的管理，你用什么方法查它？再如企業(yè)審計(jì)，與其弄一個(gè)小模塊算固定資產(chǎn)折舊，再弄一個(gè)小模塊算財(cái)務(wù)費(fèi)用，你何苦不從現(xiàn)金一直到固定資產(chǎn)把它系統(tǒng)地整出來？分分工，有的負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款，有的負(fù)責(zé)往來賬目、應(yīng)收賬款，有的負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)或者再建工程，有的負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表，全部審計(jì)方法都搞出來，不能想起一出是一出，東一下、西一下。從頭到尾的去捋細(xì)了，這東西就成了體系了，然后我們把它掛到AO上面，形成AO的行業(yè)版，AO的社保版，AO的企業(yè)版等等。這是我們給后人留下的財(cái)富。

我們有一些特派辦條件非常好，人員比較整齊，素質(zhì)也比較高，可以把年青的審計(jì)干部組織一下做這個(gè)事。有些審計(jì)人員，思想基本固定了，一到單位先要賬，拿來嘩嘩一翻，看看有沒有什么拖欠，或者先把單位的會(huì)議紀(jì)要拿來，看看有沒有可疑事項(xiàng)、重大線索，這是慣性思維。新人沒有這些陳舊的思想束縛，就要鼓勵(lì)他們開辟新的事業(yè)領(lǐng)地?，F(xiàn)在審計(jì)署正在進(jìn)行的是中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方法體系的研究，社保審計(jì)的方法體系是在請(qǐng)地方研究，其他的還沒有確定由誰(shuí)來做，請(qǐng)各特派辦的領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，積極參與計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的開發(fā)。

第五，與時(shí)俱進(jìn)，著力提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。

所謂與時(shí)俱進(jìn)，就是隊(duì)伍的素質(zhì)要適應(yīng)不斷發(fā)展的信息化環(huán)境?？偟目矗嘏赊k人員隊(duì)伍的素質(zhì)還是不錯(cuò)的，通過計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)的人員占到50%左右。各特派辦重視培養(yǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍，這是正確的，如果有了設(shè)備，有了軟件，結(jié)果沒人會(huì)干活，問題肯定出在隊(duì)伍的培養(yǎng)上、人才的培訓(xùn)上。

提高隊(duì)伍素質(zhì)最關(guān)鍵的還在于特派員，當(dāng)然包括我們分管的副特派員，取決于這些領(lǐng)導(dǎo)的素質(zhì)、修養(yǎng)和意識(shí)，信息化建設(shè)的意識(shí)，計(jì)算機(jī)審計(jì)的意識(shí)。有的特派員就把信息化手段當(dāng)作一個(gè)抓手，他通過這個(gè)抓手帶動(dòng)了很多方面的工作，我覺得這是一個(gè)捷徑。一個(gè)特派辦的隊(duì)伍怎么帶??？我們當(dāng)特派員的，尤其是分管信息化的，一定得把加強(qiáng)信息化建設(shè)、推行計(jì)算機(jī)審計(jì)當(dāng)成一個(gè)事兒來干。就像安排工會(huì)活動(dòng)一樣，安排一下學(xué)習(xí)，安排一下培訓(xùn)，安排一下攻關(guān)，安排一下開發(fā)。即使是一個(gè)月安排一次那也不得了，這一年要做好多事。一年辦成一件事就不得了。京津冀特派辦前兩年抓多維分析，去年抓信息化條件下的舞弊特征發(fā)現(xiàn)，今年抓非數(shù)值型數(shù)據(jù)的分析，一年就抓一個(gè)事，抓出成果了不得，就是突破，就是創(chuàng)新。說：正確路線確定之后，干部就是決定因素。特派員、分管副特派員對(duì)一個(gè)特派辦干部隊(duì)伍素質(zhì)的提高有著舉足輕重的作用，如果不抓這個(gè)，就會(huì)耽誤一個(gè)辦的年青人。在抓隊(duì)伍建設(shè)方面，特派辦比地方審計(jì)機(jī)關(guān)條件要優(yōu)越得多，有的地方審計(jì)機(jī)關(guān)最年輕的都在40歲以上，提高信息化素質(zhì)所遇到的困難比我們不知要大多少倍，他想提高隊(duì)伍的信息化素養(yǎng)是非常困難的。

