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一、現(xiàn)行農(nóng)村信用社多級法人體制下的弊端

（一）法人治理難以有效發(fā)揮作用

法人治理結(jié)構(gòu)是產(chǎn)權(quán)制度的表現(xiàn)形式。由于目前農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不明晰，使法人治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重的缺陷，不能發(fā)揮作用。一是社員不想管。從上面的分析可以看出，社員不是真正意義上的所有者

，入股是為了享受優(yōu)惠政策，不是真正的資本投資。同時，由于入股金額度少，沒有主動實現(xiàn)權(quán)力的動力，不想?yún)⑴c農(nóng)村信用社的管理，社員代表大會不過是“舉手機(jī)器”。二是社員不會管。社員絕大

部分是農(nóng)民、個體經(jīng)營戶，不具備專業(yè)的金融知識和基本的管理水平，對農(nóng)村信用社經(jīng)營管理不懂。三是“內(nèi)部人”不讓管。農(nóng)村信用社“內(nèi)部人”擔(dān)心在選舉中失去權(quán)力，對社員民主管理有一種本能

的排斥。同時，由于農(nóng)村信用社許多信息不能對外披露，出于保密的需要，也不想讓社員參與管理。

（二）產(chǎn)權(quán)難明晰

廣大社員理應(yīng)是農(nóng)村信用社的所有者，但現(xiàn)實中社員對農(nóng)村信用社的所有權(quán)從來沒有實現(xiàn)過，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)也從未清晰過。一是股金與股權(quán)缺乏穩(wěn)定性。國家對農(nóng)村信用社改革的設(shè)計是花錢買

機(jī)制。國家以票據(jù)發(fā)行作“誘餌”，引導(dǎo)農(nóng)村信用社達(dá)到資本金規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)村信用社為了得到國家的“餡餅”，要解決幾十年來沉積的巨額不良資產(chǎn)和歷年虧損，達(dá)到資能抵債，惟一出路就是增資

擴(kuò)股。但農(nóng)村信用社歷史包袱沉重，要社員入股承擔(dān)風(fēng)險，是不會有人愿意的。為了達(dá)到增資擴(kuò)股的目的，有些農(nóng)村信用社只講入股好處，對股金要承擔(dān)風(fēng)險、不盈利不能分紅等風(fēng)險提示不足。但隨著

入股者對“股金”性質(zhì)的逐步了解，許多社員要求退股或轉(zhuǎn)讓，使農(nóng)村信用社股金穩(wěn)定性差。二是股金功能缺失。股金的主要功能是彌補(bǔ)虧損、防范風(fēng)險和穩(wěn)定經(jīng)營，但事實上目前股金的存款化使社員

的地位“儲戶化”，無論農(nóng)村信用社風(fēng)險狀況如何股金都不會受影響。三是所有者模糊不清。按規(guī)定，誰入股誰擁有所有權(quán)，誰擁有所有權(quán)誰承擔(dān)風(fēng)險。而目前農(nóng)村信用社由社員入股，但社員沒有承擔(dān)

風(fēng)險，政府承擔(dān)了風(fēng)險，但政府又沒有入股，農(nóng)村信用社所有權(quán)缺位。政府要承擔(dān)風(fēng)險，不通過省聯(lián)社管不行。

（三）行業(yè)管理難到位

省級聯(lián)社主要履行行業(yè)自律管理和服務(wù)職能，但多級法人格局下的體制障礙，弱化了省聯(lián)社的行業(yè)管理，省聯(lián)社責(zé)任無限但管理手段有限。省政府對省聯(lián)社的要求很高，只要農(nóng)村信用社出了問題，

省聯(lián)社都要承擔(dān)責(zé)任。但受分級法人體制的制約，省聯(lián)社管理權(quán)利有限，在貸款審批、違規(guī)責(zé)任人處理等一系列工作上不能放手管理。無限的責(zé)任與有限的職權(quán)，使省聯(lián)社處于想管不敢管，不管又無法

承擔(dān)責(zé)任的兩難境地，很多工作難以落實到位。

（四）風(fēng)險難防范

一是道德風(fēng)險難約束。從上面的分析可以看出，農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理者實際上已成為“內(nèi)部控制人”，擁有農(nóng)村信用社的“剩余索取權(quán)”。由于所有者缺位，對經(jīng)營者缺乏有效監(jiān)督，產(chǎn)生了較為

