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基層商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)中“短貸長(zhǎng)用”現(xiàn)象非常普遍，即一筆企業(yè)貸款在金融機(jī)構(gòu)賬面反映為短期貸款（即貸款期限為一年期以內(nèi)），到期后以還舊借新方式取得與原貸款相等或更多的資金使用權(quán)，且周而復(fù)始、循環(huán)往復(fù)以達(dá)到長(zhǎng)期占用銀行信貸資金的行為。近年來(lái)，這一現(xiàn)象已經(jīng)引起金融機(jī)構(gòu)及其監(jiān)管部門的高度重視。本文旨在通過(guò)分析基層行短貸長(zhǎng)用具體成因、不良影響并提出針對(duì)性的對(duì)策建議。

一、短貸長(zhǎng)用的成因分析

（一）從基層行經(jīng)營(yíng)行為分析

1、銀行信貸管理機(jī)制的約束

隨著金融體制改革的深化，各大國(guó)有商業(yè)銀行紛紛改制上市成功，原有的貸款審批管理方式發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)發(fā)放中長(zhǎng)期貸款的審批權(quán)限普遍上收至省分行一級(jí)，基層行對(duì)流動(dòng)資金貸款權(quán)限相當(dāng)有限。一些銀行在強(qiáng)化內(nèi)控制度的同時(shí)，缺乏有效的信貸營(yíng)銷管理辦法和激勵(lì)機(jī)制，不能適應(yīng)基層行信貸管理的實(shí)際需要?；鶎有袨榱肆糇』驙?zhēng)取優(yōu)質(zhì)客戶以保持轄區(qū)內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)部分客戶的中長(zhǎng)期貸款需求一般采用“變通”做法，以企業(yè)流動(dòng)資金貸款的形式提供，以規(guī)避權(quán)限的限制，縮短申報(bào)審批時(shí)間，爭(zhēng)取同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的主動(dòng)性。

2、不盡合理的授信制度

雖然目前企業(yè)授信制度為每年一次，但企業(yè)一旦被銀行信貸準(zhǔn)入并給予授信，一般情況其授信額度在短期內(nèi)是不變的。企業(yè)就可以充分利用銀行的授信時(shí)限來(lái)達(dá)到短貸長(zhǎng)用的目的,主要方式如下：

(1)通過(guò)對(duì)半使用授信額度。如某銀行對(duì)某集團(tuán)公司的授信額度達(dá)1.5億元，假如該集團(tuán)公司貸款少于7500萬(wàn)元，就很容易通過(guò)使用另一半的授信額度來(lái)達(dá)到短貸長(zhǎng)用目的；

(2)通過(guò)不同銀行的授信。如一家企業(yè)同時(shí)獲得了3家銀行的授信，該企業(yè)就可以通過(guò)錯(cuò)開(kāi)借款時(shí)間來(lái)達(dá)到2家銀行短貸長(zhǎng)用的資金；

(3)通過(guò)企業(yè)集團(tuán)聯(lián)合使用授信額度。如集團(tuán)內(nèi)部通過(guò)授信分拆和配比的方式可以達(dá)到短貸長(zhǎng)用目的；

3.生產(chǎn)周期與期限管理不對(duì)稱

理論上流動(dòng)資金貸款期限與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期應(yīng)該是一致的，而在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中往往是不對(duì)稱的，企業(yè)的批量生產(chǎn)及流程是連續(xù)不斷，在資金安排上無(wú)法一一對(duì)應(yīng)。流動(dòng)資金貸款期限安排往往并不以生產(chǎn)周期為依據(jù)，而是從貸款管理方便出發(fā)，一般是為11個(gè)月或12個(gè)月，基層銀行一方面方便貸款管理，另一方面可以取得較高綜合資產(chǎn)回報(bào)率。

（二）從企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為分析

1.企業(yè)利益驅(qū)動(dòng)的選擇

企業(yè)是以盈利為目標(biāo)的市場(chǎng)主體，其一切行為都是以“盈利”為中心和最根本的出發(fā)點(diǎn)。出于各種原因和最終的利益博弈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中短期貸款長(zhǎng)期占用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，企業(yè)選擇短期貸款的低利率成為必然。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于技改或擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等中長(zhǎng)期的資金需求在具體辦理貸款申請(qǐng)時(shí)就采用短期貸款方式。

