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高點定位，進一步發(fā)揮審計監(jiān)督服務效能

（一）舉全局之力，突出績效，深化預算執(zhí)行審計。2012年，區(qū)本級預算執(zhí)行審計本著“統(tǒng)一計劃、優(yōu)化方案、整合資源、突出績效，強化整改”的原則，集中全局力量開展預算執(zhí)行情況審計。一是2012年區(qū)本級預算執(zhí)行審計以促進規(guī)范預算管理，提高財政資金使用效益為目標，注意把握預算執(zhí)行的總體情況，重點審查預算執(zhí)行是否真實、合法，預算分配是否規(guī)范，預算單位有無隱瞞坐支收入，是否存在資金損失浪費等問題，認真分析原因，提出建議，促進完善管理。審計結(jié)果表明區(qū)財政局在具體組織2011年度區(qū)本級預算執(zhí)行過程中較好地履行了職責，積極采取各項措施組織財政收入；不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障重點工作、惠民政策的落實；預算管理水平和資金調(diào)配能力逐步增強，較好地完成了預算執(zhí)行任務。但存在預算外資金未按規(guī)定納入預算管理；部分預備費使用不符合預備費開支范圍等問題。區(qū)審計局對上述問題提出了審計處理意見，區(qū)財政局已積極整改。二是在“例牌”的地稅審計中，區(qū)審計局準確把握審計切入點,延伸審計了2家納稅戶納稅情況及1個個人出租房屋綜合稅代征單位代征情況，發(fā)現(xiàn)所抽查企業(yè)均不同程度存在稅收申報不實、漏繳少繳稅款，代征單位超范圍代征收繳稅款造成稅款流失等問題，涉及違規(guī)的金額3963.60萬元，需補繳稅金156.73萬元。對企業(yè)漏繳、少繳稅款問題，區(qū)審計局依照有關規(guī)定提出了處理意見，稅務部門高度重視，積極追繳稅款。三是對區(qū)公安分局、區(qū)農(nóng)業(yè)和園林局、區(qū)體育局等3個單位開展部門預算執(zhí)行情況審計。對固定資產(chǎn)處置和管理、物業(yè)管理、專項結(jié)余資金清理、非稅收入征管、工程項目等存在問題提出了切實可行的建設性意見。8月，區(qū)審計局向區(qū)九屆人大八次會議報告區(qū)2011年度預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，該報告受到區(qū)人大的高度肯定。該報告針對查出問題，從規(guī)范預算管理、開源節(jié)流等方面提出了三點建議被區(qū)人大采納，區(qū)人大決議要求有關部門加強區(qū)非稅收入管理，確保非稅收入應收盡收，加強對建設項目的管理。

