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[摘要]小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)逐漸成為國內(nèi)各家商業(yè)銀行積極開拓的新市場，能否有效拓展小企業(yè)貸款市場已成為銀行在未來的信貸市場競爭中保持優(yōu)勢的關(guān)鍵。本文從商業(yè)銀行貸款流程的角度出發(fā)，分析了小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，找出了我國商業(yè)銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)中所存在的問題，并有針對性地提出了完善我國商業(yè)銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)制度的思路。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；小企業(yè)；貸款問題

隨著改革開放的深入和市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國小企業(yè)作為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，在我國經(jīng)濟運行中發(fā)揮著越來越重要的作用，成為促進經(jīng)濟發(fā)展不可替代的重要力量。小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)逐漸成為國內(nèi)各家商業(yè)銀行積極開拓的新市場，特別是隨著商業(yè)銀行之間競爭的加劇，資產(chǎn)負債比例結(jié)構(gòu)的限制以及大型企業(yè)融資渠道的增多，能否有效拓展小企業(yè)貸款市場已成為銀行在未來的信貸市場競爭中保持優(yōu)勢的關(guān)鍵。但是，從目前國內(nèi)商業(yè)銀行開展的小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)來看，仍存在諸多問題。如何更好地發(fā)展和完善小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，已成為商業(yè)銀行亟待解決的問題。

一、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

截至2006年底，我國中小企業(yè)數(shù)已達到4200多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的58%，生產(chǎn)的商品占社會銷售額的59%，上繳稅收占50.2%。全國銀行業(yè)金融機構(gòu)的小企業(yè)貸款余額為53467.7億元，比2006年初增加5396億元，增幅為15.8%。為鼓勵商業(yè)銀行做好小企業(yè)貸款，2007年銀監(jiān)會在市場準入和結(jié)構(gòu)布局上對表現(xiàn)出色的單位實行鼓勵和優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策包括：對小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)上表現(xiàn)出色的股份制商業(yè)銀行，可以準予其增設(shè)機構(gòu)和網(wǎng)點，擴大小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的成果；對在小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)上表現(xiàn)出色的地方法人銀行業(yè)金融機構(gòu)，可以準予其跨區(qū)域增設(shè)機構(gòu)和網(wǎng)點，以改進和提高對落后地區(qū)的小企業(yè)金融服務(wù)水平。

二、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款若干問題

1.小企業(yè)貸款的準入條件較高。目前，小企業(yè)貸款方式主要是抵押貸款和少量的擔保貸款，信用貸款幾乎沒有，并且抵押貸款的比重還會進一步上升。而對于抵押品，銀行很少接受除土地、房產(chǎn)之外的其他抵押物，同時還要求小企業(yè)有健全完善的財務(wù)報表體系。但從現(xiàn)實情況來看，大多數(shù)小企業(yè)并未擁有對土地的經(jīng)營權(quán)、對廠房的所有權(quán)和使用權(quán)，因此不能把土地或廠房作為合格的抵押物。同時，由于小企業(yè)經(jīng)營管理的不確定性導(dǎo)致社會對其信用普遍審慎，加之擔?；鹨?guī)模小，擔保機構(gòu)手續(xù)繁瑣、收費偏高、過分審慎等因素，企業(yè)獲得外部擔保極為不易。此外，由于小企業(yè)的財務(wù)信息和信用記錄都不完整，所以其貸款也不能是財務(wù)報表型和信用評分型，因此，在抵押、擔保型貸款的發(fā)展趨勢下，小企業(yè)既不能依靠自身資產(chǎn)尋求抵押貸款，又不能憑借本身的優(yōu)質(zhì)財務(wù)信息和信用記錄直接獲取貸款。

2.小企業(yè)貸款信息不對稱。長期以來，由于信用管理制度不健全、信用立法滯后以及執(zhí)法不嚴等因素的影響，大多數(shù)企業(yè)存在信用缺失的現(xiàn)象，小企業(yè)信用缺失的問題更為嚴重。在信貸調(diào)查階段，部分企業(yè)由于處于創(chuàng)業(yè)階段，規(guī)模較小，資本實力相對較弱，管理水平相對較低，財務(wù)管理不健全，只設(shè)流水賬，缺乏足夠的經(jīng)財務(wù)審計部門承認的財務(wù)報表和良好的連續(xù)經(jīng)營記錄等原因，給商業(yè)銀行全面了解和掌握企業(yè)真正的財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營狀況帶來了難度，使商業(yè)銀行難以按照合理的程序和手續(xù)幫助它們獲得貸款。信息的不對稱加大了商業(yè)銀行貸款審查工作的難度，造成了風險(成本)與收益的不對稱，反過來制約了商業(yè)銀行對小企業(yè)信貸支持的積極性。