2.企業(yè)用以填補(bǔ)自籌資本金不足

現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，大部分企業(yè)都存在自籌資本金不足的問(wèn)題。相當(dāng)部分新設(shè)立的企業(yè)在完成固定資產(chǎn)投資后，大都以形成的廠房等資產(chǎn)作抵押，向銀行借款用于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)資金需要。為擴(kuò)大生產(chǎn)能力而技術(shù)改造的老企業(yè)亦存在此類現(xiàn)象，即原資金規(guī)模用于穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，用盈余的資金進(jìn)行技改，而新擴(kuò)大的生產(chǎn)能力的流動(dòng)資金缺口，仍然要求銀行提供。這樣，銀行的流動(dòng)資金貸款成為企業(yè)的流動(dòng)資金的主要來(lái)源，短貸長(zhǎng)用不可避免。

3.企業(yè)挪用資金投入房地產(chǎn)等高回報(bào)領(lǐng)域引起的流動(dòng)資金不足。

隨著近兩年房地產(chǎn)業(yè)的升溫，許多企業(yè)受房地產(chǎn)投資高回報(bào)的吸引，紛紛涉足房地產(chǎn)業(yè)，或幾家企業(yè)聯(lián)合注冊(cè)成立房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，單獨(dú)自注冊(cè)開(kāi)發(fā)公司，參與土地開(kāi)發(fā)權(quán)的競(jìng)拍和房地產(chǎn)項(xiàng)目運(yùn)作。由于當(dāng)前銀行對(duì)企業(yè)資金使用情況難以有效控制，特別是在整個(gè)資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，自有資金與信貸資金很難在形態(tài)上區(qū)分，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的資金被挪用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成為可能，同時(shí)，能夠從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)多是相對(duì)經(jīng)營(yíng)較好的企業(yè)，屬于銀行的優(yōu)質(zhì)客戶，在監(jiān)督上亦較放松。

二、短期貸款長(zhǎng)期使用的不良影響

由于短貸長(zhǎng)用掩蓋了部分貸款的真實(shí)用途或貸款真實(shí)質(zhì)量，直接影響金融統(tǒng)計(jì)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而影響宏觀金融決策準(zhǔn)確判斷及決策效用，同時(shí)給對(duì)基層行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制造成不利影響。

（一）削弱金融宏觀調(diào)控有效性

金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中起到至關(guān)重要的作用。金融宏觀調(diào)控是國(guó)家宏觀調(diào)控政策的重要組成部分，通過(guò)充分運(yùn)用貨幣政策工具和信貸窗口指導(dǎo)等調(diào)控手段，解決經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中突出總量問(wèn)題和結(jié)構(gòu)性矛盾，使之兼顧當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；協(xié)調(diào)利于全局經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)的重要前提是對(duì)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的準(zhǔn)確、有效、前瞻的判斷。一時(shí)期來(lái)，部分地區(qū)、部門的投資過(guò)熱，導(dǎo)致貨幣信貸過(guò)快增長(zhǎng)，加大通貨膨脹壓力。面對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，國(guó)家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律、行政手段加強(qiáng)宏觀調(diào)控，嚴(yán)格控制對(duì)鋼鐵、水泥、電解鋁以及以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的信貸投放，其中控制中長(zhǎng)期貸款的增加是主要手段。然而由于短貸長(zhǎng)用的存在，雖然金融統(tǒng)計(jì)上的中長(zhǎng)期貸款得到控制，而事實(shí)上卻有部分中長(zhǎng)期貸款則以短期貸款的形式進(jìn)入了投資領(lǐng)域，一定程度上削弱了調(diào)控政策有效性。

（二）不易識(shí)別潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)

信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行必須重點(diǎn)防范的風(fēng)險(xiǎn)之一。為了有效地防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，正確判斷信貸資產(chǎn)質(zhì)量非常重要。科學(xué)分類、分析和評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用的前提。短貸長(zhǎng)用的貸款到期事實(shí)上借款人是難于用其主營(yíng)收入歸還，只能采取臨時(shí)籌集資金（如企業(yè)間拆借）還舊借新，繼續(xù)使用銀行資金，而在貸款形態(tài)上仍表現(xiàn)為“正?！睜顟B(tài)。在當(dāng)前金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響不斷加大，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的不斷積累，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的現(xiàn)實(shí)背景下，面對(duì)此類“正?！辟J款銀行放松監(jiān)督，不能及時(shí)識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)，潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)必然不斷積聚，直至企業(yè)面臨破產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)方予暴露。

