前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 授信 風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展和市場(chǎng)體系的不斷完善，中小企業(yè)的重要性日益顯著，成為國民經(jīng)濟(jì)的生力軍和稅收增長的基石，對(duì)促進(jìn)社會(huì)就業(yè)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步起到至關(guān)重要的作用。國家推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的政策力度也越來越大，中小企業(yè)業(yè)務(wù)市場(chǎng)非常廣闊。積極推動(dòng)中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展不但是政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的政策要求，更是銀行加快業(yè)務(wù)發(fā)展、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)、提升綜合收益和市場(chǎng)競(jìng)爭力，增強(qiáng)發(fā)展后勁的內(nèi)在需求和動(dòng)力源泉。然而，由于中小企業(yè)本身的局限性和經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，商業(yè)銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，如何有效控制授信風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)現(xiàn)銀企雙贏是商業(yè)銀行亟待解決的問題。本文分析了中小企業(yè)授信的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，并在此基礎(chǔ)上提出了中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。

一、中小企業(yè)的定義

目前，商業(yè)銀行判定中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)仍然采納國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》（國經(jīng)貿(mào)中小企〔2003〕143號(hào)），該標(biāo)準(zhǔn)主要考慮企業(yè)從業(yè)人數(shù)、銷售收入和資產(chǎn)總額這三個(gè)參數(shù)。筆者結(jié)合中國銀行業(yè)的實(shí)際情況、新巴塞爾協(xié)議要求以及香港金管局在中小企業(yè)劃分的實(shí)踐，以銷售收入作為劃分中小企業(yè)的主要依據(jù)，將年銷售額在500萬元（含）至5億（含）人民幣的企業(yè)、各類從事經(jīng)營活動(dòng)的法人組織稱為中小企業(yè)。對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、投資管理業(yè)等行業(yè)的中小企業(yè)劃分以資產(chǎn)總額代替銷售收入。

二、中小企業(yè)授信的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素

截至2011年末，我國金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款余額達(dá)21.8萬億元，同比增長18.6%，增速比大型企業(yè)貸款高7.1個(gè)百分點(diǎn)。然而，據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，截至2011年末，全國小企業(yè)貸款不良率為2.02%，其中單戶授信500萬元以下的小企業(yè)貸款不良率為5.14%，遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行整體約1%的不良貸款率。中小企業(yè)的金融需求、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、運(yùn)作特點(diǎn)較大企業(yè)具有明顯的差異，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)主要面臨以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

一是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)生命周期短，更容易受到經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)、原材料價(jià)格波動(dòng)、人力成本價(jià)格上升等因素的影響，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差。另外，中小企業(yè)主要以勞動(dòng)密集型為主，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)比例偏低，大部分中小企業(yè)是靠模仿、貼牌、來料加工，原創(chuàng)性、自主性的產(chǎn)品較少，產(chǎn)品附加值較低，產(chǎn)品競(jìng)爭力弱，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)較難，一旦受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利影響，就會(huì)失去抵御能力，導(dǎo)致商業(yè)銀行授信的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。二是信用風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)一般擔(dān)保缺失，抵押物不足，容易出現(xiàn)惡意拖欠或者逃廢貸款的情況，違約率較大中型企業(yè)較高。三是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)大多沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，管理者的管理水平不高，主要經(jīng)營者對(duì)企業(yè)有較強(qiáng)控制權(quán)，經(jīng)營的自主性和隨意性較大。許多中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清，家族性質(zhì)較濃，容易發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)內(nèi)部股東容易出現(xiàn)糾紛和涉訴，企業(yè)的貸款資金存在被關(guān)聯(lián)企業(yè)占款或挪用風(fēng)險(xiǎn)。四是道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，往往對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)提出若干限制性的要求。這意味著若企業(yè)違反與銀行簽訂的以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的債務(wù)契約，將會(huì)增加企業(yè)借款成本。因此，為了能夠取得銀行的信貸支持，中小企業(yè)往往會(huì)對(duì)一些不利信息和風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行隱瞞，訴諸“報(bào)表粉飾”的現(xiàn)象比較普遍，多本賬簿、多頭開戶的現(xiàn)象也比較普遍。由于銀企之間的信息不對(duì)稱，企業(yè)可能改變信貸資金的用途，將信貸資金用于高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的投資項(xiàng)目，這也增加了銀行對(duì)中小企業(yè)的授信風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

第一，缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整的客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。目前，由于中小企業(yè)授信管理成本過高，大多數(shù)銀行客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)沒有及時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及區(qū)域情況的變化而適時(shí)調(diào)整，相關(guān)指標(biāo)欠缺標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，不具操作性，使得授信風(fēng)險(xiǎn)的源頭不能及時(shí)得到把控。

第二，商業(yè)銀行中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系仍須進(jìn)一步完善。中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏效率，沒有貼近市場(chǎng)。大多數(shù)商業(yè)銀行現(xiàn)有分行組織架構(gòu)中缺少中小企業(yè)專業(yè)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和專業(yè)審批團(tuán)隊(duì)，尚未完全實(shí)現(xiàn)全面貫穿，總分行各業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)缺乏聯(lián)動(dòng)的組織架構(gòu)。專業(yè)審批團(tuán)隊(duì)的缺失，使得小企業(yè)授信審批效率低，不能滿足企業(yè)資金短、頻、快的要求，嚴(yán)重制約小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。另外，商業(yè)銀行現(xiàn)有的早期預(yù)警和貸后管理技術(shù)也有待進(jìn)一步完善。中小企業(yè)貸后管理主要依靠客戶經(jīng)理進(jìn)行定期跟蹤，難以避免管理體系中存在一定的信息不對(duì)稱和道德風(fēng)險(xiǎn)。

第三，中小企業(yè)授信擔(dān)保方式有待多樣化。有數(shù)據(jù)表明：我國商業(yè)銀行接受信貸擔(dān)保物中70%左右是土地和建筑等不動(dòng)產(chǎn)，而廣大中小企業(yè)資產(chǎn)的70% 以上表現(xiàn)為應(yīng)收賬款和存貨，普遍欠缺不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保資源。擔(dān)保不足成為中小企業(yè)融資難的主要瓶頸之一。擴(kuò)大貸款擔(dān)保的保證措施范圍，對(duì)解決中小企業(yè)融資難問題意義重大，同時(shí)，保證措施多樣化有利于分散商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)。

四、中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

第一，嚴(yán)格“準(zhǔn)入”關(guān)，從源頭上把控風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行需研究中小企業(yè)所在的行業(yè)環(huán)境、行業(yè)地位和國家宏觀政策，確定業(yè)務(wù)目標(biāo)市場(chǎng)及標(biāo)準(zhǔn)，制定實(shí)施細(xì)則，包括客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、授信標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)市場(chǎng)選擇、資產(chǎn)組合管理要求。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及區(qū)域情況對(duì)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，根據(jù)借款人最新的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)及對(duì)賬單流水情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶的準(zhǔn)入評(píng)級(jí)，使指標(biāo)更加標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，更具操作性，以便更合理有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。要研究不同類型中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和資金流動(dòng)規(guī)律，有效識(shí)別和控制信貸運(yùn)行中各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把握信貸投向。另外，企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該多樣化，側(cè)重對(duì)企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的分析和評(píng)價(jià)。中小企業(yè)授信客戶財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性，未能真實(shí)反映客戶的經(jīng)營情況。所以，商業(yè)銀行信貸人員不能單純以財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)作為評(píng)判企業(yè)的主要手段，而應(yīng)該結(jié)合中小企業(yè)核心管理層經(jīng)驗(yàn)、公司成立年限、控制人背景和學(xué)歷、貸款和結(jié)算紀(jì)錄、銀行同業(yè)查詢、買方集中度、上下游客戶查詢等非財(cái)務(wù)因素作為企業(yè)授信的主要準(zhǔn)入依據(jù)。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，定期監(jiān)測(cè)企業(yè)銷售回款這一指標(biāo)的完成情況。只有制定細(xì)化的目標(biāo)市場(chǎng)及準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，將他們與一般大型客戶區(qū)分開來，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，才能更合理、有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。