特派員、分管副特派員要抓好信息化建設(shè)，自己也要提高，要學(xué)習(xí)。天津市審計(jì)局這兩年信息化水平提高很快，除了三番五次地請(qǐng)京津冀特派辦的人去給他們講課，到特派辦學(xué)習(xí)取經(jīng)之外，領(lǐng)導(dǎo)帶頭學(xué)是一條重要經(jīng)驗(yàn)！咱們發(fā)的那本厚厚的指導(dǎo)書，人家分管領(lǐng)導(dǎo)就是一頁(yè)一頁(yè)看的。他告訴我：自己不看，怎么領(lǐng)導(dǎo)？確實(shí)得學(xué)習(xí)，得熟悉這個(gè)工作，領(lǐng)會(huì)上面的要求。從現(xiàn)在的狀況看，我們的特派員、副特派員，包括助理，像劉汝焯這樣的不多，絕大部分人在信息化方面確實(shí)是外行，還需要學(xué)習(xí)，哪怕是科普呢，掃盲呢，也得學(xué)。

第六，積極探索信息系統(tǒng)審計(jì)，爭(zhēng)取邁開步子，創(chuàng)出路子。

信息系統(tǒng)審計(jì)列入金審工程二期試點(diǎn)的范圍，試點(diǎn)也要有人先做起來、動(dòng)起來。在這方面令我們非常感動(dòng)的是令狐副審計(jì)長(zhǎng)。令狐副審計(jì)長(zhǎng)不是搞審計(jì)專業(yè)的，從來沒接觸過什么財(cái)務(wù)，大部分時(shí)間是部門領(lǐng)導(dǎo)、地方領(lǐng)導(dǎo)。這兩年他在各地搞調(diào)研，感覺信息系統(tǒng)審計(jì)十分重要，發(fā)展勢(shì)頭很快，超過了我們預(yù)見的速度，指示我們要強(qiáng)化這方面的培訓(xùn)。這樣一位不具有審計(jì)專業(yè)背景的領(lǐng)導(dǎo)都有這種感覺，可想而知它的重要性和緊迫性。

剛才有位特派員說，在審計(jì)中他們發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位造價(jià)軟件里頭設(shè)置的參數(shù)就不對(duì)，所以這幾年的計(jì)算都是錯(cuò)誤的，這時(shí)候?qū)徲?jì)就得針對(duì)它的軟件來說話了。其他地方的審計(jì)工作中可能也遇見過類似的情況，也有體會(huì)。我們鼓勵(lì)大家積極探索，開展信息系統(tǒng)審計(jì)，因?yàn)橄到y(tǒng)的可信、可靠，是數(shù)據(jù)審計(jì)得以進(jìn)行的前提和最終實(shí)現(xiàn)的基本條件，系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)必須是真實(shí)完整的我們才能用，否則就跟假賬真審是一樣的。我覺得有條件的特派辦可以把信息系統(tǒng)審計(jì)作為一種常態(tài)，審計(jì)的常態(tài)，換句話說，作為正常審計(jì)程序的一環(huán)。每個(gè)重大項(xiàng)目的審計(jì)，只要背景是信息化的，我們都可以先看看它的信息系統(tǒng)，看看它的系統(tǒng)內(nèi)的控制。每個(gè)特派辦先要有意識(shí)地培養(yǎng)這么一兩個(gè)人，專家型的，相對(duì)固定，不要每次審計(jì)都派不同的人去摸索，你這兒還沒摸索完呢，人家審計(jì)出點(diǎn)了。

關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)人才的培養(yǎng)工作已經(jīng)列入議事日程，著手準(zhǔn)備了。令狐副審計(jì)長(zhǎng)是審計(jì)署干部培訓(xùn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，他對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)提出了硬性要求，20*年必須開班，每個(gè)特派辦應(yīng)該至少出一人，一個(gè)省廳還輪不上一個(gè)人，培訓(xùn)的地點(diǎn)在南京審計(jì)學(xué)院。目前遇到的主要問題是課程的安排和師資，前不久拿出的一個(gè)方案，我們覺得還不夠科學(xué)，不夠嚴(yán)謹(jǐn)，還要再深入研究。

信息系統(tǒng)審計(jì)比較復(fù)雜，我們還不能十分自主地把握它、運(yùn)用它，現(xiàn)在的案例，基本上都是“拔出蘿卜帶出泥”，而不是先看看“泥”怎么樣，然后預(yù)計(jì)“蘿卜”長(zhǎng)得怎么樣。要邁開步子，積極探索，逐步走出一條路子來。