（三）不能體現(xiàn)真實(shí)經(jīng)營(yíng)成果

銀行財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的內(nèi)部資金和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行綜合管理的一種手段，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。利潤(rùn)管理是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，體現(xiàn)了銀行在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)的最終財(cái)務(wù)成果，是衡量其經(jīng)營(yíng)管理成效大小的綜合指標(biāo)，并可以通過(guò)財(cái)務(wù)分析考察營(yíng)業(yè)收入與總成本和業(yè)務(wù)管理費(fèi)之間的變量關(guān)系，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題尋求增收節(jié)支的途徑，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，確保銀行安全、穩(wěn)健、高效運(yùn)行。然而，短貸長(zhǎng)用現(xiàn)象的存在，影響了財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性：由于短貸長(zhǎng)用一定程度上掩蓋了貸款質(zhì)量的真實(shí)性，如根據(jù)貸款質(zhì)量五級(jí)分類及其損失準(zhǔn)備方法，銀行以不準(zhǔn)確的不良貸款數(shù)據(jù)為基數(shù)計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（原為呆賬準(zhǔn)備金），一般無(wú)法提足。而風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的核算是稅前攤?cè)氤杀?，未提足風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金實(shí)質(zhì)上就是虛減成本，虛增利潤(rùn)，影響了經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；同時(shí)，短貸長(zhǎng)用的循環(huán)客觀上經(jīng)常是伴隨貸款余額的上升，對(duì)于經(jīng)營(yíng)不善或風(fēng)險(xiǎn)尚未暴露企業(yè)總是千方百計(jì)要求追加貸款，有的是用新貸款來(lái)歸還銀行利息，造成銀行對(duì)個(gè)別企業(yè)是靠增加貸款來(lái)增加利息收入，而出現(xiàn)虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。

（四）不利中小企業(yè)健康發(fā)展

中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍的經(jīng)濟(jì)主體，其蘊(yùn)含的創(chuàng)新精神和蓬勃活力,是一個(gè)社會(huì)財(cái)富創(chuàng)造的重要源泉，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的作用可以有很多，如：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、繁榮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步，有利于結(jié)構(gòu)調(diào)整。但從其根本上講，最主要、最大的、最積極的作用在于它能創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位。這也是世界各國(guó)政府將中小企業(yè)作為扶持重點(diǎn)，調(diào)動(dòng)多方資源，為其發(fā)展提供良好的外部環(huán)境和社會(huì)化服務(wù)的根本原因。而中小企業(yè)由于大部分技改等中長(zhǎng)期貸款不能得到滿足而依靠自身積累或銀行短期貸款來(lái)解決資金短缺問(wèn)題，造成企業(yè)事實(shí)上流動(dòng)資金捉襟見(jiàn)肘，而長(zhǎng)期占用在企業(yè)的固定資產(chǎn)投資的資金無(wú)法與銀行貸款的期限匹配，只好常常奔波于“臨時(shí)籌資——還貸——再貸”之間，而臨時(shí)籌資一般是利用民間借貸，其利率是多倍于銀行利率，大大增加了企業(yè)的融資成本，因此不利企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）不利于社會(huì)信用體系的建設(shè)

黨的十六大報(bào)告要求：“整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，健全現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的社會(huì)信用體系”。社會(huì)信用體系建設(shè)是一項(xiàng)艱巨而復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程。它既要求建立起一整套與中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展相適應(yīng)的現(xiàn)代信用制度，包括完備的法律法規(guī)，與國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化相銜接的技術(shù)規(guī)則，還要求在全社會(huì)營(yíng)造出符合社會(huì)主義道德規(guī)范、蘊(yùn)涵著平等、公正、開(kāi)放意識(shí)的現(xiàn)代誠(chéng)信文化。企業(yè)是信用建設(shè)的主體，信用是企業(yè)生存之本和競(jìng)爭(zhēng)力之源。而最能體現(xiàn)其信用水平的就是與銀行發(fā)生的借貸活動(dòng)。短貸長(zhǎng)用使銀行借款合同用途與實(shí)際需要、借款合同期限與資金實(shí)際使用時(shí)間相背離，淡化了企業(yè)信用觀念，不利于基礎(chǔ)信用健康發(fā)展和整個(gè)社會(huì)信用建立。