第二，建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。一是建立中小企業(yè)客戶經(jīng)理隊(duì)伍和風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。設(shè)立專職的中小企業(yè)貸款審批人員或者建立批量化審批中心，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化的流程，根據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度和授信金額，分級(jí)授權(quán)審批，推進(jìn)中小企業(yè)業(yè)務(wù)獨(dú)立的信貸審批機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建議可以在總行風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線設(shè)立中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)全行中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)組合管理、授信審批管理、審批流程質(zhì)量監(jiān)測(cè)、客戶滿意度監(jiān)測(cè)、信用恢復(fù)評(píng)價(jià)等工作，并根據(jù)以上相關(guān)職能設(shè)立專業(yè)團(tuán)隊(duì)。在各分行（含二級(jí)分行）及中小企業(yè)業(yè)務(wù)量大的異地支行設(shè)立分級(jí)授權(quán)的中小企業(yè)獨(dú)立審批人，利用信貸審批系統(tǒng)，負(fù)責(zé)日常項(xiàng)目的具體審批工作?？傂行刨J審查部門負(fù)責(zé)審批政策制定、信貸組合管理、審批流程監(jiān)測(cè)、個(gè)別特例項(xiàng)目審批等整體質(zhì)量、流程管理工作。二是完善中小企業(yè)問責(zé)機(jī)制。據(jù)悉，商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款不良率急劇攀升最主要的原因是執(zhí)行層面的違規(guī)問題。分行在具體業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的執(zhí)行上存在較為普遍的操作風(fēng)險(xiǎn)，需切實(shí)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)全流程和各環(huán)節(jié)的精細(xì)化管理。加強(qiáng)對(duì)貸款“三查”制度執(zhí)行的監(jiān)督，完善中小企業(yè)問責(zé)機(jī)制，以違規(guī)的發(fā)生作為問責(zé)觸發(fā)點(diǎn)。按照“盡職者免責(zé)，失職者問責(zé)”的原則，結(jié)合實(shí)際情況和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定執(zhí)行檢查和問責(zé)。三是做好對(duì)中小企業(yè)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)組合分析，科學(xué)監(jiān)測(cè)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果，對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)品方案、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)授權(quán)等進(jìn)行優(yōu)化和完善。四是加強(qiáng)科技系統(tǒng)建設(shè)，提高中小企業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。推進(jìn)小企業(yè)授信業(yè)務(wù)銷售回款監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和客戶評(píng)級(jí)操作系統(tǒng)、中小企業(yè)業(yè)務(wù)貸后管理系統(tǒng)、中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算體系和客戶關(guān)系管理系統(tǒng)建設(shè)等工作，提高中小企業(yè)業(yè)務(wù)的信息化操作水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第三，采用多種保證方式。由于信息不對(duì)稱，擔(dān)保措施對(duì)小企業(yè)信貸資金的安全至關(guān)重要，特別是對(duì)首次接觸的中小企業(yè)客戶，必須落實(shí)可靠的第二還款來源。銀行可按照中小企業(yè)所在的“資金線”、“產(chǎn)業(yè)鏈”、“生意圈”為其設(shè)計(jì)擔(dān)保方式，在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，可以是“軟抵押”，即用動(dòng)產(chǎn)抵押、應(yīng)收款抵押、存貨質(zhì)押、倉單質(zhì)押、專利權(quán)質(zhì)押等方式。具體擔(dān)保措施可以多樣化，例如：獲取專業(yè)的擔(dān)保公司提供的保證擔(dān)保；對(duì)于由商業(yè)銀行優(yōu)質(zhì)客戶、世界500強(qiáng)企業(yè)或國有大型企業(yè)集團(tuán)建立的穩(wěn)定供銷、協(xié)作關(guān)系的上下游產(chǎn)業(yè)鏈中的小企業(yè)貸款，應(yīng)由以上企業(yè)提供保證擔(dān)保；對(duì)于供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)中的中小企業(yè)，可要求相關(guān)的優(yōu)質(zhì)核心企業(yè)提供保證擔(dān)保，聯(lián)盟體成員互相了解，彼此監(jiān)督，使信息不對(duì)稱性降低；進(jìn)行保證金風(fēng)險(xiǎn)緩釋，保證金池覆蓋聯(lián)盟體成員最大單戶授信。同時(shí)，積極探索中小企業(yè)聯(lián)保貸款，由當(dāng)?shù)仄髽I(yè)聯(lián)合擔(dān)?；蛐袠I(yè)“龍頭”企業(yè)擔(dān)保，并積極搭建擔(dān)保公司、保險(xiǎn)公司、政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、地方商會(huì)、園區(qū)管委會(huì)等合作平臺(tái)。對(duì)符合信用貸款條件的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)，可以發(fā)放無抵押、無擔(dān)保的信用貸款。同時(shí)，對(duì)現(xiàn)有的忠誠客戶，可采取一定的激勵(lì)機(jī)制，可按不同信用等級(jí)分別適當(dāng)調(diào)整抵質(zhì)押覆蓋率，但要設(shè)定可調(diào)整客戶數(shù)量的上限比例。

可以預(yù)見，隨著市場(chǎng)化的進(jìn)一步推進(jìn)，中小企業(yè)將成為推動(dòng)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展最強(qiáng)勁的力量。多年來習(xí)慣于圍繞大客戶展開競(jìng)爭的國內(nèi)銀行，在政策扶持傾斜和新興領(lǐng)域挖潛的雙重驅(qū)動(dòng)下，現(xiàn)已紛紛大力拓展中小企業(yè)金融。效率是股份制商業(yè)銀行搶占市場(chǎng)的武器。銀行要不斷探索和創(chuàng)新，建立適合中小企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制模式，既要控制風(fēng)險(xiǎn)，又要注重效率，不斷提高銀行業(yè)務(wù)發(fā)展水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，構(gòu)建起專業(yè)化程度較高的信貸業(yè)務(wù)機(jī)制，形成具有競(jìng)爭力的中小企業(yè)金融服務(wù)新模式。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 崔宏：財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀――信貸分析實(shí)務(wù)[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2012.

[2] 黃世忠：財(cái)務(wù)報(bào)表分析：理論、框架、方法與案例[M].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2007.

[3] 劉傳巖、王濤：中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析與防范對(duì)策研究[J].區(qū)域金融研究，2011（2）.

商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理范文第2篇

關(guān)鍵詞: 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率績效考核

中圖分類號(hào): F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A文章編號(hào): 1006-1770(2008)07-019-04

一、傳統(tǒng)的績效考核指標(biāo)和信貸管理方式存在的問題

長期以來，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，這和商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工具匱乏和傳統(tǒng)的績效考核機(jī)制有關(guān)。目前國內(nèi)商業(yè)銀行用來衡量銀行盈利的傳統(tǒng)指標(biāo)主要包括股權(quán)收益率（ROE）和資產(chǎn)回報(bào)率（ROA），這類指標(biāo)最大的問題是沒有將風(fēng)險(xiǎn)和收益放在同一時(shí)期予以考慮。在這類指標(biāo)體系下，風(fēng)險(xiǎn)成本與基層營銷人員的責(zé)、權(quán)、利無法得到有效地結(jié)合，因此各經(jīng)營單位往往重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，分解到營銷人員的考核指標(biāo)就是業(yè)務(wù)量，營銷人員的獎(jiǎng)金與業(yè)務(wù)量掛鉤。這樣的考核機(jī)制很容易引發(fā)基層單位和營銷人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。在申報(bào)授信時(shí)，一些營銷人員強(qiáng)調(diào)近期收益多，分析未來風(fēng)險(xiǎn)少；授信審查人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握僅僅是依靠經(jīng)驗(yàn)和判斷，由于沒有合適的計(jì)量工具，難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行量化。因此，面對(duì)基層營銷人員在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中艱難營銷而來的并被說成是收益巨大風(fēng)險(xiǎn)很小的授信客戶，很容易形成信貸審批的倒逼機(jī)制。

由此可見，傳統(tǒng)的績效考核機(jī)制和信貸管理方式一方面容易導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量受到影響，一方面使得商業(yè)銀行選擇的客戶雖未違約但其產(chǎn)生的收益可能無法覆蓋客戶的風(fēng)險(xiǎn)成本和占用的資本成本，也就是說雖獲得了會(huì)計(jì)利潤但沒有獲得經(jīng)濟(jì)利潤。

二、風(fēng)險(xiǎn)―收益均衡控制理論及基于RAROC的管理模式

（一）RAROC風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)介紹

1、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率RAROC

RAROC（risk-adjusted return on capital）的含義是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率，是由美國信孚銀行在20世紀(jì)70年代最先提出的，最初的目的是為了度量銀行信貸資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)和在特定損失率下為限制風(fēng)險(xiǎn)敞口必須的股權(quán)數(shù)量。此后，國外許多大銀行紛紛將RAROC用于風(fēng)險(xiǎn)管理和績效度量。RAROC的計(jì)算公式如下：

RAROC=風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益/經(jīng)濟(jì)資本=（會(huì)計(jì)利潤-風(fēng)險(xiǎn)成本EL）/經(jīng)濟(jì)資本EC

從以上公式分析，計(jì)算RAROC涉及會(huì)計(jì)利潤、風(fēng)險(xiǎn)成本和經(jīng)濟(jì)資本這三個(gè)因素，而風(fēng)險(xiǎn)成本（EL）和經(jīng)濟(jì)資本（EC）這兩個(gè)因素的數(shù)值都有待于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具的改進(jìn)才能獲得。首先，我們來看風(fēng)險(xiǎn)成本（EL），我們知道資產(chǎn)的損失可以分為預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失(UL)兩部分，預(yù)期損失是風(fēng)險(xiǎn)損失的數(shù)學(xué)期望，是資產(chǎn)損失的歷史平均值，是可以預(yù)見到的損失，它將作為銀行經(jīng)營管理成本的一部分抵扣當(dāng)期收益，因此預(yù)期損失也就是風(fēng)險(xiǎn)成本，應(yīng)該在貸款的定價(jià)中得到補(bǔ)償。其次，我們來看經(jīng)濟(jì)資本（EC），經(jīng)濟(jì)資本是銀行內(nèi)部為有效管理風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的配置給資產(chǎn)或某項(xiàng)業(yè)務(wù)用以減緩風(fēng)險(xiǎn)沖擊的資本，又被稱為在險(xiǎn)資本。它是一個(gè)“算出來”的數(shù)字，在數(shù)值上等于非預(yù)期損失（UL），其計(jì)算過程非常復(fù)雜，而且根據(jù)資產(chǎn)組合違約的相關(guān)性理論，對(duì)于組合層面的經(jīng)濟(jì)資本配置，需要考慮各債務(wù)人之間的違約相關(guān)性，違約相關(guān)性是指一個(gè)債務(wù)人或風(fēng)險(xiǎn)敞口的違約在多大程度上導(dǎo)致另一個(gè)債務(wù)人或風(fēng)險(xiǎn)敞口的違約。組合層面需配置的經(jīng)濟(jì)資本小于組合中各債務(wù)人需配置的經(jīng)濟(jì)資本之和。所以，資產(chǎn)組合管理模型的開發(fā)和實(shí)施是全行的經(jīng)濟(jì)資本能得到準(zhǔn)確計(jì)量的條件。

