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摘要:本文根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的需要,結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況,建立了經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系,運(yùn)用因子分析法比較了我國(guó)各類型商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),試圖對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的相對(duì)優(yōu)劣給出客觀全面地評(píng)價(jià),在此基礎(chǔ)上,為我國(guó)商業(yè)銀行整體業(yè)績(jī)的提升給出了策略建議。

關(guān)鍵詞:因子分析法;經(jīng)營(yíng)績(jī)效;指標(biāo)體系

一、引言

面對(duì)外資銀行即將進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)帶來的競(jìng)爭(zhēng)壓力、國(guó)內(nèi)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、利率市場(chǎng)化和匯率形成機(jī)制改革等因素帶來的挑戰(zhàn),如何提高自我發(fā)展能力和競(jìng)爭(zhēng)能力是擺在各級(jí)商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)者和決策者面前的重大課題。為此,如何客觀、公正地評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效,找出問題和原因,以規(guī)避不足,發(fā)揮優(yōu)勢(shì),提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效,具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

用單指標(biāo)評(píng)價(jià)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效存在諸多缺陷,在理論和實(shí)踐中已經(jīng)形成共識(shí)。目前,有許多人采用眾多方法對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià),雖然有其長(zhǎng)處,但仍顯不足。有的采用的指標(biāo)體系中指標(biāo)過多,當(dāng)然這會(huì)包含更多的經(jīng)濟(jì)信息,但是指標(biāo)的繁雜造成指標(biāo)間劃分不明確或指標(biāo)定義模糊不清的現(xiàn)象難以避免;有的利用所設(shè)置的統(tǒng)計(jì)指標(biāo),確定不同指標(biāo)的權(quán)重,再對(duì)指標(biāo)加權(quán)平均,最后計(jì)算出綜合得分。[1]這種評(píng)價(jià)方式面臨一個(gè)難題,就是權(quán)重的設(shè)置。雖然權(quán)重是按照重要性來確定,但由于評(píng)價(jià)者的主觀因素,很難做到公平、客觀。而且,由于在評(píng)價(jià)之前未必能充分考慮到各指標(biāo)的信息量,因而權(quán)重的設(shè)定缺乏科學(xué)性,勢(shì)必導(dǎo)致權(quán)重設(shè)定的過高或過低,使得評(píng)價(jià)結(jié)果不能完全反映銀行的真實(shí)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。同時(shí),由于權(quán)重在評(píng)價(jià)之前就已經(jīng)設(shè)定,這在客觀上也會(huì)誘導(dǎo)被評(píng)價(jià)者粉飾績(jī)效現(xiàn)象的發(fā)生。[2]國(guó)內(nèi)學(xué)者也嘗試用多元統(tǒng)計(jì)方法、層次分析法、模糊矩陣法等對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),提出一系列指標(biāo)體系,具有一定的參考價(jià)值。本文采用多元統(tǒng)計(jì)分析中的因子分析法對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效加以評(píng)價(jià),以力求評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正。

二、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立

(一)確定評(píng)價(jià)指標(biāo)的原則

1.全面性原則。建立績(jī)效評(píng)價(jià)模型的根本目的是考核商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況,判斷銀行的生存能力和發(fā)展能力,鑒別銀行的整體運(yùn)作是否健康。因此,指標(biāo)體系要全面反映銀行經(jīng)營(yíng)管理的流動(dòng)性、安全性和盈利性等普遍原則,并通過指標(biāo)的設(shè)置和權(quán)重的分配,促進(jìn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,提高資產(chǎn)質(zhì)量,化解風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化。[3]