（二）創(chuàng)新發(fā)展，以風險為導向，推動經(jīng)濟責任審計轉(zhuǎn)型。按照區(qū)委組織部的統(tǒng)一安排，2012年對我區(qū)12個單位的12名黨政領導干部履行經(jīng)濟責任情況進行了審計。2012年經(jīng)濟責任審計工作注重創(chuàng)新發(fā)展，以風險點為導向，強調(diào)對被審單位重大錯報風險的評估，多層次多渠道開展內(nèi)查外調(diào)，注重審計實效，著力推動審計轉(zhuǎn)型，取得了良好效果，查出違規(guī)金額293萬元，管理不規(guī)范金額1272萬元，移送有關部門處理事項5項，涉及金額2599萬元。一是健全完善制度建設。按照《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》指導思想，我區(qū)在全市率先制定《區(qū)黨政領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計操作指南》，為經(jīng)濟責任審計明確了操作思路，為進一步提高審計質(zhì)量，有效防范審計風險提供了制度保障。二是以風險為導向開展審計。審計組開展審計已不是首先翻開賬本，而是學習熟悉審計對象的業(yè)務知識和相關政策法規(guī)，深刻了解審計對象預算類型、工作職能、工作流程、控制措施等方面情況，同時將內(nèi)部管理與外部評價，本單位經(jīng)濟業(yè)務與往來單位的經(jīng)濟業(yè)務等相結(jié)合起來進行多維分析，以更準確、科學地判斷重大風險點和風險域，以此為導向確定審計重點，合理配置審計資源，降低審計成本，防范審計風險，提高審計的效率與效果。風險點的確定使審計工作的開展有的放失，事半功倍，如審計針對不同單位存在的不同風險點確定不同的審計重點后，審計組在較短的時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在非稅收入應繳未繳、隨意緩征免征的情況，個別工程項目拆分工程未經(jīng)財政評審以及多付設計費、多計工程量，違規(guī)采購等問題。三是多層次多渠道開展內(nèi)查外調(diào)。創(chuàng)新審計方式方法，通過業(yè)務資料與會計資料相結(jié)合、單位數(shù)據(jù)與財政數(shù)據(jù)相結(jié)合、網(wǎng)絡信息查詢與現(xiàn)場實施審計相結(jié)合的審查方式，查閱被審計單位會議記錄、審核業(yè)務案卷、黨務公開與政務公開的內(nèi)容，有重點有目的地展開內(nèi)查外調(diào)。了解被審計領導干部的重大事項決策程序、行政執(zhí)法程序、業(yè)務管理等方面情況，在對比分析中發(fā)現(xiàn)審計線索，查深查透查出實效。如，在某領導的經(jīng)濟責任審計中，通過業(yè)務數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)比對，外單位數(shù)據(jù)與本單位數(shù)據(jù)比對，延伸了解上下游等業(yè)務相關部門，查閱業(yè)務檔案，現(xiàn)場盤點核實，現(xiàn)場審計系統(tǒng)AO、SQL等計算機審計手段的綜合運用等，發(fā)現(xiàn)該單位將本級單位負責征收的某項行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)移給屬下事業(yè)單位征收，虛增財政應返還收費成本補助，其下屬單位存在汽車耗材采購、廢舊物品處置、汽車油耗控制不規(guī)范等內(nèi)部控制不完善問題。此外，延伸發(fā)現(xiàn)我區(qū)大部分物業(yè)公司存在未持證收取及截留應上繳財政的行政事業(yè)性收費等情況。四是邊審計邊整改蔚然成風。通過建立健全審計結(jié)論落實工作機制，實行整改情況定期跟蹤，將整改工作重心進行了前移，發(fā)現(xiàn)問題就及時要求被審計單位糾正，同時建議被審計單位出臺相應措施來完善制度，促進了被審計單位的管理規(guī)范化。2012年在經(jīng)濟責任審計過程中有7家被審計單位邊審邊改涉及金額107.91萬元。如被審計單位及時撥付應撥未撥的社區(qū)招商扶持金28.98萬元、社區(qū)電廠補償10萬元，調(diào)整錯掛賬資金11.25萬元；追回代墊轉(zhuǎn)制企業(yè)稅費55.29萬元；停止發(fā)放省內(nèi)出差補助；追回了門票收入0.21萬元，并對現(xiàn)行經(jīng)營性場地出租管理存在的問題進行了整改；追回多計付的設計費、工程款共2.18萬元等；調(diào)減固定資產(chǎn)25.18萬元；發(fā)出追繳欠繳的非稅收入的通知書，建立內(nèi)部管理制度。

（三）注重公正，規(guī)范程序，積極開展政府投資審計。圍繞經(jīng)濟性、效率性、公正性開展政府投資建設項目的審計。2012年度開展工程決算審計2個，目前正對審減造價做最后核對工作，初步審減額達2000萬元，為政府節(jié)約了建設資金，促進項目建設單位加強對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。此外，區(qū)審計局組織專業(yè)力量對中介的評審結(jié)果進行再審核，經(jīng)復核某工程的審減率由中介核減的10%增至約20%，對中介評審結(jié)果加強了把關和監(jiān)督，有利于促進中介評審結(jié)果更加客觀公正可靠，進一步節(jié)約財政資金。積極參加財政投資聯(lián)席會議等議事平臺，利用審計專業(yè)知識為財政投資項目建設提供有價值的決策信息，通過這些平臺發(fā)揮審計監(jiān)督前移的作用，更好地推進廉政建設。

（四）服務大局，動態(tài)整合，較好完成其他審計工作。區(qū)審計局在人員少、任務重的情況下，顧全大局，整合審計資源，積極開展上級審計機關統(tǒng)一部署的審計項目，較好地完成了區(qū)中小學校舍安全工程審計，區(qū)2012年扶貧濟困日活動捐贈資金募集、接收、撥付和2010年至2012年捐贈款物使用及管理情況審計、區(qū)政府機關單位使用正版軟件專項調(diào)查審計等項目。在校安工程的工作開展、捐款收據(jù)的使用管理、正版軟件的推廣和管理等方面提出了具可操作性的建議。積極發(fā)揮審計的專業(yè)特長，配合紀委等其他部門開展工作，如參與了工會基層組織審計、長洲11社經(jīng)濟糾紛維穩(wěn)工作、雙沙社區(qū)干部案件查處等涉及維穩(wěn)及“三打”案件的查處，為我區(qū)的經(jīng)濟運行及發(fā)展做好審計保障。