2、 股東附加價(jià)值（SVA）和經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）

資本作為稀缺資源是有成本的，因此要求獲得相應(yīng)的回報(bào)，追求股東價(jià)值最大化是商業(yè)銀行經(jīng)營的最終目標(biāo)。從單個(gè)客戶看，一項(xiàng)新的資產(chǎn)業(yè)務(wù)能否被銀行批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)是看它能否給股東創(chuàng)造價(jià)值，即SVA是否大于0；從銀行整體看，一項(xiàng)新的資產(chǎn)業(yè)務(wù)能否被銀行批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)是該資產(chǎn)業(yè)務(wù)能否使銀行資產(chǎn)組合的邊際效益最大化。因此SVA是事前風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，可用以下公式表示：

SVA=預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益-經(jīng)濟(jì)資本*資本目標(biāo)收益率

= （預(yù)期會(huì)計(jì)利潤-EL）-EC*k1=EC*RAROC-EC*k1

=（ RAROC-k1）*EC

在以上公式中，資本目標(biāo)收益率K1反映一家商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，是應(yīng)由董事會(huì)制訂的高層戰(zhàn)略目標(biāo)。國外商業(yè)銀行多用稅前25%或稅后15%作為銀行資本目標(biāo)收益率的標(biāo)準(zhǔn)。最低的資本目標(biāo)收益率（Hurdle Rate）一般應(yīng)等于資本加權(quán)平均成本。

經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）是財(cái)務(wù)核算的概念，是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的資產(chǎn)業(yè)務(wù)計(jì)量其給股東增加的價(jià)值，因此在事后的績效考核中廣泛使用?？捎靡韵鹿奖硎荆?/p>

EVA=當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益-經(jīng)濟(jì)資本*資本加權(quán)平均成本

= （當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤-EL）-EC*k2=EC*RAROC-EC*k2

=（ RAROC-k2）*EC

在以上公式中，K2指的是資本加權(quán)平均成本（WACC）。對(duì)于上市公司，可通過資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM模型）進(jìn)行計(jì)算。

因此，RAROC和SVA（或EVA）是同一范疇概念，只存在表現(xiàn)形式上的差異。股東所要求的業(yè)績目標(biāo)對(duì)應(yīng)于董事會(huì)要求的目標(biāo)收益率，RAROC以比率表示，而SVA（或EVA）以絕對(duì)值表示。在績效考核時(shí)，EVA指標(biāo)更加直觀，對(duì)于單個(gè)客戶的績效考核：

當(dāng)RAROC=資本加權(quán)平均成本時(shí)，即EVA =0時(shí)，說明該筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)既不創(chuàng)造也不減少價(jià)值。

當(dāng)RAROC＞資本加權(quán)平均成本時(shí)，即EVA ＞0時(shí)，說明該筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)增加了經(jīng)濟(jì)價(jià)值。反之，則減少了經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

（二）RAROC的考核層次

RAROC的績效考核指標(biāo)既可以在全行范圍制定銀行總體的RAROC，也可以據(jù)此分解到分、支行層面、各產(chǎn)品線層面、客戶經(jīng)理層面、單個(gè)客戶層面和單筆交易層面。經(jīng)營單位以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)為指導(dǎo)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，事后可以對(duì)上述各個(gè)層面自下而上進(jìn)行匯總，以檢查全行RAROC指標(biāo)的實(shí)際完成情況。

三、基于RAROC的績效考核和管理模式在商業(yè)銀行實(shí)踐中的應(yīng)用條件

（一）商業(yè)銀行自身發(fā)展要求是運(yùn)用RAROC管理模式的內(nèi)在動(dòng)力

RAROC的計(jì)算需要大量的數(shù)據(jù)，RAROC管理模式的應(yīng)用是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、銀行政策、資本管理、定價(jià)機(jī)制、系統(tǒng)建設(shè)以及前、中、后臺(tái)的配合等，需要銀行從整體管理角度出發(fā)，不是個(gè)別部門能夠單獨(dú)完成的，因此RAROC的應(yīng)用需要自上而下的行動(dòng)，需要銀行高級(jí)管理層的決心和支持。成功的RAROC績效管理并非單靠信息科技的支持，很多失敗的例子都是由于文化障礙和管理層的固有觀念沒有改變。

（二）健全的資本管理制度是運(yùn)用RAROC管理模式的重要前提

運(yùn)用RAROC管理模式一方面要求銀行能夠自下而上地測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)，匯總為各類銀行業(yè)務(wù)所需配置的經(jīng)濟(jì)資本，得到全行的資本需求。另一方面要根據(jù)董事會(huì)確定的資本回報(bào)要求完成資本配置，將資產(chǎn)調(diào)整到最佳的組合結(jié)構(gòu)。這需要商業(yè)銀行在實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的基礎(chǔ)上建立一整套的資本管理制度。

（三）內(nèi)部評(píng)級(jí)法的實(shí)施是運(yùn)用RAROC管理模式的必要條件

2004年6月正式公布的巴塞爾新資本協(xié)議所倡導(dǎo)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法實(shí)質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)的資本充足率計(jì)算及資本監(jiān)管的方法。新資本協(xié)議提出了更精確、更全面、更敏銳地評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法。實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法后，從建立的模型中可以提供銀行客戶的違約概率（PD）、各類貸款在違約后的損失比率（LGD）、違約時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)敞口（EAD），進(jìn)而計(jì)算預(yù)期損失（EL），極大地提高了銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平。內(nèi)部評(píng)級(jí)的結(jié)果可在貸款組合管理、授信決策、貸款定價(jià)、銀行撥備計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本的分配、基于RAROC的績效考核等領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用。

（四）相關(guān)數(shù)據(jù)質(zhì)量是運(yùn)用RAROC管理模式的重要保障

RAROC考核指標(biāo)需要合理計(jì)算收益、營運(yùn)成本、風(fēng)險(xiǎn)成本及經(jīng)濟(jì)資本，這些數(shù)據(jù)涉及商業(yè)銀行多個(gè)部門、多個(gè)系統(tǒng)。準(zhǔn)確計(jì)算RAROC需要以下幾個(gè)方面系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合：

1、為動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)確定資金成本需要建立精確、合理的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)；

2、為計(jì)算收入和合理分?jǐn)偯宽?xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營成本需要建立完善的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，并在管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)中通過收入扣減營運(yùn)成本及風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)本得到風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)收益；

3、為合理確定每項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成本EL需要建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)；

4、為合理確定經(jīng)濟(jì)資本需要建立經(jīng)濟(jì)資本計(jì)算系統(tǒng)；

5、為滿足RAROC在各個(gè)層面和各種情況下的應(yīng)用需要建立RAROC系統(tǒng)。

下圖簡單表述了計(jì)算RAROC的方法及各參數(shù)和系統(tǒng)之間的關(guān)系：

四、基于RAROC的管理模式在我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

（一）基于RAROC的管理模式在單個(gè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

目前國內(nèi)由銀監(jiān)會(huì)指定的實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的商業(yè)銀行正在內(nèi)部評(píng)級(jí)法的開發(fā)和推廣過程中，并取得了一些階段性的項(xiàng)目成果，這些銀行目前大都可以計(jì)量單個(gè)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)成本EL，對(duì)單個(gè)客戶的非預(yù)期損失UL可以作初步估計(jì)，這是在單個(gè)客戶層面應(yīng)用RAROC管理模式的基礎(chǔ)條件。為了盡早應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的成果，有條件的商業(yè)銀行可以基于一些假設(shè)條件，在單個(gè)客戶層面RAROC管理模式的應(yīng)用上作些有益的嘗試：

1、設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好

要實(shí)現(xiàn)基于RAROC的績效考核和管理模式，首先必須由董事會(huì)自上而下制定商業(yè)銀行總體的風(fēng)險(xiǎn)偏好，據(jù)此確定資本目標(biāo)收益率要求。最低的資本目標(biāo)收益率（Hurdle Rate）應(yīng)參照商業(yè)銀行的資本成本率。有條件的商業(yè)銀行可以將風(fēng)險(xiǎn)偏好細(xì)化分解到行業(yè)層面和產(chǎn)品層面。資本目標(biāo)收益率的設(shè)置對(duì)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。該目標(biāo)設(shè)置越高，在經(jīng)營上就會(huì)越保守，在業(yè)務(wù)中就會(huì)表現(xiàn)得更加拒絕風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然也就會(huì)放棄更多客戶；反之如果該目標(biāo)設(shè)置越低，在經(jīng)營上就會(huì)越激進(jìn)，可能會(huì)給銀行帶來更多的風(fēng)險(xiǎn)。因此風(fēng)險(xiǎn)偏好決定了商業(yè)銀行最終選擇什么樣的客戶。