2.重要性原則。涉及到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的指標(biāo)有很多,要抓住重點(diǎn),不能面面俱到,否則不能對(duì)被考核對(duì)象的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)價(jià),更不能有效地引導(dǎo)銀行實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)行為。有研究表明,經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)以8-15個(gè)為宜,所以在確定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí),應(yīng)將一些非重要變量刪除,以構(gòu)成最佳變量子集,本文選擇了10個(gè)指標(biāo)來對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.層次性原則。在多指標(biāo)評(píng)價(jià)體系中,不同的指標(biāo)關(guān)系密切,構(gòu)成一個(gè)指標(biāo)類,所以在實(shí)際操作中往往把指標(biāo)進(jìn)行分類,構(gòu)成不同的層次。在本文中,根據(jù)商業(yè)銀行的考核和評(píng)價(jià)的目的,把指標(biāo)分為盈利性、資產(chǎn)質(zhì)量、運(yùn)營(yíng)能力、發(fā)展能力4類,評(píng)價(jià)體系具體分為三個(gè)層次,最上層是總目標(biāo),即銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效;第二層為盈利狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、運(yùn)營(yíng)能力狀況、發(fā)展能力狀況4個(gè)方面;第三層是10個(gè)明細(xì)考核指標(biāo)。這樣通過計(jì)算得到的結(jié)果就能清楚地反映出被評(píng)銀行中哪個(gè)好、哪個(gè)差,在哪一方面好、在哪一方面差。

(二)評(píng)價(jià)指標(biāo)

根據(jù)前述原則,本文設(shè)計(jì)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系如表1所示:

三、實(shí)證分析

(一)樣本數(shù)據(jù)的選取

目前國(guó)內(nèi)的全國(guó)性商業(yè)銀行包括工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有商業(yè)銀行,交通銀行、光大銀行、中信銀行等全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行,福建興業(yè)銀行、廣東發(fā)展銀行等由地方性商業(yè)銀行發(fā)展而來的新興的商業(yè)銀行,此外還有已上市的深圳發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、華夏銀行和民生銀行。在選取樣本數(shù)據(jù)時(shí),我們以各銀行網(wǎng)站公布的2005年年報(bào)為對(duì)象,由于未能獲得光大銀行和廣東發(fā)展銀行的2005年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),故本文最終的樣本包括了12家商業(yè)銀行。

表2是本文據(jù)以研究的12家樣本商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)指標(biāo),表中數(shù)據(jù)根據(jù)各銀行網(wǎng)站的2005年度年報(bào)計(jì)算獲得。

(二)因子分析過程

1.樣本數(shù)據(jù)的處理。由于中國(guó)人民銀行的監(jiān)管比例指標(biāo)中確認(rèn)的存貸比標(biāo)準(zhǔn)值為:存貸比≤75%,而過高或過低的存貸比都會(huì)對(duì)銀行的盈利造成不良的影響,因此指標(biāo)存貸比C3?wèi)?yīng)屬于適度指標(biāo),對(duì)其進(jìn)行正向化處理,使用公式C3′=1/ABSC3-75%。而對(duì)于反向指標(biāo)不良貸款率,使用公式C4′=1/C4,對(duì)其進(jìn)行正向化處理。然后對(duì)正向化后的樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理,對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

2.樣本方差的解釋。選擇標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)矩陣進(jìn)行因子分析,利用SPSS14.0得出的特征值和貢獻(xiàn)率列表如下:[4]

以主成分方法作為因子提取方法,選定的因子提取標(biāo)準(zhǔn)為:特征值≥1?？梢娪腥齻€(gè)滿足條件的特征值,它們對(duì)樣本方差的累計(jì)解釋率達(dá)到了80.544%,因此提取三個(gè)因子即可對(duì)所分析問題做出較好的解釋。

3.因子載荷矩陣。由于原始因子載荷矩陣在因子解釋過程中未能達(dá)到理想效果,故選擇方差最大化方法進(jìn)行因子旋轉(zhuǎn),得到的因子載荷矩陣如表4。

