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［提要］經(jīng)濟(jì)資本是商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)。本文對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的概念進(jìn)行闡述，分析目前我國(guó)商業(yè)銀行在應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本中存在的問(wèn)題，并提出解決措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；資本應(yīng)用

一、經(jīng)濟(jì)資本的含義

（一）相關(guān)概念。

經(jīng)濟(jì)資本是指，在一定的置信水平下，用來(lái)吸收因風(fēng)險(xiǎn)造成的非預(yù)期損失的資本。經(jīng)濟(jì)資本是市場(chǎng)及銀行內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求的具體體現(xiàn)，它是銀行在抵御風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所需要的資本，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行全面反映。賬面資本，又稱所有者權(quán)益，是所有者享有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。監(jiān)管資本是與經(jīng)濟(jì)資本所對(duì)應(yīng)的概念。監(jiān)管資本包括核心資本與附屬資本兩個(gè)方面的內(nèi)容。核心資本是指實(shí)收資本或盈余公積、資本公積等，附屬資本是指重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備等。

（二）內(nèi)涵。

經(jīng)濟(jì)資本的內(nèi)涵主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是經(jīng)濟(jì)資本是銀行涉及銀行管理的方方面面。經(jīng)濟(jì)資本在計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、衡量業(yè)績(jī)、調(diào)整銀行未來(lái)發(fā)展規(guī)劃等環(huán)節(jié)都發(fā)揮著巨大的作用。經(jīng)濟(jì)資本最重要的功能在于最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)并為價(jià)值創(chuàng)造指明方向。經(jīng)濟(jì)資本是銀行管理系統(tǒng)中不可或缺的組成部分；二是在缺少完善的市場(chǎng)監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境下，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量，銀行仍能夠穩(wěn)健的開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)；三是經(jīng)濟(jì)資本在市場(chǎng)價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行計(jì)量，它是以市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量的銀行資產(chǎn)與負(fù)債的差額，是銀行的真實(shí)凈值；四是經(jīng)濟(jì)資本具有永久性和隨時(shí)可變現(xiàn)性。經(jīng)濟(jì)資本是銀行為了抵御突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)而事先準(zhǔn)備的資金。通常情況下不能作為銀行的流動(dòng)性資金，因此經(jīng)濟(jì)資本只能用于購(gòu)買(mǎi)安全性和流動(dòng)性最強(qiáng)的政府債券。

二、我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用

（一）現(xiàn)狀。

與歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用方面的起步相對(duì)較晚。在1995年我國(guó)的《商業(yè)銀行法》中明確規(guī)定，國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%。然而，在當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)家信用是商業(yè)銀行的重要隱性支撐，因此經(jīng)濟(jì)資本的重要性沒(méi)有能夠被國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行所認(rèn)知。隨著世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)逐漸呈現(xiàn)出白熱化狀態(tài)。首先，外資銀行對(duì)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)造成巨大沖擊，使國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面臨前所未有的經(jīng)營(yíng)壓力；其次，外部市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行資本的要求更加嚴(yán)格。因此，在這種大背景下，國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行在提高資本覆蓋率，滿足外部市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的同時(shí)，不斷強(qiáng)化資本管理工作，尤其是經(jīng)濟(jì)資本方面，使商業(yè)銀行的內(nèi)部管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力得到了顯著提升。

（二）存在的問(wèn)題。

目前制約我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展經(jīng)濟(jì)資本的因素主要包括：

1、未形成全面應(yīng)用體系。

在我國(guó)的商業(yè)銀行中，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)資本主要運(yùn)用于績(jī)效考核與資源分配等方面，在其他內(nèi)部管理環(huán)節(jié)的運(yùn)用相對(duì)較少。經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用領(lǐng)域較廣，同時(shí)各個(gè)領(lǐng)域間存在一定的互動(dòng)性，但是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用率較低，因此無(wú)法充分發(fā)揮其應(yīng)有的效果，經(jīng)濟(jì)資本難以提高商業(yè)銀行價(jià)值。

