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本文作者：劉慧賢魏寶全作者單位：中國建設(shè)銀行黑龍江總審計室

近年來，民營企業(yè)異軍突起，已成為我國經(jīng)濟發(fā)展中的一支重要力量，一顆顆耀眼的巨星不斷升起，并被作為高端客戶成為多家銀行積極營銷的對象，銀行在民營經(jīng)濟投放的貸款比率也在快速增長。但在這些“巨星”升起的同時，我們也看到身邊的一些民營企業(yè)在一夜之間由高端優(yōu)質(zhì)客戶變成不良客戶。究其根本原因，在于他們的肌體內(nèi)部隱藏著隨時都會引發(fā)的各種風險隱患，這些風險隱患一旦引爆，將給企業(yè)帶來毀滅性災難，進而引發(fā)銀行巨額信貸風險。因此，銀行對這類高端民營企業(yè)的授信，更應(yīng)慎之又慎、特別小心。

一、民營企業(yè)信貸風險因素分析

(一)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)混亂，股權(quán)關(guān)系復雜；內(nèi)部管理機制不健全

近幾年來,隨著市場經(jīng)濟的深化,一些民營企業(yè)為了提高企業(yè)知名度、實現(xiàn)外延擴張，達到便于融資的目的，通過改制、分立、重組或集團化經(jīng)營等方式設(shè)立數(shù)家子公司,這些子公司又設(shè)立孫公司或者交叉參股設(shè)立若干家公司，從而編就了一張環(huán)環(huán)相扣的關(guān)聯(lián)企業(yè)網(wǎng)。母公司利用這些子公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)作為借款主體，到多家銀行貸款。一家集團公司以成員公司名義在多家銀行有貸款，銀行很難掌握其實際控制人，關(guān)聯(lián)貸款風險在早期很難發(fā)現(xiàn)，大大增加了銀行信貸管理難度。從目前一些民營“巨星”企業(yè)隕落的情況看，這些民營企業(yè)在形成一定規(guī)模的財富之后，往往借助多個融資渠道，形成覆蓋銀行、證券、保險以及上市公司的復雜的企業(yè)家族。這種跨領(lǐng)域的多元化集團運作，增大了公眾、監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管難度，也使得內(nèi)部的種種經(jīng)營問題容易被隱藏和拖延。而一旦問題爆發(fā)，就可能通過這種多元化的經(jīng)營模式擴散到不同的領(lǐng)域，進而可能加大銀行貸款的風險。

(二)自身資本金不足，銀行授信額度外變相再融資，存在過度授信的風險

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，民營企業(yè)的資金需求日益增大。而當前國家采取的一系列宏觀調(diào)控政策和不斷提升的銀行貸款利率，又使民營企業(yè)的融資難度增加、成本提高。面對這一難題，有的民營企業(yè)便以非正常手段進行融資，套取銀行信用，甚至騙貸。一是向民間大量高息融資，潛在涉嫌非法吸收公眾存款的法律風險。由于資金實力不強，銀行貸款也不能滿足企業(yè)盲目擴張的資金需求，一些民營企業(yè)便向民間高息大量融資，一旦被公安機關(guān)查處，將涉嫌非法吸收公眾存款，可能導致企業(yè)倒閉，進而影響銀行貸款的按時全額回收，有的甚至造成損失。近幾年，由于民間借貸市場不規(guī)范，涉嫌非法集資的案例頻繁爆發(fā)，其中涉及民營企業(yè)信貸客戶的居多。二是向貸款經(jīng)辦行員工及其親屬高息融資，將融資風險轉(zhuǎn)嫁銀行。為滿足企業(yè)資金需求，一些民營企業(yè)往往以高額利息回報為誘惑，向貸款銀行員工融資。而有的貸款經(jīng)辦行，受利益驅(qū)使，在銀行授信額度外，采取由員工籌資直接借給企業(yè)或發(fā)放個人委托貸款等形式幫助企業(yè)融資。這樣既增加了企業(yè)負債總量，也增大了企業(yè)籌資成本，從而加大企業(yè)經(jīng)營風險。一旦企業(yè)償債能力出現(xiàn)問題，風險將轉(zhuǎn)嫁銀行。三是向銀行騙取信貸資金，掩蓋自有資金不足的風險。一些民營企業(yè)眾多的控股子公司中有一部分子公司其實并沒有開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，只是一個“空殼”，這些公司純粹是為滿足母公司融資、轉(zhuǎn)移資金或財產(chǎn)需要而設(shè)立的。他們長期通過偽造虛假發(fā)票、虛假銷售合同等騙取銀行信用，用于彌補資金不足，有的甚至用于投資股權(quán)或房地產(chǎn)等，尤其是集團成員公司之間利用虛假交易背景相互簽開銀行承兌匯票、套取貼現(xiàn)資金的現(xiàn)象比較普遍，嚴重擾亂了票據(jù)市場的正常秩序，也存在潛在的信用風險。