4.因子解釋。從因子載荷矩陣可以看出,因素F1中績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)C3、C4、C5、C9、C10具有大的載荷,其中C3、C4、C5是我們選取的資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo),指標(biāo)C9、C10是度量發(fā)展能力的,因此將F1命名為穩(wěn)定性和發(fā)展能力因子。指標(biāo)C1、C2、C6、C7在因素F2中有較大的載荷,其中C1、C2是我們選取的盈利能力指標(biāo),指標(biāo)C6、C7是度量運(yùn)營(yíng)能力的,因此將F2命名為盈利能力和運(yùn)營(yíng)能力因子。剩余的利潤(rùn)增長(zhǎng)率C8由因素F3解釋,因此將其命名為利潤(rùn)增長(zhǎng)因子。5.因子得分。運(yùn)用SPSS14.0的因子得分功能分別對(duì)各銀行在三個(gè)主要因子上進(jìn)行評(píng)分,然后根據(jù)各因子的方差貢獻(xiàn)率與三者累計(jì)的方差貢獻(xiàn)率之比對(duì)得分進(jìn)行加權(quán)匯總,得到各銀行的總因子得分,并按照總得分的降序得出12家銀行的排名(見表6)。例如,Yi是第i個(gè)銀行的總得分,Fij(j=1、2、3)為其在第j個(gè)因子上的得分,則有

Yi=(35.439*Fi132.564*Fi212.630*Fi3)/80.544

(三)實(shí)證結(jié)果分析

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)銀行總體績(jī)效有顯著影響。從排名來看,工行、農(nóng)行、中行排名最后3位,建行由于在2005年在香港成功上市,其業(yè)績(jī)表現(xiàn)不俗,排名第7位,而其他上市銀行如民生銀行、浦發(fā)銀行、交通銀行、招商銀行排名占據(jù)前4位,華夏銀行、深發(fā)銀行上市銀行排名在第6位和第9位,則上市銀行的總體評(píng)價(jià)明顯優(yōu)于其他商業(yè)銀行。而興業(yè)銀行、中信銀行等股份制銀行的總體表現(xiàn)亦明顯優(yōu)于國(guó)有銀行?？梢钥闯?商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)越分散,其總體的績(jī)效表現(xiàn)越優(yōu)秀。

2.在資產(chǎn)質(zhì)量和發(fā)展能力方面?？疾旄縻y行的因子F1的得分發(fā)現(xiàn),國(guó)有商業(yè)銀行排名墊底,這說明國(guó)有銀行資產(chǎn)質(zhì)量堪憂,不良貸款率較高,其中農(nóng)行的不良貸款率高達(dá)26.17%,穩(wěn)定性差。同時(shí),國(guó)有銀行的存款增長(zhǎng)率和貸款增長(zhǎng)率較低,存款增長(zhǎng)率在10%-16%之間,貸款增長(zhǎng)率在5%-11%之間,業(yè)務(wù)發(fā)展受限。而股份制商業(yè)銀行的表現(xiàn)明顯優(yōu)于國(guó)有銀行,除深發(fā)展銀行不良資產(chǎn)率為9.33%外,其他股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率普遍低于國(guó)有銀行,資產(chǎn)質(zhì)量狀況良好。同時(shí),存款增長(zhǎng)率和貸款增長(zhǎng)率也普遍高于國(guó)有銀行,存款增長(zhǎng)率在15%-30%之間,貸款增長(zhǎng)率在19%-32%之間,業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。

3.在盈利能力和運(yùn)營(yíng)能力方面。從各銀行的因子F2的得分排名看,國(guó)有銀行表現(xiàn)兩極分化,建行和中行排名靠前,分別是第1和第4位,工行是第8位,農(nóng)行則是第12位。建行的資產(chǎn)利潤(rùn)率為1.03%,資本利潤(rùn)率為16.38%,資產(chǎn)利用率為4.05%,盈利能力強(qiáng),運(yùn)營(yíng)能力佳。相反,農(nóng)行資產(chǎn)利潤(rùn)率僅為0.02%,資本利潤(rùn)率為1.31%,資產(chǎn)利用率僅為2.46%,盈利能力弱,運(yùn)營(yíng)能力差。建行的優(yōu)異表現(xiàn)主要得益于股份制改造,通過國(guó)家注資、財(cái)務(wù)重組、引入戰(zhàn)略投資者,成為國(guó)有控股的股份制銀行,最后于2005年10月在香港成功上市,其業(yè)績(jī)表現(xiàn)良好。而農(nóng)行在股份制改造方面明顯慢了一步,股改方案仍在醞釀之中,其業(yè)績(jī)表現(xiàn)不良在情理之中。