2、傳統(tǒng)理念影響較大。

隨著我國(guó)金融業(yè)的不斷發(fā)展，我國(guó)各大商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的重視程度有所增加，然而并未能完全拋棄過(guò)去傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念，尤其是部分基層銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的認(rèn)識(shí)較淺，這些銀行在制定未來(lái)發(fā)展規(guī)劃時(shí)很大程度上是根據(jù)自己的主觀意愿，對(duì)實(shí)踐經(jīng)濟(jì)資本的積極性相對(duì)較低。同時(shí)部分銀行在表面上應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本，但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中仍舊走“以存定貸”的老路，存款增加量仍然是制定信貸計(jì)劃中最主要的依據(jù)，使經(jīng)濟(jì)資本的作用無(wú)法得到有效發(fā)揮。

3、計(jì)量方法過(guò)于單一。

我國(guó)絕大部分商業(yè)銀行在計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本中分別采取系數(shù)法與標(biāo)準(zhǔn)法。這種初級(jí)的計(jì)量方法程序簡(jiǎn)單、工作量小，然而它在計(jì)量過(guò)程中的主觀性較強(qiáng)、定量水平不足，造成商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資源數(shù)據(jù)的真實(shí)性大打折扣，使經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用的準(zhǔn)確性大幅下降。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用高級(jí)計(jì)量法，但是高級(jí)計(jì)量法對(duì)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的要求較高，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用的時(shí)間較短，歷史數(shù)據(jù)的量尚未達(dá)到高級(jí)計(jì)量法的要求，因此在一定時(shí)期內(nèi)我國(guó)商業(yè)銀行在計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本時(shí)仍以初級(jí)計(jì)量法為主。

4、信息系統(tǒng)建設(shè)不完善。

經(jīng)濟(jì)資本功能的發(fā)揮離不開(kāi)準(zhǔn)確、科學(xué)的計(jì)量結(jié)果。歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家由于在經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用方面的起步較早，計(jì)量工作依托于先進(jìn)的信息系統(tǒng)。我國(guó)商業(yè)銀行由于多方因素的限制，在計(jì)量方面仍主要依靠手工計(jì)算，數(shù)據(jù)量和重復(fù)計(jì)算量過(guò)大，容易造成計(jì)量結(jié)果的準(zhǔn)確性、可靠性不足。

5、經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用水平需要進(jìn)一步提高。

（1）完整的價(jià)值預(yù)算體系有待完善。

目前商業(yè)銀行編制預(yù)算中，以資產(chǎn)或利潤(rùn)的提高為最主要目標(biāo)，并分別編制業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算與決策預(yù)算。這種預(yù)算編制方法過(guò)于注重經(jīng)營(yíng)效益，未將經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)納入考量范圍，因此銀行將面臨巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。但將經(jīng)濟(jì)資本為出發(fā)點(diǎn)的預(yù)算模式能夠幫助銀行有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，然而目前在我國(guó)價(jià)值預(yù)算體系仍然受到技術(shù)、成本等方面的原因未能完全確立；

（2）考核模式單一。

目前，在我國(guó)商業(yè)銀行中，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是考核的重要內(nèi)容，并與員工的薪資待遇有直接聯(lián)系，然而主要運(yùn)用于對(duì)單位及部門(mén)的考核，未能進(jìn)一步細(xì)化至每一位員工。同時(shí)，在計(jì)量方面，參數(shù)確定和價(jià)格生成方法過(guò)于簡(jiǎn)單，商業(yè)銀行內(nèi)部各部門(mén)間分?jǐn)傎M(fèi)用計(jì)量方法的科學(xué)性、準(zhǔn)確性不足，使經(jīng)濟(jì)資本在考核運(yùn)用中效率較低；