強化管理，進一步提升審計工作水平

（一）強化審計項目質(zhì)量建設。一是加強審計業(yè)務制度建設，制定了業(yè)務會議、業(yè)務審理、優(yōu)秀項目評比等方面的規(guī)定，嚴格標準，統(tǒng)一規(guī)范，對項目質(zhì)量實行全方位控制。二是定期召開審計項目質(zhì)量情況通報會。局不定期對審計項目質(zhì)量進行點評，營造“人人注重審計質(zhì)量，個個爭創(chuàng)審計精品”的良好氛圍。2012年區(qū)審計局有1個審計項目獲市審計機關優(yōu)秀審計項目獎，是各區(qū)縣中唯一一個連續(xù)三年獲得優(yōu)秀審計項目獎的單位，1個審計項目被收錄進《審計精品案例》，是各區(qū)縣審計機關唯一入選項目。

（二）強化審計信息化建設。2012年區(qū)審計局把信息化建設作為重中之重來抓，多措并舉，強力推進，效果明顯。一是全面推廣AO在項目審計中的應用，力爭打造精品AO審計項目。區(qū)審計局審計人員撰寫的《醫(yī)院醫(yī)療收費審計實例》獲得省優(yōu)秀AO應用案例三等獎，是市獲獎的唯一區(qū)級審計機關。二是發(fā)揮聯(lián)網(wǎng)審計平臺的監(jiān)督作用，對政府資金進行全過程、實時監(jiān)控，動態(tài)掌握工程、扶貧等項目的收支狀況，確保專項資金的使用合法、合規(guī)。三是積極推行審計OA系統(tǒng)、會商系統(tǒng)和政府OA辦公系統(tǒng)，審計業(yè)務文書和行政公文都在網(wǎng)上傳輸和辦理，實現(xiàn)無紙化辦公，通過審計視頻會商系統(tǒng)實現(xiàn)了與省、市審計局之間的遠程會議、培訓等多種應用，有效的提高了審計工作效率、強化審計質(zhì)量、節(jié)約審計經(jīng)費。

（三）強化審計隊伍建設。局領導班子分工負責，團結(jié)協(xié)作，以開展黨建創(chuàng)新“書記項目”、創(chuàng)建學習型機關、創(chuàng)先爭優(yōu)活動以及紀律教育學習月活動、廉政風險排查等為載體，強化內(nèi)部管理，班子建設和隊伍建設取得明顯成效。一是以風險防控管權。對審計權力和人財物管理權運行進行了全面風險點的梳理，建立“廉政風險點”信息庫，并根據(jù)廉政風險等級提出具有針對性、可操作性的防控措施。二是以制度建設管事。對區(qū)審計局的內(nèi)部管理制度逐條梳理，修訂了20個制度和辦法，匯總編制了《市區(qū)審計局規(guī)章制度匯編》，實行黨務、政務公開。三是以關愛管人。著力培養(yǎng)審計干部，關心審計干部的成長，為審計干部爭取培訓學習機會，開展豐富多彩的文體活動，主動幫助干部職工解決工作和生活中的困難，讓審計干部投入工作時沒有后顧之憂。審計隊伍建設促進了審計機關效能的提升。

不斷強化內(nèi)審工作指導，積極發(fā)揮特約審計員的民主監(jiān)督和對口聯(lián)系派的參政議政作用

區(qū)審計局高度重視對內(nèi)審工作的指導、支持和監(jiān)督，確立局業(yè)務科室與內(nèi)審機構(gòu)工作聯(lián)系制度，由各業(yè)務科室指派專人對口聯(lián)系支持教育局、衛(wèi)生局等內(nèi)審機構(gòu)開展本部門本系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作，進一步提高內(nèi)審項目質(zhì)量，有效地加強了單位內(nèi)部管理。如區(qū)教育局全年完成內(nèi)審項目3個，提出建議意見被采納10條。區(qū)審計局高度重視加強與特約審計員、對口聯(lián)系派民革總支的聯(lián)系，采取多項措施發(fā)揮特約審計員的民主監(jiān)督和對口聯(lián)系派的參政議政作用。2012年，在區(qū)委統(tǒng)戰(zhàn)部的大力支持下召開了第七屆特約審計員換屆會議，向第七屆特約審計員頒發(fā)了聘任書。區(qū)審計局不定期組織特約審計員到審計現(xiàn)場了解審計工作，定期召開座談會主動通報審計工作情況及工作思路，聽取特約審計員及對口聯(lián)系派對審計工作的意見和建議，自覺接受監(jiān)督。