2、制定授信標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)管理政策

在選擇授信客戶時(shí)，必須充分考慮客戶的盈利是在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上獲得的。如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)過大，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)期損失和非預(yù)期損失就高，這時(shí)即便該客戶能給銀行帶來較大的收入，但其經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率未必能達(dá)到資本的最低收益率要求，這種客戶不能給股東創(chuàng)造價(jià)值，也是不符合商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的。

因此在授信申報(bào)審批時(shí)，應(yīng)制定RAROC和SVA的標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)RAROC＞資本目標(biāo)收益率（或SVA ＞0）時(shí)，認(rèn)為該筆業(yè)務(wù)可增加股東價(jià)值，可以敘做。這種標(biāo)準(zhǔn)可以促使?fàn)I銷人員在開展業(yè)務(wù)時(shí)能夠貫徹落實(shí)平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的理念。

3、制定考核方案，建立約束機(jī)制

在公司信貸業(yè)務(wù)條線建立對(duì)單個(gè)客戶的經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率的績效考核制度，一方面在授信申報(bào)時(shí)應(yīng)選擇符合我行風(fēng)險(xiǎn)偏好的客戶，選擇預(yù)評(píng)估（以后將授信申報(bào)時(shí)對(duì)授信客戶RAROC和SVA 的測(cè)算簡稱為“本期預(yù)測(cè)”）達(dá)到授信標(biāo)準(zhǔn)的客戶；另一方面應(yīng)在年末根據(jù)客戶上個(gè)年度的實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況對(duì)客戶RAROC和EVA進(jìn)行測(cè)算（以后簡稱“上年實(shí)際”），檢測(cè)客戶“上年實(shí)際”的EVA是否大于0；在授信方案到期時(shí)，計(jì)算客戶上個(gè)授信期間實(shí)際的RAROC和EVA（以后簡稱“上期實(shí)際”），檢測(cè)客戶“上期實(shí)際”的EVA是否大于0。并將“上年實(shí)際”的完成情況與客戶經(jīng)理的獎(jiǎng)金分配掛鉤?！吧夏陮?shí)際”的考核有利于客戶之間在同一會(huì)計(jì)年度的比較，并為將來對(duì)組合層面包括分支行的考核打下基礎(chǔ)；“上期實(shí)際”的計(jì)算有利于對(duì)授信方案是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行針對(duì)性的檢查，以避免客戶經(jīng)理在申報(bào)授信時(shí)高估收益低估風(fēng)險(xiǎn)。這種做法從機(jī)制上保證了從選擇客戶初期就充分考慮風(fēng)險(xiǎn)和分析客戶價(jià)值，在授信方案實(shí)施的過程中密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和努力實(shí)現(xiàn)客戶價(jià)值，實(shí)現(xiàn)最大限度地提升股東價(jià)值的目標(biāo)。

4、實(shí)踐過程中的操作建議

從“本期預(yù)測(cè)”到“上期實(shí)際”和“上年實(shí)際”，都需要完善的RAROC系統(tǒng)的支持，且對(duì)系統(tǒng)的要求逐步提高。商業(yè)銀行可從“本期預(yù)測(cè)”著手，逐步實(shí)現(xiàn)和優(yōu)化對(duì)“上期實(shí)際”和“上年實(shí)際”的計(jì)算，以實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶實(shí)際完成情況的考核。本文對(duì)“本期預(yù)測(cè)”時(shí)的參數(shù)設(shè)置給出操作性的建議：

收入：根據(jù)客戶授信方案和可能的額度使用情況對(duì)客戶帶來的利息收入和非利息收入進(jìn)行預(yù)測(cè)。利息收入減去資金成本得到凈利息收入

資金成本：在國內(nèi)商業(yè)銀行尚沒有建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)的情況下，還不能動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)反映內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格（FTP），可暫由預(yù)算財(cái)務(wù)部門定期提供，定期更新。

營運(yùn)成本：對(duì)擬申報(bào)的授信客戶所辦理業(yè)務(wù)的營運(yùn)成本的預(yù)測(cè)比較困難，建議利用現(xiàn)有管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，得到上年全部授信客戶的營運(yùn)成本占風(fēng)險(xiǎn)敞口的比例，以此平均值作為當(dāng)前單個(gè)授信客戶的營運(yùn)成本占其風(fēng)險(xiǎn)敞口的比例。暫且假設(shè)預(yù)測(cè)的營運(yùn)成本為風(fēng)險(xiǎn)敞口的2%，若數(shù)據(jù)允許可按業(yè)務(wù)規(guī)模對(duì)該比例作進(jìn)一步區(qū)分。

風(fēng)險(xiǎn)成本：在內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)支持下，可取授信分析時(shí)點(diǎn)的客戶違約概率PD、授信方案對(duì)應(yīng)的違約損失率LGD、以擬申報(bào)的授信期限內(nèi)客戶各業(yè)務(wù)品種的預(yù)計(jì)平均余額及授信額度為基礎(chǔ)預(yù)測(cè)客戶的EAD，在此基礎(chǔ)上計(jì)算出授信客戶在特定授信方案特定風(fēng)險(xiǎn)敞口下的預(yù)期損失（風(fēng)險(xiǎn)成本）EL。

期限 M：對(duì)于一年以內(nèi)期限的授信業(yè)務(wù)，M可采取簡單處理方式取值1年。對(duì)于長于1年的授信業(yè)務(wù)，沒有能力計(jì)算客戶長期違約概率的銀行可暫時(shí)不要計(jì)算客戶的RAROC和SVA。有能力計(jì)算客戶長期違約概率的銀行可采取剩余有效期限，但最長不超過5年。

經(jīng)濟(jì)資本：暫不考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。單個(gè)客戶的非預(yù)期損失UL是指該筆貸款損失分布的標(biāo)準(zhǔn)差，它忽略組合中各貸款的相關(guān)關(guān)系，并假設(shè)EAD是個(gè)常數(shù)，計(jì)算公式為：

假定LGD為常數(shù)，則其方差為0，則公式可以進(jìn)一步簡化為：

下面以某授信客戶申報(bào)授信為例，進(jìn)行說明。假設(shè)某客戶申報(bào)1億元流動(dòng)資金授信額度，貸款利率6.5%，期限一年，擔(dān)保方式為信用。假設(shè)申報(bào)時(shí)點(diǎn)該行的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格FTP為3%，預(yù)測(cè)營運(yùn)成本占敞口的比例為2%，最低資本目標(biāo)收益率為稅前25%。經(jīng)測(cè)算該客戶PD為2%，LGD為50%，該客戶授信后即將全額提款。

雖然該客戶經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益是正值，但由于該客戶稅前經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率小于該行稅前的最低資本目標(biāo)收益率，因此不符合該行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，因此授信方案不應(yīng)被批準(zhǔn)。

（二）基于RAROC的管理模式在信用風(fēng)險(xiǎn)組合管理中的應(yīng)用

展望未來，商業(yè)銀行將逐步使用更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，各借款人之間風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的相關(guān)性將被納入考慮，從而使資產(chǎn)組合管理具有更強(qiáng)的可操作性。在能夠有效分配經(jīng)濟(jì)資本和進(jìn)行組合管理的前提下，商業(yè)銀行可以嘗試根據(jù)全行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，自上而下分解業(yè)務(wù)指標(biāo)、分配資本，并以組合層面的RAROC最大化為原則選擇客戶和產(chǎn)品，在績效考核時(shí)自下而上地計(jì)算單個(gè)客戶層面、資產(chǎn)組合層面、分支行層面以及銀行總體層面的RAROC、實(shí)現(xiàn)多維度盈利分析，進(jìn)而配合人力資源部門對(duì)各經(jīng)營單位的考核工作。

只有實(shí)現(xiàn)在組合層面的RAROC管理，才能在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中更準(zhǔn)確地制定行業(yè)政策和區(qū)域政策，才能對(duì)全行進(jìn)行科學(xué)的績效考核，才能真正體現(xiàn)股東價(jià)值的最大化。

（三）在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中提高股東附加價(jià)值的手段

RAROC管理模式揭示了在信用風(fēng)險(xiǎn)管理過程中在資金成本和經(jīng)營成本一定的前提下提高股東價(jià)值的有效手段：

1、提高客戶對(duì)銀行的綜合回報(bào)。對(duì)于授信客戶，合理的貸款價(jià)格應(yīng)能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本。需要強(qiáng)調(diào)的是貸款定價(jià)是一個(gè)非常復(fù)雜的問題，僅僅僵化地服從理論是不能在競(jìng)爭中取勝的。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中，在賣方市場(chǎng)環(huán)境下很可能銀企談定的貸款利率不能完全覆蓋上述成本，但如果通過充分挖掘客戶潛力，提高產(chǎn)品交叉銷售能力，還是有可能使客戶對(duì)銀行的綜合回報(bào)覆蓋上述成本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的增值。

2、降低風(fēng)險(xiǎn)成本。從風(fēng)險(xiǎn)成本EL的因素構(gòu)成看，選擇好客戶可以有效降低PD；在授信過程中選擇代償能力強(qiáng)的保證人和提供變現(xiàn)能力強(qiáng)的抵押品可以有效降低LGD；提高授信額度的使用率可以有效降低EAD。因此通過上述4種方式的使用可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)成本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的增值。