第七，充分利用已經(jīng)建成的設(shè)施，發(fā)揮投資效益。

我們一定要充分利用金審工程一期建設(shè)的各種設(shè)施。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備要是充分利用了，很多事情可以在網(wǎng)上辦。我在京津冀特派辦參加過網(wǎng)上的業(yè)務(wù)審定會(huì)議，在天津市審計(jì)局看過網(wǎng)上考試。網(wǎng)上考試還有一個(gè)小插曲，廊坊市審計(jì)局反映答得全對(duì)也是86分，這個(gè)事兒天津反映過，是考試軟件的問題，而且已經(jīng)改了。再一查是技術(shù)人員部署了老的版本，計(jì)算中心王主任跟公司一嚷嚷，當(dāng)事人被扣了獎(jiǎng)金罰了款。你想想，一個(gè)廊坊市局都上網(wǎng)考試了，我們特派辦還能在網(wǎng)下坐著嗎？

還有優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)選，今后應(yīng)該在網(wǎng)上進(jìn)行，如果不在網(wǎng)上進(jìn)行，可以說包裝、作假就會(huì)永遠(yuǎn)沿襲下去。這個(gè)事兒我肯定地講在座的各位都做過，哪個(gè)審計(jì)項(xiàng)目參加評(píng)選不得重新“整理”一下？如果要求項(xiàng)目必須是用AO做的，按照AO歸集的電子檔案為樣本進(jìn)行評(píng)選，想“整理”一下都不行，因?yàn)锳O控制的日記底稿是不能改動(dòng)的。這事兒審計(jì)人員有意見，計(jì)算中心的技術(shù)人員感覺這還是有一點(diǎn)兒小問題，怕約定的過死推廣的時(shí)候大家都不愿意用，但是行有行規(guī)，得按照6號(hào)令來，這是法制司的要求，誰(shuí)想改也不可能。在這個(gè)基礎(chǔ)上評(píng)選的優(yōu)秀項(xiàng)目含金量會(huì)更高。天津市審計(jì)局網(wǎng)上培訓(xùn)的考試是18個(gè)區(qū)縣同時(shí)在網(wǎng)上開考，自動(dòng)判分，個(gè)別縣局局長(zhǎng)為了成績(jī)的事找市局王局長(zhǎng)說情，王局長(zhǎng)說，已經(jīng)早判完了，不是我們?nèi)伺械?，機(jī)器都弄完了，改不了啦。

審計(jì)內(nèi)網(wǎng)網(wǎng)站的建設(shè)還要進(jìn)一步搞好。現(xiàn)在定了一個(gè)辦法，每年搞評(píng)比，還是非常有成效的，至少審計(jì)署大多數(shù)司局的網(wǎng)頁(yè)已經(jīng)改造了一遍，就剩下為數(shù)不多的幾個(gè)單位，新任的領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)，馬上更新。有的司動(dòng)作很快，人事教育司席司長(zhǎng)一到任，先動(dòng)的就是他的網(wǎng)頁(yè)。各個(gè)特派辦的網(wǎng)頁(yè)，總體上還是不錯(cuò)的，雖說水平高低不一樣，但基本上還能符合要求。網(wǎng)頁(yè)上的內(nèi)容，紅旗飄飄是一塊，業(yè)務(wù)方面的內(nèi)容要上去，經(jīng)驗(yàn)交流要增加，只要不，能掛上去的都掛上去，因?yàn)閯e人需要看，特別是地方審計(jì)機(jī)關(guān)，特別愿意看看審計(jì)署、特派辦的審計(jì)方案是怎么做的，審計(jì)報(bào)告是怎么寫的。我們提倡業(yè)務(wù)司和特派辦的網(wǎng)頁(yè)要對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)有指導(dǎo)、學(xué)習(xí)、交流的作用。

再一個(gè)就是利用建成的設(shè)施存放電子檔案。有不少特派辦把過去的紙質(zhì)檔案電子化了，那是沒有辦法的辦法，真正的信息化的做法，是從建立項(xiàng)目開始，用AO去歸集，除了領(lǐng)導(dǎo)的手寫批示和原始證據(jù)，審計(jì)生成的文檔不能再搞掃描。而且在審計(jì)過程中，該歸檔的都已經(jīng)輸進(jìn)去了，項(xiàng)目完成就等于檔案齊全了?，F(xiàn)在審計(jì)署以往任何一年統(tǒng)一組織的任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，檔案沒有齊全的，因?yàn)榧堎|(zhì)的東西不可能報(bào)到審計(jì)署，審計(jì)署也沒有地方存，調(diào)閱全國(guó)性的統(tǒng)一組織項(xiàng)目檔案幾乎是不可能的，沒有完整的檔案，這是我們一代審計(jì)人的遺憾。不能再繼續(xù)下去了。