前言：本站為你精心整理了審計(jì)人員審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的因素

1.審計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊

進(jìn)行審計(jì)工作是一個(gè)專業(yè)素質(zhì)要求相當(dāng)高的，而審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)如何對(duì)于信息的有效分析，以及利用自己的專業(yè)知識(shí)以及經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行有效的審計(jì)都會(huì)帶來(lái)一定的影響。可以說(shuō)，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)是審計(jì)人員一份不可多的的財(cái)富。而目前我國(guó)從事審計(jì)工作的人員的素質(zhì)參差不齊，不夠了解相應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部控制以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等等，對(duì)于審計(jì)工作不斷復(fù)雜化，有限的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)便是很難駕馭的。與此同時(shí)，對(duì)于審計(jì)人員缺乏相應(yīng)的職業(yè)行為約束，而這也是造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的又一大因素。

2.審計(jì)手段的局限性

就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)的審計(jì)人員存在一定的兩面性，一邊要維護(hù)國(guó)家的利益，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而另一方面又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的參與者，而這審計(jì)人員的兩面性，便在審計(jì)方式的選擇上埋下了隱患。雖然說(shuō)，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，相應(yīng)的審計(jì)技術(shù)都得到了一定的提高，特別是計(jì)算機(jī)的引入，增加的審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。但是由于審計(jì)手段的局限性，往往在企業(yè)利益與國(guó)家利益發(fā)生沖突的時(shí)候，往往會(huì)選擇企業(yè)利益，這大大增加了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。而審計(jì)內(nèi)部的局限性以及審計(jì)的手段的不完善，都將在某一種程度上加大審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)對(duì)于審計(jì)工作的重視程度不夠

審計(jì)的發(fā)展也是隨著現(xiàn)代企業(yè)的建立而慢慢出現(xiàn)的，現(xiàn)代企業(yè)需要的是更加規(guī)范的經(jīng)營(yíng)方式，而這也催生了審計(jì)部門的出現(xiàn)。而現(xiàn)在的有些管理者把審計(jì)部門僅僅是當(dāng)作一些財(cái)務(wù)工作的核實(shí)部門，甚至是形同虛設(shè)，以至于審計(jì)功能沒有得到有效的發(fā)揮。而企業(yè)轉(zhuǎn)型，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，恰恰需要建立有效的審計(jì)制度，規(guī)范企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)。所以說(shuō)，管理者對(duì)于審計(jì)工作的重視程度不夠，讓審計(jì)部門工作的開展步履穩(wěn)健，更是在一定程度上增加了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也是越來(lái)越廣泛，國(guó)際間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，審計(jì)內(nèi)容以及工作量的不斷擴(kuò)大，而這對(duì)于審計(jì)工作的都帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)，而這對(duì)于審計(jì)人員的專業(yè)的素質(zhì)的要求也在不斷的提高。而審計(jì)工作復(fù)雜性和審計(jì)人員的素質(zhì)不相匹配，換一句話說(shuō)，審計(jì)人員的素質(zhì)適應(yīng)不了審計(jì)工作的復(fù)雜性，而這便難以形成客觀的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也是無(wú)法避免的。

二、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施審計(jì)工作的有效開展

對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有一定個(gè)監(jiān)督作用，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也能夠起到一定規(guī)范作用。而審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，卻是對(duì)于審計(jì)作用有效發(fā)揮的極大的阻礙。面對(duì)審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)因素，我們也采取有效的針對(duì)性的措施，將審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保證審計(jì)工作的有效性以及準(zhǔn)確性，以便于審計(jì)工作能夠更好的為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。我們?cè)趯?shí)踐的過(guò)程中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，為企業(yè)管理建立高效模式，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.進(jìn)行從業(yè)人員的培訓(xùn)工作

提升審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，帶來(lái)的便是各行各業(yè)的改革的深化，而對(duì)于審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，人們對(duì)于審計(jì)工作的期望值是越來(lái)越高，希望進(jìn)行的審計(jì)工作能夠更加有效以及準(zhǔn)確。而這隨著而來(lái)的便是對(duì)于審計(jì)的工作人員的要求在不斷的提高，所以說(shuō)，對(duì)于從業(yè)人員的的素質(zhì)要求以及培訓(xùn)工作的開展，是提升審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)是社會(huì)的需求。首先對(duì)于審計(jì)人員的培訓(xùn)應(yīng)該從思想上幫助他們建立一種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只有從思想上建立了，才有可能更好的指導(dǎo)實(shí)際中的工作，在實(shí)際的工作中始終保持一種高危意識(shí)，仔細(xì)全面的開展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的有效性以及準(zhǔn)確性。其次，便是對(duì)于相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，而這其中也包括了職業(yè)道德、專業(yè)能力以及職責(zé)范圍等等，幫助審計(jì)人員進(jìn)行一個(gè)全方位的培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。在經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展的過(guò)程中，我們審計(jì)內(nèi)容也在不斷的變化，而這也要求審計(jì)人員對(duì)于期工作內(nèi)容能夠有一個(gè)積極的了解，全方位的素質(zhì)培訓(xùn)能夠有效的幫助審計(jì)人員勝任由于時(shí)代變化而產(chǎn)生的工作內(nèi)容。最后我們還應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)法律的學(xué)習(xí)工作。審計(jì)人員便是在這些法律的基礎(chǔ)上進(jìn)行一些審計(jì)工作，而這些工作的開展便是利用這些法律對(duì)于收集到的一些信息做出一定的判斷，而判斷的準(zhǔn)確性，一方面是取決于審計(jì)人員的專業(yè)能力，即一種經(jīng)驗(yàn)上的準(zhǔn)備，而另一方面便是相關(guān)信息的更新的速度，而落后的法律知識(shí)對(duì)于審計(jì)結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生致命的影響。所以說(shuō)，審計(jì)人員不僅僅需要相關(guān)的知識(shí)以及經(jīng)驗(yàn)準(zhǔn)備，同時(shí)還需要會(huì)計(jì)、法律企業(yè)管理等等全方面的知識(shí)作為輔助。