小企業(yè)貸款信息的分散與小企業(yè)融資的社會環(huán)境有關(guān)。我國征信體系建設(shè)還處于起步階段，無論是公民個人和企業(yè)的信用意識，還是整個社會的征信制度建設(shè)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的信息量和網(wǎng)絡(luò)覆蓋面、征信服務(wù)業(yè)的發(fā)展、征信增值服務(wù)等，都要落后于西方發(fā)達國家，落后于市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。由于社會信用體系尚未形成，缺乏完善的擔保體系，雖然有為小企業(yè)提供擔保服務(wù)的專門機構(gòu)，但在實際操作時很難，故未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。缺乏統(tǒng)一的信用評估機制及監(jiān)督機制，沒有建立起以企業(yè)資信檔案為基礎(chǔ)的信用制度，對小企業(yè)信用狀況調(diào)查困難。

3.商業(yè)銀行的風險定價能力較弱。小企業(yè)本身的治理結(jié)構(gòu)、運作模式、經(jīng)營行為，都決定了其高風險性。當商業(yè)銀行在向一般的小企業(yè)發(fā)放貸款時，面臨著許多企業(yè)信用級別較低、擔保難、風險大、綜合收益較差，而銀企之間信息又嚴重不對稱的問題，這必然會導(dǎo)致商業(yè)銀行對小企業(yè)的貸款定價難度相對較大。

貸款定價的核心是正確評估信貸風險，合理確定風險補償水平。目前，國內(nèi)小企業(yè)信貸定價方式主要有三種：第一種方式為法定利率上浮法，確定銀行對小企業(yè)貸款的平均利率水平；第二種方式為成本加成法，就是按成本核算，綜合考慮預(yù)期利潤、競爭、客戶等因素，以此生成利率；第三種方式則是市值定價，即根據(jù)企業(yè)預(yù)期收益現(xiàn)金流貼現(xiàn)。第一種定價方式略顯僵硬，未能體現(xiàn)差別化。由于各家企業(yè)信貸風險不同，對銀行的貢獻度不同，理應(yīng)得到不同的貸款利率。由于其定價因素較為單一，銀行正向第二種方式逐漸過渡，即成本加成法。

商業(yè)銀行以“安全性、流動性、收益性”為其經(jīng)營原則，由于小企業(yè)社會認知度低，經(jīng)營管理尚未規(guī)范，以及借貸雙方的信息不對稱等原因，銀行對其發(fā)放貸款后特別需要加強貸后管理，從而使貸后管理的成本上升，因此銀行在貸款定價過程中不得不考慮貸款管理成本，否則難以保持一定的盈利水平。而貸款管理成本包括可見成本和隱性成本，前者主要包括資金成本、營運成本、賦稅成本三種；后者主要包括風險成本，而且要確定所有反映成本的指標及其具體數(shù)值。但根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，貸款違約率數(shù)值的確立要建立在5年歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，違約損失率數(shù)值的確定更是需要7年歷史數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)必須是分地區(qū)分行業(yè)的、具體的、真實的數(shù)據(jù)。而國內(nèi)大規(guī)模開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)也才是2005年的事，時間并不長，無法獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

4.獨立核算制度的推進步伐緩慢。在2006年銀監(jiān)會頒布的《關(guān)于進一步做好小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的通知》中，“獨立核算”被表述為“要設(shè)立小企業(yè)貸款的專業(yè)部門，組建一支專業(yè)隊伍，為小企業(yè)貸款提供專業(yè)服務(wù)。要制定專項考核指標，準確統(tǒng)計分析小企業(yè)貸款的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，對小企業(yè)貸款實行獨立核算和專項考核”。沒有獨立核算機制，小企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)考核、激勵約束和專業(yè)化等措施就顯得不夠完善、科學(xué)。

目前，部分銀行在管理和審批上能夠把大中小企業(yè)客戶分類處理，有些銀行還能在分支機構(gòu)的層面上做到獨立核算，如設(shè)立小企業(yè)貸款專營支行，建立了專業(yè)化的小企業(yè)貸款工作部門和隊伍，但至今還沒有一家做到全面、系統(tǒng)的成本和利潤的獨立核算。在小企業(yè)貸款獨立核算上，目前建行設(shè)立了專門的小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)會計科目，交行設(shè)立了小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的考核指標，工行、農(nóng)行和中行也有相關(guān)的業(yè)績獎懲規(guī)定。盡管部分銀行如中國農(nóng)業(yè)銀行、中國民生銀行、浙商銀行等設(shè)立了專門的小企業(yè)信貸部，專門負責該業(yè)務(wù)的拓展工作，但畢竟只有少數(shù)，大多數(shù)銀行仍對獨立核算帶來的成本等問題有所顧慮。