五、基于RAROC的績效考核和管理模式對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

（一）促進(jìn)了銀行從傳統(tǒng)信貸管理向現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)信貸管理是風(fēng)險(xiǎn)和收益兩個(gè)目標(biāo)處于互相割裂狀態(tài)下的管理。在傳統(tǒng)信貸管理模式下，商業(yè)銀行難以在客戶層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益在統(tǒng)一標(biāo)尺的基礎(chǔ)上進(jìn)行計(jì)量，因而在此基礎(chǔ)上所做的信貸決策只能是定性判斷的。而現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理是以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益最大化為目標(biāo)的管理。在現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，商業(yè)銀行可以在客戶層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益在統(tǒng)一標(biāo)尺（即統(tǒng)一折算成貨幣）的基礎(chǔ)上進(jìn)行計(jì)量，因而在此基礎(chǔ)上所做的信貸決策是定量的，是和銀行經(jīng)營目標(biāo)完全契合的?，F(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理的五大目標(biāo)包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益和風(fēng)險(xiǎn)控制。RAROC管理模式使商業(yè)銀行在客戶選擇初期就識(shí)別和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，并使貸后管理的重點(diǎn)由違約之后轉(zhuǎn)移到違約之前。不僅如此，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的雙向性性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)控制的目的是尋求風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡。

（二）實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法向管理會(huì)計(jì)方法的轉(zhuǎn)變。基于RAROC的績效考核和管理模式克服了傳統(tǒng)銀行績效考核中盈利目標(biāo)與潛在的可能損失在不同時(shí)期反映的時(shí)間錯(cuò)位問題，強(qiáng)調(diào)提前揭示風(fēng)險(xiǎn)，為避免以遠(yuǎn)期的風(fēng)險(xiǎn)換取一時(shí)的繁榮提供了制度保障和實(shí)現(xiàn)方法。

（三）有利于實(shí)現(xiàn)資源的最佳配置，促進(jìn)商業(yè)銀行從以資產(chǎn)管理為中心向以資本管理為中心轉(zhuǎn)變。過去我國商業(yè)銀行缺乏資本約束資產(chǎn)發(fā)展的理念，依靠信貸資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張來增加利潤。在這種情況下，商業(yè)銀行強(qiáng)調(diào)存貸比，認(rèn)為有存款就可以發(fā)放貸款，而無視發(fā)放貸款產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)加大了對(duì)資本的壓力?；赗AROC的績效考核和管理模式打破了單純的規(guī)模經(jīng)營思想，避免了片面地以業(yè)務(wù)量和利潤絕對(duì)額論英雄而不考慮風(fēng)險(xiǎn)的做法，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行的經(jīng)營必須以資本管理為核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理為手段注重風(fēng)險(xiǎn)/收益回報(bào)，質(zhì)量差的資產(chǎn)只有在高回報(bào)的條件下才可能存在。這種模式一改過去商業(yè)銀行將信貸規(guī)模在各分行存量基礎(chǔ)上普遍增加的“廣撒芝麻鹽”的做法，可以將資本配置給盈利能力強(qiáng)的地區(qū)和分行，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理能力弱的、給股東回報(bào)少的分行或地區(qū)可不再分配或少分配新的信貸規(guī)模，因而完全是以資本的價(jià)值取向來決定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的組合。

（四）有利于經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)績考核的統(tǒng)一和股東利益與經(jīng)營者行為的統(tǒng)一。基于RAROC的績效考核指標(biāo)體現(xiàn)了股東要求，經(jīng)營者以實(shí)現(xiàn)RAROC目標(biāo)而發(fā)展的客戶可促進(jìn)股東價(jià)值的增加，保證股東利益最大化，從而實(shí)現(xiàn)股東利益與經(jīng)營者行為的統(tǒng)一。而原有的單純以業(yè)務(wù)量和會(huì)計(jì)利潤為指標(biāo)的考核方式很可能由于風(fēng)險(xiǎn)滯后而致使辦理的資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上減少了股東價(jià)值。

六、在完善條件的前提下逐步推動(dòng)基于RAROC的管理和考核模式

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（RAROC）管理模式是現(xiàn)代化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高目標(biāo)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法的實(shí)施為RAROC管理模式的應(yīng)用取得了突破性的進(jìn)展。但我國商業(yè)銀行應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到RAROC管理模式的應(yīng)用需要自上而下的推動(dòng)和巨大的成本投入，對(duì)各方面的條件要求都非常高，在我國商業(yè)銀行還有很長的路要走。商業(yè)銀行應(yīng)夯實(shí)內(nèi)部評(píng)級(jí)基礎(chǔ)，推動(dòng)系統(tǒng)建設(shè)，逐步完善和持續(xù)優(yōu)化應(yīng)用條件。既要避免將成熟的理論和技術(shù)束之高閣，又要防止在不具備條件的情況下盲目應(yīng)用，阻礙業(yè)務(wù)的發(fā)展?，F(xiàn)階段，建議有條件的商業(yè)銀行可通過RAROC管理模式在單個(gè)客戶的授信管理和績效考核中的應(yīng)用方面作些有益的嘗試，以促進(jìn)信貸文化的轉(zhuǎn)變和信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

參考文獻(xiàn)：

1.武劍《內(nèi)部評(píng)級(jí)理論、方法與實(shí)務(wù)》[M]、北京：中國金融出版社、2005.6

2.周瑋，楊兵兵《Basel Ⅱ在中資銀行的實(shí)踐》[M]、北京：中國人民大學(xué)出版社、2006.7

商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理范文第3篇

從調(diào)查的情況看，大額貸款普遍存在如下問題：

大部分商業(yè)銀行未嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》的規(guī)定，未對(duì)單一法人機(jī)構(gòu)或集團(tuán)客戶的貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)以及貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等表內(nèi)外授信實(shí)行統(tǒng)一的授信管理，如開出的銀行承兌匯票未納入授信范圍，集團(tuán)客戶的子公司獨(dú)立授信等等。

貸款投向單一，關(guān)聯(lián)企業(yè)多，風(fēng)險(xiǎn)集中。一是關(guān)聯(lián)企業(yè)多，資金鏈復(fù)雜，借款企業(yè)自己提供的情況有無瞞報(bào)、漏報(bào)，銀行很難發(fā)現(xiàn)。二是貸款的投向集中。各銀行的大額貸款基本上都投向了該市的幾家上市公司及公路建設(shè)和水泥行業(yè)等。而這些大額貸款企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高，有部分企業(yè)的貸款余額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過企業(yè)實(shí)收資本，潛在的風(fēng)險(xiǎn)很大。

商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，未嚴(yán)格監(jiān)督貸款資金的使用情況。梅州地處山區(qū)，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差，好項(xiàng)目、好企業(yè)不多，商業(yè)銀行爭相向這些“優(yōu)質(zhì)企業(yè)”貸款，大額貸款都向其傾斜，而不注意考察企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率及還款的來源、保證，不考慮資金鏈斷裂的問題，忽視了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行間互聯(lián)互通的機(jī)制不健全。各行為了競(jìng)爭，將客戶信息內(nèi)部把持，互相不溝通。銀行很難判斷集團(tuán)客戶經(jīng)營與財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，很難充分掌握集團(tuán)客戶整體的授信情況及相互之間的擔(dān)保關(guān)系，難以全面控制集團(tuán)內(nèi)部資金使用情況。

針對(duì)基層商業(yè)銀行大額貸款存在的上述問題，我們對(duì)加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理提出如下建議：

一、改進(jìn)授信、授權(quán)管理。商業(yè)銀行應(yīng)按照統(tǒng)一、適度、預(yù)警的原則，建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對(duì)授信進(jìn)行統(tǒng)一管理。要根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的要求，修訂完善集團(tuán)客戶與關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，規(guī)范集團(tuán)客戶授信模式，按全球性、全國性、區(qū)域性集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)性集團(tuán)客戶進(jìn)行分類管理和統(tǒng)一授信。加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)客戶的識(shí)別和監(jiān)控，對(duì)同一集團(tuán)客戶實(shí)行全系統(tǒng)統(tǒng)一授信，有效控制集團(tuán)客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)多頭授信情況，確實(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理范文第4篇

【關(guān)鍵詞】貸款 信用風(fēng)險(xiǎn) 問題 途徑

信用風(fēng)險(xiǎn)又稱信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)或保證風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行所面臨的最重要 的風(fēng)險(xiǎn)，指借款人 、債券發(fā)行人或金融交易一方由于各種 原因不能履約致使金融機(jī)構(gòu)、投資人或交易對(duì)方遭受損失的可能性 。從狹義上講，指借款人到期不能或不愿履行還本付息協(xié)議，致使銀行遭受損失的可能性 ，它實(shí)際上是一種違約風(fēng)險(xiǎn) 。從廣義上講 ，信用風(fēng)險(xiǎn)是由于各種不確定性因素對(duì)銀行信用的影響，使銀行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的實(shí) 際收益結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離 ，從而導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng) 中遭受損失或獲取額外收益的可能程度。

信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中居于非常重要的地位。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理取得了一定的進(jìn)步， 但信用風(fēng)險(xiǎn)管理依然存在很多問題。