嚴(yán)重的權(quán)力尋租行為和道德風(fēng)險。二是市場風(fēng)險難駕馭。由于“小法人”規(guī)模小，資金實力有限，對市場風(fēng)險只能被動應(yīng)付，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險，很容易產(chǎn)生支付困難、收入下降、虧損加劇等一系列連

鎖反應(yīng)。三是系統(tǒng)風(fēng)險難化解。多級法人格局下，“小法人”是相對孤立的實體，相互之間在信息上缺乏交流，在資金調(diào)劑上缺乏靈活的市場機(jī)制，在盈虧互補(bǔ)上存在制度障礙，同時由于“小法人”沒

有相應(yīng)的實力和地位與外部交流合作，在捕捉信息、化解危機(jī)、解決經(jīng)營困難等問題上顯得遲鈍和無策。

（五）業(yè)務(wù)難拓展

根據(jù)監(jiān)管要求，農(nóng)村信用社單戶貸款金額不得超過資本金的10%，最大10戶貸款不得超過資本金的40%，由于“小法人”資本金規(guī)模小，監(jiān)管制度剛性地約束了農(nóng)村信用社的單戶貸款規(guī)模，限制了農(nóng)

村信用社的客戶選擇范圍，約束了市場拓展。雖然社團(tuán)貸款能合規(guī)地避開制度剛性約束，但社團(tuán)貸款在操作上存在很大難度，實際工作中難以推行，農(nóng)村信用社只能望客戶興嘆。同時，在貨幣市場業(yè)務(wù)

上，由于規(guī)模小，無法取得交易資格，難以找到交易對手。

（六）資源難整合

一是富余資金難以形成規(guī)模效應(yīng)?；鶎印靶》ㄈ恕庇薪?jīng)營權(quán)，但無法聚集分散的資金，省級聯(lián)社可以合理聚集資金，但無經(jīng)營權(quán)，富余資金難以充分有效利用。二是人才難以流動。雖然從體制和機(jī)

制上不存在人才流動的剛性障礙，但實際工作中人才僅限于法人實體內(nèi)部流動，相互間的交流很少，導(dǎo)致局部人力資源浪費。

二、農(nóng)村信用社以省為單位改制為股份制商業(yè)銀行的必要性

一是支持新農(nóng)村建設(shè)的需要。隨著新農(nóng)村建設(shè)的深入，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對金融服務(wù)的需求已經(jīng)從過去以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐跃C合性的商業(yè)性服務(wù)為主，“小法人”所擁有的資本數(shù)量已不足以滿足生

產(chǎn)資金的需求并承擔(dān)全部經(jīng)營風(fēng)險，社會化大生產(chǎn)迫切需要實現(xiàn)農(nóng)村金融資本的聯(lián)合。以省為單位組建股份制商業(yè)銀行，不僅能最大限度地發(fā)揮全省農(nóng)村信用社資源潛力，而且能在經(jīng)營機(jī)制上靈活滿足

不同層次的服務(wù)需求，促進(jìn)農(nóng)村金融體系的完善，適應(yīng)新農(nóng)村建設(shè)的需要。

二是過渡到現(xiàn)代金融企業(yè)的需要。隨著現(xiàn)代金融市場的發(fā)展，結(jié)算網(wǎng)絡(luò)、資金調(diào)劑、產(chǎn)品開發(fā)等公共產(chǎn)品成為現(xiàn)代金融企業(yè)的必備要素。農(nóng)村信用社要過渡為現(xiàn)代金融企業(yè)，靠單個分散的“小法人

”自身去解決這些公共產(chǎn)品和公共需求，既不現(xiàn)實也不經(jīng)濟(jì)。行業(yè)內(nèi)部需要建立一個提供公共服務(wù)的平臺，利用規(guī)模優(yōu)勢、信息優(yōu)勢、組織優(yōu)勢和管理優(yōu)勢，解決單個法人由于規(guī)模小、信息不充分、生