(三)偏離主業(yè)盲目擴張至不熟悉的行業(yè)，企業(yè)經(jīng)營風險難以控制

目前，部分企業(yè)受經(jīng)濟環(huán)境或國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策影響．不顧企業(yè)實際承受能力，偏離主業(yè)對外擴張，盲目樂觀于陌生行業(yè)的發(fā)展前景，逐步喪失行業(yè)地位和核心競爭優(yōu)勢，有的甚至涉足國家宏觀調(diào)控需控制行業(yè)。這些企業(yè)由于擴張過快、負債過重可能導致資金鏈斷裂、企業(yè)經(jīng)營能力下降，危機隨即顯現(xiàn)。有的貸款客戶幾年內(nèi)在多個行業(yè)內(nèi)快速擴張，經(jīng)營范圍擴充到運輸與倉儲、鋼鐵貿(mào)易、汽車貿(mào)易、電器銷售、房地產(chǎn)開發(fā)、教育、酒店、投資等領(lǐng)域，主營業(yè)務(wù)不明確，喪失了自己的主打產(chǎn)品，企業(yè)戰(zhàn)略目標不清晰，持續(xù)發(fā)展存在很多不確定因素。

(四)抽逃出資或挪用貸款資金造成資金短缺，倒逼銀行追加貸款，而擴大風險敞口

有的民營企業(yè)股東在設(shè)立公司時，為了提升企業(yè)信譽度，便以較大的注冊資本額設(shè)立公司，在公司設(shè)立后，通過變相轉(zhuǎn)移將出資抽回用于其他事項；有的企業(yè)在獲得銀行貸款后，往往通過關(guān)聯(lián)企業(yè)賬戶資金往來方式將貸款資金轉(zhuǎn)出，挪作與申請用途不符的購買基金、關(guān)聯(lián)公司增資、收購股權(quán)等其他用途，甚至用來揮霍。這樣就造成大量資金缺口，倒逼銀行追加貸款。這種行為嚴重損害債權(quán)人的利益，加大了銀行貸款風險敞口。

(五)管理者道德誠信缺失，信用體系脆弱

企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展和進步中所起的作用越來越大，尤其是民營企業(yè)管理者的道德素質(zhì)，對企業(yè)、對社會都具有重大影響?，F(xiàn)實中很多民營企業(yè)管理者經(jīng)濟利益至上，忽視社會利益。對消費者缺乏誠信，制假售假；對銀行缺乏誠信，以虛假材料騙取貸款、將貸款資金挪作他用、拖欠債務(wù)；企業(yè)與企業(yè)缺乏誠信，合同欺詐、逃債賴贓，等等這一切都構(gòu)成了企業(yè)的不誠信因素，也成為銀行貸款償還的不利因素。

二、銀行貸款管理中存在的主要問題

(一)貸前調(diào)查過份注重“虛名”，不能有效識別風險

對于“知名”企業(yè)貸款，銀行往往過于注重貸款者的虛名，容易盲目跟從其他銀行的貸款行為，對其申請材料不會認真審核，無法有效識別貸款風險，從而為部分企業(yè)套貸、騙貸提供了機會。