一、 我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（ 一） 風(fēng)險(xiǎn)管理文化落后，信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。

當(dāng)前我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主流模式是按照風(fēng)險(xiǎn)類別由銀行內(nèi)部不同的部門進(jìn)行管理，因而存在無法集中有效地管理風(fēng)險(xiǎn)， 準(zhǔn)確地反映風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的缺點(diǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)尚未融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。

（ 二） 信用風(fēng)險(xiǎn)組織管理體系不完善。

我國商業(yè)銀行部門之間、崗位之間界限不清、職責(zé)不明的現(xiàn)象普遍存在。風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立性原則在工作中體現(xiàn)不夠 ， 易受外界干擾從而難以保證貸款審查和審批的客觀公正。另一方面，商業(yè)銀行的績效考核體系不科學(xué)。收益與風(fēng)險(xiǎn)不掛鉤，導(dǎo)致出現(xiàn)忽視信貸風(fēng)險(xiǎn)、片面追求高效益的短期行為。

（ 三） 信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后 ， 銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)存在問題 我國商業(yè)銀行在進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)過分依賴定性分析和管理者主觀經(jīng)驗(yàn)判斷。這些傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法存在著固有的局限性，已不適應(yīng)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的需要。其次， 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量所需的數(shù)據(jù)不充分、不完整， 從而無法建立先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型，無法把先進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)運(yùn)用到銀行實(shí)際的信用風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中去。

（ 四） 社會(huì)信用體制不健全，企業(yè)評(píng)級(jí)情況難以真實(shí)反映市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，良好的社會(huì)信用是經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的前提。我國目前缺乏一個(gè)良好的信用環(huán)境， 社會(huì)上普遍缺乏信用意識(shí)及信用道德規(guī)范。在這種環(huán)境下， 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就得不到真實(shí)反映以致于信用評(píng)級(jí)的結(jié)果與企業(yè)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并不匹配， 不能真正反映企業(yè)目前的真實(shí)經(jīng)營狀況。

（ 五） 外部監(jiān)管體制不完善， 外部監(jiān)督乏力。

當(dāng)前我國商業(yè)銀行最重要的監(jiān)管機(jī)構(gòu)為銀監(jiān)局， 但其監(jiān)管職責(zé)的發(fā)揮還有待提高， 主要表現(xiàn)為監(jiān)管體系缺乏系統(tǒng)性、連續(xù)性，無法對(duì)銀行形成持久的監(jiān)督。具體而言我國銀監(jiān)局主要注重事后監(jiān)管而不注意日常經(jīng)營活動(dòng)監(jiān)管，其更注重合規(guī)性而缺乏監(jiān)管的主動(dòng)性， 缺少有效的創(chuàng)新機(jī)制。再者， 其對(duì)金融衍生品等金融創(chuàng)新的監(jiān)管力度不夠， 無法準(zhǔn)確判斷出商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)， 也無法采取有效的預(yù)警措施。

二、改進(jìn)商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理途徑

（一）培育健全的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)理念。

讓各級(jí)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理人員充分認(rèn)識(shí)到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性 ，貸款信用風(fēng)險(xiǎn)與個(gè)人利益的直接統(tǒng)一。 同時(shí)，我國應(yīng)樹立先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。一要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。 二要在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面， 要改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。三要改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)體為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。此外，商業(yè)銀行還應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門 ，通過它在各部門之間傳遞和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制。

（二）優(yōu)化貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)揭示。

在采用信用評(píng)分方法等傳統(tǒng)模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化貸款分類管理的同時(shí) ，我國商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn) ，積極創(chuàng)造條件，逐步運(yùn)用現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法來度量和監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)有關(guān)的現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型進(jìn)行結(jié)合自身實(shí)際的改進(jìn)，或 “ 量體裁衣式”地開發(fā)新的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，使我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)度量和控制工作適應(yīng)金融業(yè)競(jìng)爭日趨激烈的新形勢(shì) 。

（三）建立全面的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1、組建全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門 ，健全貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體制

2、健全貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理制約機(jī)制 ，提高風(fēng)險(xiǎn)化解效果一方面要強(qiáng)化貸款的審貸部門分離 ，實(shí)現(xiàn)橫向制約。另一方面通過完善信貸授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)制度、強(qiáng)化非同一經(jīng)營層次運(yùn)作系統(tǒng)之間的制約關(guān)系，構(gòu)成縱橫交錯(cuò) 、上下貫通 、多環(huán)節(jié)、 全方位 、立體式信貸制約網(wǎng)絡(luò) 。二是建立重大授信風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)處理機(jī)制。對(duì)于日常管理中發(fā) 現(xiàn)的重大授信風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營單位與總行管理部門實(shí)現(xiàn)上下聯(lián)動(dòng) ， 強(qiáng)力化解風(fēng)險(xiǎn) 。三是建立全面的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理制度。商業(yè)銀行應(yīng)將現(xiàn)有信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)管理辦法進(jìn)行整合 ，上升到風(fēng)險(xiǎn)管理的層次 ，制定《信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理辦法》， 為保證全過程的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的有效構(gòu)建 ，該辦法至少應(yīng)包含以下方面 ： 授信客戶準(zhǔn)入的監(jiān)控 ；貸后管理的交叉監(jiān)控 ，區(qū)別對(duì)象 ， 實(shí)施分類監(jiān)控；建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制 ，盡快實(shí)施片區(qū)監(jiān)控制度 ；加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控的力度 ；繼續(xù)完善后評(píng)價(jià)監(jiān)控制度；在監(jiān)控中防范和化解授信風(fēng)險(xiǎn) 。四是設(shè)計(jì)與貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作相匹配的新的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。信用風(fēng)險(xiǎn)管理不僅取決于商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建立 完善與否 ，而且還要求改革銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程和組織架構(gòu) ，否則信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法就不會(huì)發(fā)揮應(yīng)有的效果 。

（四）完善信貸風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)和信貸質(zhì)量評(píng)估體系，細(xì)化信貸資產(chǎn)分類管理隨著商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的擴(kuò)張 ，管理幅度的擴(kuò)大 ，必然要求對(duì)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的檔案管理 、 數(shù)據(jù)分析提出更高的要求 。 商業(yè)銀行應(yīng)通過專業(yè)機(jī)構(gòu)提供支持 ，結(jié)合自身特點(diǎn)，不斷豐富和完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫 ，并在此基礎(chǔ)上開發(fā)新的檔案管理系統(tǒng)和新的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量、分析、評(píng)估 、處置系統(tǒng)。存儲(chǔ)客戶基本信息、財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營管理信息、信譽(yù)記錄、賬戶交易記錄 、合同信息的客戶數(shù)據(jù)庫 ，存儲(chǔ)宏觀經(jīng)濟(jì) 、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì) 、 金融市場(chǎng)等信息的環(huán)境信息數(shù)據(jù)庫 ，存儲(chǔ)自身資產(chǎn)品種 、數(shù)量 、 質(zhì)量 、分布的數(shù)據(jù)庫 。同時(shí) ，利用先進(jìn)的OCR、識(shí)別術(shù)（即光學(xué)字符識(shí)別技術(shù) ） ，從信貸檔案實(shí)物的影像輸入、影像前處理、 文 字特征抽取 、比對(duì)識(shí)別 、最后經(jīng)人工校正到結(jié)果輸出，實(shí)現(xiàn)信貸檔案實(shí)物的電子化管理 。該系統(tǒng)可為后臺(tái)管理人員提供盡可能完整 、及時(shí) 、準(zhǔn)確 、全面的信貸檔案資料 ，達(dá)到隨時(shí)遠(yuǎn)程調(diào)閱檔案的目的 ， 從而極大地節(jié)約了現(xiàn)場(chǎng) 檢查的人力 、 物力資源 ， 提高工作效率 。

（五） 建立信貸風(fēng)險(xiǎn)信息和共享制度 ，規(guī)范信息溝通行為 商業(yè)銀行應(yīng)制訂相應(yīng)的《信貸風(fēng)險(xiǎn)信息管理規(guī)定》，該規(guī)定應(yīng)至少包含以下方面：一是明確管理部門和各經(jīng)營單 位的信息職責(zé) ；二 是建立信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)中心 ，該中心主要負(fù)責(zé)宏觀經(jīng)濟(jì)因素 、行業(yè)和區(qū)域等宏觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警工作 ，具體包括 ：風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和傳遞 、風(fēng)險(xiǎn)分析 、 風(fēng)險(xiǎn)處置以及后評(píng)價(jià)等 。該中心應(yīng)定期 相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告 ，指導(dǎo)全行信貸工作的正確開展 ；三 是從經(jīng)營單位到總行評(píng)審部門，到貸后管理部門，再到不良資產(chǎn)管理部門等均應(yīng)加強(qiáng)交流溝通 ，以達(dá)到業(yè)務(wù)線條涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)均能全面掌握客戶和授信風(fēng)險(xiǎn)狀況，各自根據(jù)需要確定風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)；四是建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫或風(fēng)險(xiǎn)案例庫 ，為各級(jí)人員提供參考 ，或從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn) 、吸取教訓(xùn) ；五是明確在信息過程中不作為或無效作為的懲罰措施 ，以強(qiáng)化各主體的主動(dòng)意識(shí) 。

（六）完善貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度 ，加大考核力度。

樹立以人為本、激勵(lì)與約束并重的信貸經(jīng)營管理思想，信貸管理的核心是對(duì)人的激勵(lì)和控制。首先 ，應(yīng)制定全過程的 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度 ，或盡快出臺(tái)授信風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制度，實(shí)行授信業(yè)務(wù)終身責(zé)任制 ，對(duì)授信業(yè)務(wù)發(fā)生到結(jié)束的各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量進(jìn)行考核 。 其次 ，在以責(zé)任制來制約信貸管理人員的同時(shí) ，應(yīng)強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，以充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動(dòng)性。

參考文獻(xiàn) ：

[1]高婧揚(yáng).試論我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，（26）.