產(chǎn)成本高而導(dǎo)致的公共產(chǎn)品供給不足的問題。以省為單位改制為股份制商業(yè)銀行，能夠打破內(nèi)部“小法人”之間的體制障礙，完善各項必備要素，加快向現(xiàn)代金融企業(yè)過渡的步伐。

三是提高競爭能力促進(jìn)健康發(fā)展的需要。農(nóng)村信用社單個“小法人”在硬件和軟件上與其他專業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行都有很大差距。以省為單位改制為股份制商業(yè)銀行，既能將眾多的“小法人”

融為一體，形成競爭規(guī)模，又能按股份制運(yùn)作方式，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，改變目前產(chǎn)權(quán)不清晰、所有者不到位、體制不明確的現(xiàn)狀，發(fā)揮經(jīng)營靈活性，形成綜合競爭優(yōu)勢。

四是維護(hù)省級政府擔(dān)保權(quán)益的需要。農(nóng)村信用社交給省級政府管理后，省級政府雖然沒有向農(nóng)村信用社入股，但通過劃分中央政府和省級政府之間的權(quán)力和責(zé)任，在中央政府資金扶持之后，省級政

府責(zé)無旁貸地承擔(dān)起了對轄內(nèi)農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險和潛在風(fēng)險的財政擔(dān)保與風(fēng)險支付責(zé)任，目前由省聯(lián)社代表省政府對全省農(nóng)村信用社行使擔(dān)保人的權(quán)利。這種體制既不利于充分發(fā)揮農(nóng)村信用社經(jīng)營的

主動性，也不能合法轉(zhuǎn)移省級政府的擔(dān)保責(zé)任，注定是一種過渡性安排。以省為單位改制為股份制商業(yè)銀行，明晰產(chǎn)權(quán)，使所有者對農(nóng)村信用社改革發(fā)展負(fù)責(zé)，承擔(dān)全部風(fēng)險，才能從根本上解除省級政

府的擔(dān)保風(fēng)險，維護(hù)省級政府的權(quán)益。

三、農(nóng)村信用社以省為單位改制為股份制商業(yè)銀行、實行一級法人是最佳的路徑選擇

在改革路徑上，銀監(jiān)會給出了兩種選擇，農(nóng)村信用社以省為單位改制為股份制商業(yè)銀行后，原先的“小法人”機(jī)構(gòu)成為其二級分行，或兩級法人制下的獨立法人。這兩種形式實際上是改革一步走還

是分兩步走的問題，一級法人是改革的最終方向，兩級法人是一級法人的過渡形式。兩級法人體制下，現(xiàn)行的農(nóng)村信用社多級法人體制的弊端只能有所緩解，并未根本改觀，所導(dǎo)致的問題和不良后果仍

不同程度地存在。與此相比，以省為單位將農(nóng)村信用社改制為一級法人的股份制商業(yè)銀行，具有獨特的優(yōu)勢。

一是機(jī)制優(yōu)勢。企業(yè)面臨管理問題的核心就是產(chǎn)權(quán)的所有者和經(jīng)營管理者不能有效、合理結(jié)合問題，其根源就是忽略了產(chǎn)權(quán)利益的直接性。一級法人使產(chǎn)權(quán)作用更加明顯，并促使出資人更加精心選

定經(jīng)營管理者，及時、有效調(diào)整控制經(jīng)營形態(tài)和管理形式，以最小的消耗換取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

二是法律制度優(yōu)勢。兩級法人體制沒有相應(yīng)的法律框架，而一級法人的股份制是成功的企業(yè)模式設(shè)計，國家已經(jīng)制定、修改、出臺了符合現(xiàn)代企業(yè)需求的、較為完備的《公司法》，使企業(yè)產(chǎn)權(quán)、管

理行為矛盾的調(diào)整、各方合法利益的維護(hù)等都具有了法律支撐。

三是經(jīng)營靈活性優(yōu)勢。一級法人層次結(jié)構(gòu)簡單，委托梯次少，可以減少市場變化反應(yīng)時滯，使經(jīng)營決策迅速快捷，運(yùn)轉(zhuǎn)靈活高效，及時應(yīng)對外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，又可以有效提高抗風(fēng)險能力。