4.在利潤(rùn)增長(zhǎng)方面。通過各銀行的因子F3的得分排名看,國(guó)有銀行排名分別是5、8、9、10位,中等偏下,其利潤(rùn)增長(zhǎng)水平一般。而交行一枝獨(dú)秀,利潤(rùn)增長(zhǎng)率高達(dá)476.62%。[5]

四、提高我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效的建議

(一)加快國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革步伐

國(guó)有商業(yè)銀行單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)是制約其發(fā)展能力和盈利能力的關(guān)鍵。在外部市場(chǎng)環(huán)境相同的條件下,銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效在很大程度上取決于銀行經(jīng)營(yíng)者的努力程度。而在國(guó)有獨(dú)資的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下,國(guó)家所有權(quán)和銀行法人財(cái)產(chǎn)權(quán)是重疊的,進(jìn)而導(dǎo)致國(guó)有銀行的委托關(guān)系的不完善,內(nèi)在權(quán)利制衡機(jī)制的缺乏。作為一般公司治理核心的董事會(huì),在國(guó)有銀行是不存在的。政府作為所有者也必然將其目標(biāo)與國(guó)有銀行的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相混淆。對(duì)于經(jīng)營(yíng)者來說由于缺乏利益機(jī)制的驅(qū)動(dòng)所有者和經(jīng)營(yíng)者難以實(shí)現(xiàn)利益的激勵(lì)兼容導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)效率低下經(jīng)營(yíng)者缺乏發(fā)展的動(dòng)力。因此,改善商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu),消除國(guó)有銀行存在的所有者缺位問題,是提高銀行經(jīng)營(yíng)效率的根本途徑。從建行2005年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)上可以看到國(guó)有銀行股份制改革的效果初顯,其他國(guó)有銀行也加快改革步伐。

(二)改革現(xiàn)有的管理模式,提高國(guó)有商業(yè)銀行的盈利能力

四大國(guó)有銀行在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中的不良表現(xiàn)與他們自身管理效率低有著直接關(guān)系。國(guó)有銀行目前實(shí)行的是法人授權(quán)分級(jí)管理機(jī)制,由于管理層次過多,不僅直接導(dǎo)致了管理在上傳下達(dá)過程中效率降低,而且不可避免的產(chǎn)生了基層管理者的道德風(fēng)險(xiǎn)問題,致使國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)目的的實(shí)現(xiàn)受到阻礙。[6]另一方面,國(guó)有銀行冗員眾多,負(fù)擔(dān)過重,也限制了盈利能力的提高。因此,積極促進(jìn)國(guó)有銀行的機(jī)構(gòu)改革,裁撤冗員,進(jìn)行管理模式的重建,推行扁平化的管理,提高管理效率,才可以達(dá)到提高國(guó)有銀行盈利能力的目的。

(三)推進(jìn)股份制商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展

繼續(xù)鞏固股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì),形成銀行間競(jìng)相趕超的局面。防止股份制商業(yè)銀行發(fā)展到一定規(guī)模之后,其行為表現(xiàn)也逐漸出現(xiàn)了國(guó)有化的趨勢(shì)。[7]督促股份制商業(yè)銀行完善內(nèi)控制度,提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。繼續(xù)完善銀行法人治理結(jié)構(gòu),使權(quán)力機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)相互分離、互相制衡,并在此基礎(chǔ)上,構(gòu)建科學(xué)有效的決策機(jī)制、制約機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。推進(jìn)以股票期權(quán)為主要內(nèi)容的現(xiàn)代企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制。

(四)鼓勵(lì)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新,提高競(jìng)爭(zhēng)力

傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)仍是我國(guó)銀行的主要收入來源。但是從國(guó)外的發(fā)展來看,手續(xù)費(fèi)收入在總收入中已占相當(dāng)大的比重,增加銀行的非利息收入將成為銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。銀行盈利點(diǎn)單一的弱點(diǎn)不僅影響了盈利能力的提高,而且也增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),因此應(yīng)鼓勵(lì)商業(yè)銀行開發(fā)新的中間業(yè)務(wù)品種,提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力。