三、對(duì)策建議

（一）完善《貸款通則》，增加對(duì)短貸長(zhǎng)用的剛性約束

《貸款通則》是金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的普遍規(guī)則，它對(duì)基層銀行在辦理貸款業(yè)務(wù)中的展期作了明確規(guī)定，即貸款只能展期一次，而短貸長(zhǎng)用行為正好規(guī)避了這一要求，甚至可以無(wú)限期的予以“展期”，因此在修訂《貸款通則》時(shí)，應(yīng)對(duì)短貸長(zhǎng)用行為作出禁止性規(guī)定性，并配套處罰措施，以增強(qiáng)對(duì)短貸長(zhǎng)用行為的剛性約束。

（三）改革銀行信貸管理體制

在制定中長(zhǎng)期貸款管理辦法和確定授權(quán)授信時(shí)，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，充分考慮區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，適當(dāng)下放貸款權(quán)限，允許基層行在核定的貸款額度內(nèi)自主審查發(fā)放貸款，努力滿足企業(yè)正常資金需求，體現(xiàn)貸款真實(shí)面目，同時(shí)規(guī)范基層銀行的信貸管理行為，實(shí)事求事地根據(jù)貸款項(xiàng)目的資金使用期限，合理確定貸款期限，杜絕短貸長(zhǎng)用的變通做法。

（四）加強(qiáng)銷貨歸行和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流管理，建立貸款資金使用審批臺(tái)帳

應(yīng)在CM2002系統(tǒng)中加入對(duì)信貸客戶銷貨款歸行的統(tǒng)計(jì)模塊，并同該客戶的評(píng)級(jí)授信模塊對(duì)接，以其經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流作為核定該客戶次年授信和貸款審批的唯一依據(jù)。同時(shí)，對(duì)信貸客戶的貸款資金使用建立審批臺(tái)帳，落實(shí)信貸資金使用審批管理制度，嚴(yán)格按審批時(shí)用途和進(jìn)度用款，這樣一方面可以鎖定信貸派生存款，同時(shí)也可以切實(shí)防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）創(chuàng)新信貸業(yè)務(wù)品種，落實(shí)以客戶為中心，以服務(wù)為導(dǎo)向的基層金融服務(wù)理念

應(yīng)該加大以真實(shí)貿(mào)易背景為基礎(chǔ)的貿(mào)易融資產(chǎn)品的推廣力度，利用貿(mào)易融資產(chǎn)品營(yíng)銷管理取代傳統(tǒng)的流動(dòng)資金貸款審批管理，這樣一方面銀行信貸產(chǎn)品周期同企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期相匹配可以有效提高企業(yè)資金使用效率和效益，另一方面該產(chǎn)品以真實(shí)貿(mào)易現(xiàn)金流為基礎(chǔ)可以切實(shí)防范短貸長(zhǎng)用，有效降低信貸資金風(fēng)險(xiǎn)。

（六）推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，形成誠(chéng)信的制度規(guī)范和社會(huì)環(huán)境

企業(yè)和銀行既是信用建設(shè)主體，又是以信用活動(dòng)為基礎(chǔ)的借貸雙方當(dāng)事人，必須積極主動(dòng)規(guī)范自身信用行為。同時(shí)，政府及有關(guān)部門也應(yīng)合力推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，共同構(gòu)建誠(chéng)信社會(huì)。首先，要加強(qiáng)信用立法。法律手段不僅是政府管理經(jīng)濟(jì)的基本方式，也是制度信用的重要組成部分。要以信用為基點(diǎn)，制定并頒布相關(guān)法律、法規(guī)，用法律規(guī)范信用體系的建設(shè)；其次，建立公開(kāi)的社會(huì)信用信息網(wǎng)絡(luò)。建立公開(kāi)的社會(huì)信用信息網(wǎng)絡(luò)，便于各方獲取交易相對(duì)人的信用信息，減少交易風(fēng)險(xiǎn)；第三，引導(dǎo)企業(yè)建立誠(chéng)信文化。沒(méi)有建立企業(yè)信用制度，整個(gè)社會(huì)信用制度也無(wú)從建立。政府在指導(dǎo)企業(yè)改革與發(fā)展的過(guò)程中，要把信用制度作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)容，弘揚(yáng)和肯定企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信行為，曝光企業(yè)失信的行為并加以懲戒，促使企業(yè)形成誠(chéng)信為本思想，努力營(yíng)造良好的社會(huì)誠(chéng)信氛圍；第四，推進(jìn)、培育信用中介機(jī)構(gòu)的建立。為便利當(dāng)事人了解交易相對(duì)人的信用狀況，增強(qiáng)社會(huì)信用力量，需要培育和發(fā)展一批具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德的信用中介機(jī)構(gòu)，為社會(huì)提供高質(zhì)量的信用咨詢服務(wù)。