(二)貸款資金監(jiān)控不到位，不能及時發(fā)現(xiàn)貸款風險

對于關(guān)聯(lián)關(guān)系復雜的民營企業(yè)若不能切實落實貸后跟蹤檢查制度，定期對借款企業(yè)進行實地調(diào)查，則可能喪失及時發(fā)現(xiàn)貸款風險和采取相應(yīng)資產(chǎn)保全措施的最佳時機，最終導致發(fā)生貸款損失。

(三)企業(yè)內(nèi)部信息披露不完善，增加了銀行管理難度

當前，大多數(shù)民營企業(yè)是純家族式企業(yè)，公司法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)控制度不落實，公司被少數(shù)人甚至個別人控制，有的缺乏誠信，甚至有惡意欺詐和逃債行為，給銀行貸后管理增加了難度，銀行很難掌握集團客戶群體經(jīng)營情況，特別是對關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)擔保難以有效識別和控制。

(四)民營企業(yè)財務(wù)信息不準確，銀行缺少有效的監(jiān)督手段

由于民營企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范，大多數(shù)企業(yè)仍處于成長期，缺少必要的財務(wù)規(guī)范，造成信息不對稱的現(xiàn)實。家族似的管理，在一定程度上阻礙建立規(guī)范的信息管理制度的建立。銀行參考并不真實的財務(wù)信息進行信貸決策，勢必影響信貸投放質(zhì)量。

三、貸款風險防范與控制措施

(一)做好貸前調(diào)查與分析，嚴把貸款申請審查關(guān)

對關(guān)聯(lián)關(guān)系復雜的民營企業(yè)授信時，需要從整體層面關(guān)注其風險，全面了解集團客戶及下屬的相關(guān)信息，查清關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部股權(quán)關(guān)系和實際控制人的具體情況，及時了解經(jīng)營風險。同時要從高管人員品行調(diào)查、信用記錄、企業(yè)歷史沿革、主營業(yè)務(wù)、企業(yè)分立和改制背景、發(fā)展前景等方面綜合判斷，合理確定授信額度，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營的正常資金需要，防止借款人在民間高息融資或過度舉債，切實防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風險。

(二)加強對貸款資金用途的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)貸款隱含風險

在信息不對稱的現(xiàn)實情況下，對貸款客戶資金使用的監(jiān)控尤為重要，只有及時發(fā)現(xiàn)貸款資金挪用及詐騙嫌疑，及時揭露和發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)貸款隱含的風險，才能采取有效措施進行資產(chǎn)保全。

(三)加強對借款人經(jīng)營情況的監(jiān)管，慎對貸款逾期轉(zhuǎn)貸

一方面應(yīng)加強對借款人財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營情況的檢查，及時了解和掌握借款人的經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流及資金鏈等情況，及早發(fā)現(xiàn)影響還款的不利因素，以便采取有效措施控制貸款風險。另一方面要慎對貸款逾期后轉(zhuǎn)貸，深入了解逾期產(chǎn)生原因。有些貸款不是用于正常經(jīng)營，沒有還款來源保證，必然逾期或多次轉(zhuǎn)貸。若在未對逾期原因深入了解的前提下便同意轉(zhuǎn)貸，則可能錯失收貸良機，延緩風險的暴露。

(四)加強貸款抵押管理，增強風險緩釋能力

目前，個別銀行單純追求市場占用率，追逐短期效益，為盡快發(fā)放貸款，對抵押物變現(xiàn)能力差、高估抵押物價值等諸多問題視而不見，降低了作為第二還款來源的抵押物的風險緩釋能力。為確保信貸資金安全，作為銀行經(jīng)辦部門應(yīng)實在查看抵押物，貸后管理環(huán)節(jié)，除定期查看外，還應(yīng)就抵押物變現(xiàn)能力及變現(xiàn)價值進行重估，特別是市場發(fā)生重大變化時更要這樣做。

(五)切實落實擔保措施，有效抵御風險

擔保能力的強弱在一定程度上決定了貸款的安全性。目前，一些民營企業(yè)貸款采取關(guān)聯(lián)公司相互擔保、連環(huán)擔保等方式，一旦關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部資金鏈斷裂，則擔保必將流于形式。因此，銀行應(yīng)謹慎選擇保證方式，切實把握保證人的實際償債能力，將風險控制落到實處。