四是規(guī)模優(yōu)勢。一級法人可以消除多級法人格局下體制障礙，充分利用省級管理平臺，集中資源，發(fā)揮整體優(yōu)勢，提升法人層次，增強(qiáng)客戶對農(nóng)村信用社的信心，有利于爭取存款和優(yōu)質(zhì)客戶?？梢?/p>

集中管理、統(tǒng)籌配置全省資金，提高資金的集約化經(jīng)營和使用效益。有利于克服“小法人”分散、規(guī)模小的弊病，解決單個法人抵御風(fēng)險能力弱的問題，增強(qiáng)整體防范和化解風(fēng)險的能力。

五是成本優(yōu)勢。直接以省為單位實行一級法人，既可以減少改革環(huán)節(jié)，節(jié)約即期成本，又可以在改革后加強(qiáng)成本控制。在網(wǎng)點上可以合理布局，節(jié)約機(jī)構(gòu)成本；在人員上可以統(tǒng)籌安排，克服“小法

人”、“麻雀雖小五臟俱全”的積弊，減少人力資源浪費；在財務(wù)上可以減少核算環(huán)節(jié)，減輕人力、物力、財力負(fù)擔(dān)。

六是互補(bǔ)優(yōu)勢。以省為單位實行一級法人改革，便于轄內(nèi)農(nóng)村信用社在單項監(jiān)管指標(biāo)上以豐補(bǔ)欠，有利于全省一盤棋，齊步走。

四、農(nóng)村信用社以省為單位改制為股份制商業(yè)銀行需要多方支持

農(nóng)村信用社以省為單位改制為股份制商業(yè)銀行是一項系統(tǒng)工程，也是一項有利于“三農(nóng)”、有利于農(nóng)村信用社、有利于地方政府的“多贏”工程，單靠農(nóng)村信用社自身力量難以完成，必須多方支持

。

（一）國家要給予強(qiáng)力支持

各地農(nóng)村信用社尤其是中西部地區(qū)農(nóng)村信用社，沒有國家支持，將難以實現(xiàn)改革目標(biāo)。在發(fā)行專項票據(jù)花錢買機(jī)制問題上，出發(fā)點是好的，但考核環(huán)節(jié)過多，兌付要求過高。國家要承認(rèn)歷史，尊重

客觀，多予支持，真正讓農(nóng)村信用社丟掉包袱，輕裝上陣。

（二）省級政府要積極主導(dǎo)

省級政府作為農(nóng)村信用社的管理者和改革的直接領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)充分發(fā)揮主導(dǎo)作用，幫助農(nóng)村信用社穩(wěn)定股金，清收盤活不良貸款，化解歷史包袱，協(xié)調(diào)改革過程中出現(xiàn)的各種矛盾和問題。

（三）人民銀行和監(jiān)管部門要實行引導(dǎo)性監(jiān)管

人民銀行和監(jiān)管部門在對農(nóng)村信用社改革的監(jiān)管問題上，既要嚴(yán)格糾正經(jīng)營管理中的偏差，又要在再貸款、票據(jù)兌付、法人治理結(jié)構(gòu)完善等工作上給予大力支持。要放寬對單個股權(quán)的限制，便于股

金發(fā)揮真正的作用。

（四）農(nóng)村信用社要積極作為

要根據(jù)組建股份制商業(yè)銀行的要求，準(zhǔn)確測算監(jiān)管指標(biāo)上的差距，并立足實際，做出合理的戰(zhàn)略規(guī)劃。要不斷提高經(jīng)營效益，提高農(nóng)村信用社對投資者的吸引力，增加投資股，特別是吸納法人投資

股，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，明晰產(chǎn)權(quán)，真正使所有者到位并承擔(dān)風(fēng)險。在過渡時期，省聯(lián)社要加強(qiáng)行業(yè)管理，堅持從嚴(yán)治社，防案控險，確保穩(wěn)健經(jīng)營。

摘要：農(nóng)村信用社多級法人并存的體制存在許多弊端。在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，以省為單位將農(nóng)村信用社改制為股份制商業(yè)銀行、實行一級法人是最佳的路徑選擇，這需要國家、省級政府、人民銀行和銀監(jiān)

部門等多方支持。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；體制改革；股份制；路徑選擇