商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理范文第5篇

一、集團(tuán)客戶特殊的組織形式和經(jīng)營特征產(chǎn)生的授信風(fēng)險(xiǎn)

(一)集團(tuán)客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)客戶除了具有單一企業(yè)所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)之外，還有特殊的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)客戶經(jīng)營的多元化和跨區(qū)域發(fā)展模式，對(duì)資金管理和運(yùn)作水平的要求較高，如果經(jīng)營管理能力跟不上規(guī)模增長的速度，將會(huì)形成特殊經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。例如，2003年山東省W集團(tuán)公司規(guī)模進(jìn)入快速擴(kuò)張期，各商業(yè)銀行紛紛爭相貸款，造成企業(yè)對(duì)資金形勢(shì)和融資環(huán)境估計(jì)不足、盲目樂觀，大量涉足自身不熟悉的鋼鐵行業(yè)。2004年，國家對(duì)鋼鐵行業(yè)實(shí)行宏觀調(diào)控，各家銀行開始?jí)嚎s信貸業(yè)務(wù)規(guī)模，該集團(tuán)公司于是將各子公司流動(dòng)資金貸款挪用于在建項(xiàng)目，隨著在建項(xiàng)目的停建，大量流動(dòng)資金被長期無效占用。

(二)集團(tuán)客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是信用膨脹風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)客戶累加的銀行信用超過了集團(tuán)客戶的實(shí)際償還能力；二是擔(dān)保虛化風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)客戶成員企業(yè)的相互擔(dān)保使得銀行風(fēng)險(xiǎn)防范措施失效；三是償債主體錯(cuò)位風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)客戶利用子公司貸款造成承貸主體與用款主體的錯(cuò)位；四是集團(tuán)客戶目前普遍采取結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司或資金池等管理方式容易引發(fā)系統(tǒng)性財(cái)務(wù)危機(jī)。

(三)集團(tuán)客戶的非正常關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)聯(lián)交易是指在集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)?，F(xiàn)階段公司治理結(jié)構(gòu)不完善和監(jiān)管機(jī)制的缺失，使得企業(yè)集團(tuán)有機(jī)會(huì)濫用關(guān)聯(lián)交易獲取不正當(dāng)利益，逃廢銀行債務(wù)，危及經(jīng)濟(jì)金融的穩(wěn)定。首先，集團(tuán)客戶可能使用關(guān)聯(lián)交易粉飾借款人財(cái)務(wù)報(bào)表，以達(dá)到銀行授信的標(biāo)準(zhǔn)；其次，集團(tuán)客戶可以通過內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，將信貸資金用于不符合宏觀調(diào)控政策要求的建設(shè)項(xiàng)目或違規(guī)進(jìn)入股票市場(chǎng)，獲取不正當(dāng)利益，并將集團(tuán)內(nèi)某一成員公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到集團(tuán)內(nèi)的其他成員，從而掩蓋了風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行失去了及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題采取防控措施的時(shí)機(jī)；第三，某些信用不好的企業(yè)集團(tuán)，可能利用關(guān)聯(lián)交易，將與銀行有借貸關(guān)系的子公司的資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，有意逃廢銀行債務(wù)。

二、商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)控制和銀行監(jiān)管不足產(chǎn)生的集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)

(一)銀企間信息不對(duì)稱

商業(yè)銀行與集團(tuán)客戶之間的借貸關(guān)系是建立在信息不對(duì)稱基礎(chǔ)上的。在現(xiàn)行的信貸管理體制下，商業(yè)銀行要及時(shí)完整地掌握集團(tuán)客戶的整體經(jīng)營和財(cái)務(wù)真實(shí)性等信息十分困難，不論集團(tuán)客戶的借款行為是善意的還是惡意的，獲取集團(tuán)客戶的真實(shí)信息要比單一客戶難得多。商業(yè)銀行與集團(tuán)客戶之間信息的嚴(yán)重不對(duì)稱，加上集團(tuán)客戶有意的“信息屏蔽”和金融同業(yè)間的“信息割裂”導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)管理可能出現(xiàn)真空地帶。

(二)銀企談判地位的差異

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭，使得商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶授信門檻降低，提高了集團(tuán)客戶的談判地位。集團(tuán)客戶缺乏向銀行提供企業(yè)詳細(xì)資料的主動(dòng)性，更不用說是提供控股及關(guān)聯(lián)企業(yè)等關(guān)鍵性信息，因此商業(yè)銀行常陷于談判的不利地位。而銀行則為保住客戶資源，貸款“三查”制度執(zhí)行流于形式，對(duì)企業(yè)資信真實(shí)情況和信貸資金運(yùn)行狀況不甚了解，無法有效監(jiān)督貸款資金的實(shí)際流向和用途。

(三)個(gè)體理性與集體非理性

確保借款人未償還的債務(wù)價(jià)值與項(xiàng)目中剩余的價(jià)值之間大致平衡是銀行信貸審批的基本原則，實(shí)踐中各商業(yè)銀行都要評(píng)估借款人的資產(chǎn)凈值并在此基礎(chǔ)上核定貸款額度。從單個(gè)銀行來說，這顯然是一種理。問題在于，姑且不論信息的真實(shí)性問題，各銀行之間單就采用集團(tuán)客戶什么時(shí)間的財(cái)務(wù)報(bào)表作為核定額度的依據(jù)就存在很大差異，銀行獲取信息的滯后給了集團(tuán)客戶可乘之機(jī)。因此盡管每一家銀行核定的貸款額度可能是合理的，但多家銀行累計(jì)的額度往往超出集團(tuán)有效凈資產(chǎn)或可保證收入，因而是非理性的。集團(tuán)客戶通常具有一定資產(chǎn)規(guī)模和行業(yè)優(yōu)勢(shì)，具有一定社會(huì)知名度。如果一家銀行向集團(tuán)公司授信采取信用方式，也會(huì)迫使其他銀行降低門檻，放寬貸款條件，發(fā)放信用貸款。在幾家銀行給予集團(tuán)客戶以高額授信之后，往往誘導(dǎo)其他銀行爭相盲從，產(chǎn)生“羊群效應(yīng)”，缺乏對(duì)集團(tuán)客戶資質(zhì)的理性分析。

(四)共同問題

集團(tuán)客戶的龐大規(guī)模吸引了多家商業(yè)銀行的競(jìng)爭性貸款，使得商業(yè)銀行對(duì)同一家集團(tuán)客戶的貸款表現(xiàn)為多個(gè)委托人(商業(yè)銀行)和一個(gè)人(集團(tuán)公司)的共同。共同表明銀行的集體行動(dòng)容易導(dǎo)致銀行對(duì)集團(tuán)客戶在信貸審批和貸后監(jiān)管上出現(xiàn)搭便車問題。

各銀行忽視其他銀行對(duì)集團(tuán)客戶授信情況的主要原因，一是給予授信額度與批準(zhǔn)具體貸款數(shù)額及使用貸款尚有時(shí)間差造成各行核定額度缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度；二是各家銀行都有擴(kuò)大授信額度來擠占他行市場(chǎng)份額的意圖，具有擴(kuò)大額度的主動(dòng)性和傾向性；三是其他行授信信息、使用額度信息動(dòng)態(tài)變化，及時(shí)捕捉此類信息要花費(fèi)較大的成本。

對(duì)集團(tuán)客戶貸款的共同問題不僅事前表現(xiàn)為各家銀行爭相放貸導(dǎo)致對(duì)集團(tuán)客戶貸款過度，還表現(xiàn)在集團(tuán)客戶出現(xiàn)問題時(shí)銀行的集體跟風(fēng)行動(dòng)可能把集團(tuán)客戶本來正常的經(jīng)營問題放大，出現(xiàn)“墻倒眾人推”現(xiàn)象，而且在債務(wù)重新談判時(shí)(對(duì)各家銀行總體有利的建設(shè)性談判)很可能失敗。