扶貧開發(fā)工作扎實推進

區(qū)審計局與牽頭單位積極開展對從化良口鎮(zhèn)、豐順縣黃金鎮(zhèn)、長洲島深井社區(qū)的扶貧開發(fā)工作。通過幫扶農(nóng)戶購買社保、提供就業(yè)培訓的機會，著力解決農(nóng)村群眾反映最迫切的問題，建立長期脫貧機制，取得了較好的成效。同時，結(jié)合開展的審計項目延伸審計了我區(qū)撥付從化良口鎮(zhèn)及豐順縣的扶貧資金，檢查核實有關扶貧款到位及使用情況，監(jiān)督檢查中沒有發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題。五、2013年審計工作安排2013年審計工作總體思路是以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發(fā)展觀為指導，認真貫徹落實十八大精神，緊密結(jié)合審計署及我區(qū)的“十二五”發(fā)展規(guī)劃，科學謀劃區(qū)審計局審計工作計劃，認真履行審計監(jiān)督職責，服務大局，致力于向以效益審計、管理審計為主的現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)型，在更高層面發(fā)揮審計在保障我區(qū)經(jīng)濟社會運行中的“免疫系統(tǒng)”功能。

（一）以預算執(zhí)行為主線，深化財政審計。安排對區(qū)本級預算執(zhí)行情況和稅收征管情況、區(qū)級部門2012年預算執(zhí)行總體情況進行審計，同時，抽取預算資金較大的重點部門和單位開展延伸審計，關注涉及改善民生、居住環(huán)境、城區(qū)建設等專項資金的管理和使用情況及其效果。重點檢查預算執(zhí)行的有效性，促進深化預算管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高財政資金使用績效。

（二）以履行職責為重點，提升經(jīng)濟責任審計。進一步細化經(jīng)濟責任審計的方案編制、審計實施、質(zhì)量控制、結(jié)果報告等方面要求，建立健全組織領導、計劃、審計內(nèi)容、審計評價等制度，擴大審計覆蓋面，探索經(jīng)濟責任審計結(jié)果公開和利用反饋制度，推動建立領導干部問責和責任追究制度。推進審計結(jié)果整改責任追究制度，加大審計結(jié)果落實跟蹤力度，定期匯總通報整改落實情況，進一步提升經(jīng)濟責任審計。

（三）以規(guī)范項目管理為目的，強化政府投資建設項目審計。對政府重點投資建設項目實行全覆蓋審計，將分批次對涉及財政資金的重大基礎設施建設、城建項目、動遷項目等進行審計監(jiān)督，將事前審計、事中審計和跟蹤審計結(jié)合起來,實行審計關口前移,切實做到確保資金安全,促進節(jié)約財政資金,減少損失浪費，提高政府投資的綜合效益。

（四）開展轉(zhuǎn)制社區(qū)年度審計工作。選取2個轉(zhuǎn)制社區(qū)居委會、經(jīng)聯(lián)社班子及其責任人在本任期內(nèi)的財務收支、集體資產(chǎn)情況開展審計工作，促進轉(zhuǎn)制社區(qū)集體經(jīng)濟組織的健康發(fā)展，保障群眾的切身利益。

（五）以提高效益為目標，探索資源環(huán)境審計。探索資源環(huán)境審計并在其他領域的審計中貫徹資源環(huán)境審計的意識，注意穿插相關課題：如在投資審計中關注重點項目建設過程中環(huán)境保護和水土保持情況，對特殊資源開發(fā)與環(huán)境保護等重大事項全過程跟蹤審計；在經(jīng)濟責任審計中，糾正以犧牲環(huán)境和長遠發(fā)展為代價的“急功近利”、“政績工程”等發(fā)展方式。

（六）加強對內(nèi)部審計工作的指導以及與特約審計員、對口聯(lián)系派的工作聯(lián)系。

（七）抓好黨建和干部隊伍建設。認真貫徹落實中央“八項規(guī)定”，深刻認識改進作風的極端重要性和緊迫性，切實用中央精神統(tǒng)一思想和行動，改進工作作風和密切聯(lián)系群眾，確保把各項要求執(zhí)行到位，做到言必信、行必果。加強審計隊伍的廉潔自律教育，提高干部職工的思想道德素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，在現(xiàn)有審計人員中培養(yǎng)一專多能的審計人員，完善現(xiàn)有審計人員的知識結(jié)構(gòu)，加強機關效能建設，不斷提高審計工作效率。