而獨立核算機制的推進步伐緩慢主要與銀行自身的經(jīng)營效益、經(jīng)營思路等有關(guān)。首先，由于國內(nèi)貸款的利率風險定價機制尚未真正形成，如果沒有獨立核算機制的安排，風險系數(shù)較低的大客戶業(yè)務(wù)和回報收益較高的零售業(yè)務(wù)將獲得更多的資源傾斜，從而導(dǎo)致銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的動力不足。其次，當前部分銀行及其分支機構(gòu)出于業(yè)績考慮，還是把主要精力放在大客戶上，對小企業(yè)貸款重視不足，因此，讓其在短時間內(nèi)跨步到獨立核算不太現(xiàn)實。還有一些銀行的小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的目標客戶，主要集中在優(yōu)質(zhì)大客戶上下游產(chǎn)業(yè)鏈上，小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)與大客戶的關(guān)聯(lián)度還非常高，還沒有到要分離小企業(yè)客戶并獨立核算的階段。第三，在小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)獨立成本和利潤核算問題上，成本計提和分攤的口徑比較難取得統(tǒng)一，也是造成獨立核算進程推進緩慢的原因。小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)成本包括職員薪酬、交易成本、分攤成本和資金成本等多方面。例如分攤成本里面，小企業(yè)業(yè)務(wù)要與其他公司業(yè)務(wù)或零售業(yè)務(wù)分攤銀行IT系統(tǒng)、客戶服務(wù)甚至行長薪酬等多種形式的成本支出，而這幾者之間如何分配，需要做大量、細致的工作，分歧也會比較大。

三、完善商業(yè)銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的思路

1.放寬小企業(yè)客戶準入標準。銀行可以在政府政策的支持下，放寬抵押資產(chǎn)的范圍。在貸款方式上除了以抵押貸款和少量的擔保貸款為主外，應(yīng)采取靈活的方式，積極探索小企業(yè)采用無形資產(chǎn)、股權(quán)、出口退稅稅單、商業(yè)匯票、應(yīng)收賬款、在建工程、土地發(fā)包權(quán)、人工林地、存貨、出租車營運證等多種抵押方式，或以項目本身作抵押，解決小企業(yè)抵押資產(chǎn)不足的問題。同時，拓寬擔保渠道，探索新的貸款擔保形式，允許自然人、企業(yè)法人、核心股東、主要經(jīng)營責任人提供的以其個人財產(chǎn)或權(quán)利為抵押的擔保。開辦聯(lián)保協(xié)議貸款業(yè)務(wù)，由多個小企業(yè)進行聯(lián)保，對其中一個或部分企業(yè)發(fā)放貸款，以此解決小企業(yè)抵押擔保難的問題。

2.加快完善貸款信息管理工作。首先，應(yīng)重視對小企業(yè)“軟”信息的監(jiān)測。在對企業(yè)財務(wù)指標等“硬信息”進行監(jiān)測的同時，要特別重視小企業(yè)賬戶資金流、企業(yè)用水(電)量以及經(jīng)營者個人情況等“軟信息”的監(jiān)測，特別關(guān)注企業(yè)法人的逃廢債等不良信用記錄，從而在一定程度上規(guī)避小企業(yè)貸款風險。

其次，建立客戶信息平臺。盡可能擴大征信體系對中小企業(yè)和個人的覆蓋面，提高征信系統(tǒng)的效率，逐步擴大小企業(yè)信息采集的范圍和信息服務(wù)的范圍，逐步為沒有金融機構(gòu)信用記錄的小企業(yè)建立信用檔案，幫助小企業(yè)樹立信用意識和完善內(nèi)部管理。不斷擴充個人征信系統(tǒng)收集的數(shù)據(jù)范圍，加快從非銀行部門采集個人信息的步伐，力爭實現(xiàn)和非銀行部門的聯(lián)網(wǎng)運行。