(五)商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信制度不夠完善

第一，識(shí)別集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)的手段簡單，不能適應(yīng)集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。目前各行識(shí)別集團(tuán)客戶的主要手段是以企業(yè)工商登記信息、企業(yè)報(bào)送資料、人工查看持股情況等判定是否具有關(guān)聯(lián)交易或母子公司關(guān)系。由于工商登記的信息局限于股權(quán)上具有直接或間接控制與被控制企業(yè)的關(guān)聯(lián)性，對(duì)股權(quán)關(guān)系并不明晰的實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)企業(yè)則無法揭示其關(guān)聯(lián)性。人工查看持股情況往往有遺漏，企業(yè)報(bào)送的信息中可能有故意隱瞞的情形。第二，缺乏科學(xué)、統(tǒng)一的集團(tuán)客戶信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。各家銀行對(duì)集團(tuán)客戶的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)不一，同一企業(yè)在各家銀行評(píng)級(jí)結(jié)果差異較大。第三，借款合同對(duì)借款人的約束力不強(qiáng)。商業(yè)銀行對(duì)合同的重視程度和管理水平相對(duì)薄弱，對(duì)于銀行制定的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的若干方法、規(guī)定未體現(xiàn)和落實(shí)在合同中，借款合同對(duì)借款人行為約束不夠。第四，尚未普遍建立交叉違約制度。國外銀行將關(guān)聯(lián)客戶定義為“從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度可以被視為一個(gè)整體的、互相關(guān)聯(lián)的一批債務(wù)人”，認(rèn)為對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶的風(fēng)險(xiǎn)控制必須遵循“一個(gè)債務(wù)人原則”。借款人集團(tuán)內(nèi)部的任何成員違約，銀行將視同整個(gè)集團(tuán)違約。而我國商業(yè)銀行未普遍建立交叉違約制度，導(dǎo)致部分有不良貸款的客戶在多家銀行開戶，多頭套取銀行貸款。

(六)商業(yè)銀行信貸管理體制和經(jīng)營模式存在缺陷

從法人地位上看，商業(yè)銀行是一級(jí)法人，對(duì)于所有分支行的行為銀行總行都要承擔(dān)最終責(zé)任；而集團(tuán)客戶一般是多級(jí)法人，集團(tuán)總部或上層企業(yè)只以出資額為限承擔(dān)子公司的行為責(zé)任。單一法人體制的商業(yè)銀行與多級(jí)法人體制的集團(tuán)客戶之間形成一種法律責(zé)任承擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)分布極不對(duì)稱的關(guān)系。

從經(jīng)營模式上看，商業(yè)銀行多是按照行政區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，在信貸管理中實(shí)行總行、分行、二級(jí)分行等逐級(jí)授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)，屬于縱向經(jīng)營模式。集團(tuán)客戶的成員企業(yè)橫跨多個(gè)省市，有的成員企業(yè)甚至延伸到國外，屬于橫向經(jīng)營模式。銀行的層級(jí)組織結(jié)構(gòu)與管理模式造成了信息傳遞的事實(shí)障礙，這種信息分隔的狀況，削弱了各分支機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)客戶及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)控制能力。而且銀行各分支機(jī)構(gòu)會(huì)從有利于自己的角度去篩選、傳遞信息，甚或扭曲信息。由此造成銀行總部難以控制其分支行在全國范圍內(nèi)向集團(tuán)客戶成員企業(yè)的授信，而銀行的分支行又沒有能力從全局角度對(duì)集團(tuán)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的局面。

從考核機(jī)制上看，由于向集團(tuán)客戶授信在短期內(nèi)能為銀行帶來大額的存款和高額的利潤，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)的延遲暴露因無法判斷決策者的責(zé)任而得以免責(zé)，部分商業(yè)銀行則更是不惜一切代價(jià)爭搶市場(chǎng)份額，這種制度上的缺陷誘使基層行負(fù)責(zé)人在短期內(nèi)盲目追求數(shù)量增長和短期效益，放松對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)多頭貸款條件、相互擔(dān)保等的審核，忽視長期風(fēng)險(xiǎn)的防范。

(七)現(xiàn)行的監(jiān)管制度安排不能很好地適應(yīng)集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的需要

一是監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部按照銀行類型設(shè)立監(jiān)管職能部門，不同類型的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)由不同的部門實(shí)施監(jiān)督管理。相關(guān)職能部門對(duì)集團(tuán)客戶授信及風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)一般來源于所直接監(jiān)管的銀行，對(duì)于某一家具體集團(tuán)客戶來說，監(jiān)管部門掌握的授信風(fēng)險(xiǎn)資料是零散的、非系統(tǒng)的，因而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的揭示更多地停留于局部或某一點(diǎn)上。二是各職能部門日常監(jiān)管中，涉及集團(tuán)客戶授信時(shí)往往會(huì)發(fā)生超越監(jiān)管職責(zé)范圍的事情，在缺乏工作協(xié)調(diào)機(jī)制的情況下，很多問題可能就在相互推諉中不了了之。三是大額客戶授信風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)測(cè)制度還未能充分發(fā)揮其預(yù)警功能，缺少一個(gè)能給商業(yè)銀行提供詳細(xì)了解集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系和授信情況的信息平臺(tái)。外部監(jiān)管提示和預(yù)警的不足，增大了集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)積聚的可能。而且，監(jiān)管部門還面臨著“監(jiān)管提示難”的問題，由于監(jiān)管提示直指具體客戶，無論正確與否，都有可能直接面對(duì)集團(tuán)客戶企業(yè)的質(zhì)疑，監(jiān)管部門的善意提示缺乏法律上的免責(zé)保護(hù)。

三、法律法規(guī)不健全加劇了集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)客戶涉及的法律關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，但是《公司法》對(duì)母子公司之間關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的限制缺少明確的規(guī)定，尤其沒有界定母子公司持股比例和相互投資的限制?！豆痉ā穱?yán)守法人人格獨(dú)立和股東有限責(zé)任原則，為母公司濫用獨(dú)立法人人格提供了可乘之機(jī)，實(shí)際控制人從子公司得到的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其對(duì)子公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)?！稉?dān)保法》對(duì)集團(tuán)公司各子公司之間相互擔(dān)保沒有設(shè)立限制和明確禁止性條款。集團(tuán)客戶成員企業(yè)互相擔(dān)保形成的擔(dān)保鏈，使擔(dān)保形同虛設(shè)。一旦發(fā)生資金鏈斷裂，則會(huì)出現(xiàn)“一損俱損”的情形。

歐美國家的《民法》和《合同法》均規(guī)定，如果借款人(合同雙方)違反合同規(guī)定(明確的貸款用途)，那么違規(guī)的一方(借款人)將以欺詐罪被(貸款人)。而我國的法律制度中沒有上述規(guī)定，對(duì)于借款人違約行為，銀行利用合同規(guī)定借款人的法律保障不足。

立法的滯后導(dǎo)致商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶的法律性質(zhì)和運(yùn)作方式認(rèn)識(shí)不清，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部法律關(guān)系無法準(zhǔn)確識(shí)別，很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。由于關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性，一旦從銀行融資的子公司成為“空殼”企業(yè)，貸款銀行無法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后企業(yè)追索還款責(zé)任，進(jìn)一步助長了非正常關(guān)聯(lián)交易。

四、社會(huì)信用體系不完善

目前我國針對(duì)企業(yè)的征信中介服務(wù)還沒有普及，市場(chǎng)主體失信成本較低，失信問題普遍存在于社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，銀行對(duì)集團(tuán)客戶貸款的每個(gè)環(huán)節(jié)都充滿了風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)集團(tuán)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)借國家現(xiàn)有法律、法規(guī)尚不完善之機(jī)，利用虛假出資、重復(fù)驗(yàn)資、先出資后抽逃等方式多頭注冊(cè)企業(yè)，造成企業(yè)資本不實(shí)，股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜。而中介機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督職能缺位，相當(dāng)一部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得不屈從于企業(yè)而出具虛假的審計(jì)報(bào)告，中介機(jī)構(gòu)制造虛假信息的行為頻頻曝光。

在目前法律法規(guī)不健全、社會(huì)信用狀況短期內(nèi)難以改觀的情況下，商業(yè)銀行應(yīng)立足于實(shí)際，加快內(nèi)部管理體制和經(jīng)營機(jī)制改革步伐，盡快實(shí)現(xiàn)由“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，以客戶為中心，按業(yè)務(wù)板塊建立事業(yè)部制，實(shí)現(xiàn)前中后臺(tái)分離、職責(zé)清晰，以增強(qiáng)銀行內(nèi)部信息傳遞效率，減少交易費(fèi)用和委托成本。商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化貸款管理，遵循“受益人原則”，通過“向第三方支付”的技術(shù)手段控制貸款資金去向，降低銀行貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)。

積極開展銀團(tuán)貸款或俱樂部貸款。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立銀行間合作機(jī)制，對(duì)信貸資金需求規(guī)模較大的新授信客戶，可以采用一家主辦銀行牽頭、多家銀行參與的銀團(tuán)貸款方式；對(duì)已經(jīng)授信且額度較大的集團(tuán)客戶可采取俱樂部貸款方式，建立銀行間“分別監(jiān)測(cè)、信息共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、協(xié)調(diào)一致”的合作機(jī)制，定期交流集團(tuán)客戶的生產(chǎn)經(jīng)營和融資情況等信息，打破各自為政的局面，避免貸款過于集中某些行業(yè)和企業(yè)，防范集團(tuán)客戶授信集中風(fēng)險(xiǎn)，共求市場(chǎng)競(jìng)爭中的雙贏和多贏。牽頭行還應(yīng)積極主動(dòng)地為集團(tuán)客戶提供財(cái)務(wù)咨詢、投資顧問和現(xiàn)金管理等業(yè)務(wù)，提高企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率，取得企業(yè)集團(tuán)的理解、支持和配合；同時(shí)，通過對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金流向的監(jiān)控和經(jīng)營狀況的把握，逐步解決銀企信息不對(duì)稱、關(guān)系不理順的問題。