（3）商業(yè)銀行的資源配置中未能廣泛運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本。

在國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行中仍然使用以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)資源配置機(jī)制，尚未建立與經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)有關(guān)的配置機(jī)制。傳統(tǒng)的資源配置機(jī)制存在極為嚴(yán)重的缺陷，最主要表現(xiàn)在容易造成銀行盲目經(jīng)營(yíng)，片面增加貸款投放量。以經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)的資源配置很好地彌補(bǔ)了傳統(tǒng)資源配置機(jī)制的問(wèn)題。它能夠幫助銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的影響降到最低。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本與銀行的固定資產(chǎn)、人力資源等內(nèi)部管理環(huán)節(jié)有緊密聯(lián)系，而在這些環(huán)節(jié)，我國(guó)商業(yè)銀行目前還未將經(jīng)濟(jì)資本有效地運(yùn)用。

三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本的措施

（一）完善考核機(jī)制。

經(jīng)濟(jì)資本能夠幫助銀行調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)定價(jià)分析、提高資產(chǎn)質(zhì)量等。商業(yè)銀行在制定未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮風(fēng)險(xiǎn)成本與各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)附加值，提高在對(duì)分支機(jī)構(gòu)盈利能力考核中的全面性、綜合性。完善以經(jīng)濟(jì)資本為核心的考核機(jī)制，能夠?qū)⒔?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的集約化、持續(xù)化經(jīng)營(yíng)。

（二）建立監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制。

目前，我國(guó)基層商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)資本中應(yīng)用最為薄弱。為確保經(jīng)濟(jì)資本管理能夠得到有效實(shí)施，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的監(jiān)督體系。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本在我國(guó)仍屬于較為新穎的概念，因此在實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。除了建立監(jiān)督體系，商業(yè)銀行還應(yīng)健全激勵(lì)機(jī)制。通過(guò)激勵(lì)機(jī)制引導(dǎo)各級(jí)商業(yè)銀行貫徹經(jīng)濟(jì)資本的理念。

（三）重視風(fēng)險(xiǎn)控制。

商業(yè)銀行在應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本中應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行有效控制，促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)盡量減少定期存款、大額協(xié)議存款等負(fù)債成本較高的業(yè)務(wù)，重視零售業(yè)務(wù)，進(jìn)一步提高負(fù)債業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性。在發(fā)展資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平的不同調(diào)整貸款收益水平。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)對(duì)信用貸款、擔(dān)保貸款進(jìn)行有效控制，增加國(guó)債等風(fēng)險(xiǎn)低、收益穩(wěn)定業(yè)務(wù)的比重。商業(yè)銀行還必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新從而滿足不同客戶的需求。

（四）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。

各大商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用，需要培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)水平高、綜合素質(zhì)強(qiáng)的人才與熟悉現(xiàn)代銀行運(yùn)營(yíng)規(guī)范的團(tuán)隊(duì)。各大商業(yè)銀行可以通過(guò)加強(qiáng)與高校間的合作、深入培訓(xùn)等措施，引入經(jīng)濟(jì)資本管理的人才，加強(qiáng)對(duì)基層分行的經(jīng)濟(jì)資本的教育和指導(dǎo)，加深基層分行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的理解，確保經(jīng)濟(jì)資本管理能夠得到落實(shí)。

（五）建立健全經(jīng)濟(jì)資本的相關(guān)配置程序。

第一，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)偏好以及風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行全面的調(diào)查，并根據(jù)結(jié)果確定準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)承受能力；第二，各大商業(yè)銀行的總行在保證資本報(bào)酬率的前提下，深化各部門(mén)的資源配置改革。根據(jù)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的占用比重進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，并根據(jù)計(jì)量結(jié)果對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資本報(bào)酬率進(jìn)行調(diào)整；第三，經(jīng)濟(jì)資本必須與市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求保持一致；第四，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)及各級(jí)分行的經(jīng)濟(jì)資本占用率與獲得的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面考評(píng)，確保經(jīng)濟(jì)資本與經(jīng)濟(jì)效益二者的一致性。

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作者：劉劍 單位：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)