第三，建立和推行不良信用客戶內(nèi)控名單制度，將逃廢債、擅自改變貸款用途、提供虛假財務(wù)報表的小企業(yè)納入內(nèi)控名單。

第四，建立合理的小企業(yè)信用評級體系，有效地規(guī)避貸款風險。改變以客戶財務(wù)報表的財務(wù)比率分析為主的信貸風險分析方法，將現(xiàn)金流量分析，特別是未來現(xiàn)金流預(yù)測和企業(yè)財務(wù)彈性分析作為信貸分析的重點，加強對企業(yè)的行業(yè)競爭地位和行業(yè)發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略管理、外部支持、核心競爭力等各種非財務(wù)因素的分析。通過采取不一樣的評判方式，用于不同的客戶群。在這一方面，中國工商銀行的做法，值得借鑒。2006年該行推出新的小企業(yè)評級辦法，建成了覆蓋全行小企業(yè)評級業(yè)務(wù)的信用風險評級體系，并一改以往過多依賴企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和定量評價的作法，將定性與定量評價置于同等重要的地位，并將擔保能力評價作為重要的評價內(nèi)容首次引入評價體系中，形成了以擔保能力評價為中心，突出企業(yè)的信用狀況和所處經(jīng)濟環(huán)境的評價體系，既能充分考慮小企業(yè)的成長性、收益性等特點，又注重其經(jīng)營和財務(wù)風險評價，使信用等級能夠合理地反映小企業(yè)的信用狀況和償債能力。

3.增強風險定價能力。小企業(yè)的最大特點是成長性，具有持續(xù)挖掘利用資源的能力。如何針對小企業(yè)自身的特點，開發(fā)切合實際的風險定價模型是銀行要盡快改進的問題之一。

首先，應(yīng)采用成本加成定價法。針對小企業(yè)貸款管理成本較高，易受宏觀經(jīng)濟走勢的影響、政策風險較高，以及受經(jīng)營范圍限制難以分散經(jīng)營風險和實現(xiàn)范圍經(jīng)濟等特點，商業(yè)銀行在對其進行定價時，應(yīng)將小企業(yè)的貸款管理成本和信用風險溢價因素納入考慮范圍之中。成本加成定價法符合銀行審慎的經(jīng)營策略，充分考慮了對該企業(yè)貸款的具體管理成本，杜絕了不計資金成本和風險的經(jīng)營行為。

其次，銀行與企業(yè)之間的合作應(yīng)該是互惠互利的。在環(huán)境許可的情況下，在定價空間內(nèi)爭取保持較高的利潤水平的同時，還要在定價過程中注重客戶對銀行附加貢獻度的大小，考慮包括資金成本、風險溢價、管理成本、客戶對銀行的貢獻等因素，對小企業(yè)貸款進行綜合定價。這樣，即使要降低貸款定價時，銀行仍可獲取相應(yīng)存款收益與中間業(yè)務(wù)收益。

再次，商業(yè)銀行應(yīng)針對當?shù)亟鹑谔攸c，實行差異化定價，避免“一刀切”。分區(qū)域?qū)爩僦羞M行利率指導(dǎo)，對于市區(qū)支行，確定其貸款利率浮動的最基本幅度。在支行的層面上，根據(jù)自身的實際情況，推出貸款利率定價模板，并將該模板應(yīng)用于貸款利率決策中。采用定性與定量相結(jié)合的、以定量為主的方法，根據(jù)貸款風險、資本約束、綜合回報等因素，綜合設(shè)計幾大指標，每類指標都有細化指標和細化權(quán)重，能夠具體到一個企業(yè)，不僅不同企業(yè)的貸款有不同的價格，甚至在同一企業(yè)中，每筆不同的貸款也有不同的價格。通過合理定價，覆蓋風險，提高收益。

4.切實推進獨立核算制度的實施。首先，可采用扁平化的機構(gòu)設(shè)置，完善有特色的審批程序，從而達到較為理想地控制成本的目的。目前，我國大多數(shù)商業(yè)銀行基層機構(gòu)的增量貸款審批權(quán)(包括借新還舊、收回再貸)基本上均收歸省級分行，由于貸款審批環(huán)節(jié)多、時間長、手續(xù)繁，無法適應(yīng)小企業(yè)資金需求時間急、期限短、額度小的特點。因此，通過改變過去大企業(yè)貸款需要層層審批的做法，將小企業(yè)貸款的審批權(quán)適當?shù)叵路诺街?，提高辦貸效率，并降低管理成本。例如，交通銀行在各地分支行設(shè)立專職審查崗，對符合條件的小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)采用分級授權(quán)個人簽批制，提高了小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的審查針對性和審批效率。民生銀行設(shè)立的小企業(yè)事業(yè)部是一個擁有人事權(quán)且在財務(wù)上獨立的SBU(StrategicalBusinessUnite，戰(zhàn)略事業(yè)單位)。作為與該行公司業(yè)務(wù)平行的部門設(shè)置，SBU在分行采用矩陣式管理結(jié)構(gòu)，即項目管理與專業(yè)所、室呈矩陣關(guān)系，從而更好地實現(xiàn)資源共享，迅速解決問題。

其次，可以通過設(shè)立專門的小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)會計科目以及小企業(yè)授信業(yè)務(wù)的考核指標，來對小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)分產(chǎn)品、分部門和機構(gòu)進行業(yè)績核算，并進行全面的監(jiān)測。

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