2.收集全面的信息

確保審計(jì)工作開展的準(zhǔn)確性。不同的行業(yè)所進(jìn)行的審計(jì)的內(nèi)容是不同的，而這也意味著所進(jìn)行的信息收集是不同的，而企業(yè)內(nèi)部管理方式的不同，也代表了進(jìn)行信息收集的方式是不一樣的。所以說(shuō)，在進(jìn)行有效的審計(jì)的時(shí)候，要了解全面的信息資源以及確定信息的有效性，以便于能夠根據(jù)一個(gè)企業(yè)的特殊性來(lái)進(jìn)行相應(yīng)審計(jì)工作的高效開展，針對(duì)可能出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，審計(jì)工作的開展做到有備無(wú)患，在充分收集信息的基礎(chǔ)上，對(duì)于收集到的信息做好分析總結(jié)工作，提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性，從而提高審計(jì)工作的質(zhì)量以及科學(xué)性。

3.建立相應(yīng)的審計(jì)管理制度

建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于審計(jì)部門來(lái)說(shuō)，我們不僅僅為審計(jì)工作的開展創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境，與此同時(shí)審計(jì)部門還要為創(chuàng)造一個(gè)有利的內(nèi)部環(huán)境，以促進(jìn)審計(jì)工作的有效開展。所以，審計(jì)部門自身建立一個(gè)高效的管理制度，同時(shí)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，保證內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的責(zé)任意識(shí)。在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行，對(duì)于審計(jì)工作開展時(shí)的審計(jì)報(bào)告、結(jié)論、建議等等都要進(jìn)行一定的控制，減少人為造成的審計(jì)的誤差，從而保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。與此同時(shí)，還應(yīng)該建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，讓審計(jì)人員明確自己的責(zé)任意識(shí)，避免為了完成工作而敷衍了事的情況的出現(xiàn)，讓每一位審計(jì)人員在工作中都能夠明確自己工作的重要性，激勵(lì)機(jī)制的出現(xiàn)能夠在一定程度上調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作熱情，有效的避免人為因素造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立規(guī)范的審計(jì)程序

保證審計(jì)結(jié)果的科學(xué)性。每一個(gè)行業(yè)都有自己相應(yīng)的工作程序，或者是工作標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然了，審計(jì)工作也不例外。在長(zhǎng)期的審計(jì)工作中都形成了一定的工作技巧，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低具有一定的作用，而我們需要的便是面對(duì)這些經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行有效的總結(jié)，建立規(guī)范的審計(jì)程序，確定出每一次審計(jì)工作的重點(diǎn)，并且針對(duì)審計(jì)工作中的重點(diǎn)進(jìn)行有效的程序規(guī)劃，同時(shí)明確每一位審計(jì)人員的工作內(nèi)容以及采用的方式，同時(shí)建立相應(yīng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制，確保出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候能夠有效的追源，能夠?qū)徲?jì)錯(cuò)誤帶來(lái)的損失降到最低，保證審計(jì)工作人員盡心盡職的工作。有效的經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，能夠?yàn)橄乱淮螌徲?jì)工作的有效開展提供經(jīng)驗(yàn)以及一定的審計(jì)程序，而這是實(shí)踐給與我們的重要的知識(shí)，是理論所給與不了的，我們有效的總結(jié)能夠不斷提高審計(jì)工作的科學(xué)性，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避奠定了一定的制度基礎(chǔ)。

5.選擇審計(jì)方法的正確性

降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。不同的方法對(duì)于審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)是有著不同的影響的，而這對(duì)于審計(jì)結(jié)果也會(huì)產(chǎn)生不同的影響的，而審計(jì)結(jié)果便會(huì)影響到一個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。所以說(shuō)，審計(jì)人員要善于根據(jù)企業(yè)行業(yè)的特殊性，以及企業(yè)管理模式的特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確方式的確定，保證審計(jì)結(jié)果的有效性。對(duì)于可能對(duì)于審計(jì)工作產(chǎn)生一定影響的因素要格外重視，適當(dāng)?shù)募哟髽颖镜娜萘浚蛘呤怯心康牡臄U(kuò)大審計(jì)范圍，盡量的避免這些因素對(duì)于審計(jì)結(jié)果的影響。同時(shí)開展靈活多變的審計(jì)方式，為審計(jì)工作的順利進(jìn)行提供基礎(chǔ)，從而減低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)境也在不斷變化，可以說(shuō)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的要求是越來(lái)越規(guī)范，而企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作也是如此。而這也在一定程度上說(shuō)明企業(yè)進(jìn)行的審計(jì)工作的要求也在不斷的提高。而審計(jì)部門如何根據(jù)時(shí)代不斷調(diào)整自身，以求適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的模式。

作者：周佳璇紀(jì)海榮單位：大連財(cái)經(jīng)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制研究中心