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信用風(fēng)險是一種違約可能性，指債務(wù)人或交易對象不能完全按合同要求履行義務(wù)的風(fēng)險。發(fā)生違約時，債權(quán)人或銀行必將因為未能得到預(yù)期的收益而承擔(dān)財務(wù)上的損失。雖然目前為止商業(yè)銀行的贏利性普遍較好，但是其對信用風(fēng)險的控制能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于信用風(fēng)險擴(kuò)張的速度。信用風(fēng)險主要由兩方面的原因造成：一是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的周期性。金融市場是瞬息萬變的市場，存在大量的不確定性，如經(jīng)濟(jì)體系、國家宏觀調(diào)控等因素。處于經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張期時較好的贏利能力使信用風(fēng)險降低，而處于經(jīng)濟(jì)緊縮時期的贏利能力不容樂觀，使得信用風(fēng)險增加。二是銀行在自身經(jīng)營中發(fā)生有影響的特殊事件，這種特殊事件的發(fā)生與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期無關(guān)，但是卻對公司治理經(jīng)營產(chǎn)生必要的影響。

一、商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險

（一）市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指未來市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其既定目標(biāo)的影響。包括利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。二者分別是指由于市場利率和市場匯率的不確定性變動，而對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)帶來損失的可能性。利率的不確定性會讓商業(yè)銀行的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差，為商業(yè)銀行帶來損失。匯率風(fēng)險則多是因為商業(yè)銀行提供或進(jìn)行自營外匯交易活動時，使商業(yè)銀行從事的銀行賬戶中的外幣業(yè)務(wù)活動蒙受損失。

（二）流動性風(fēng)險

銀行的流動性是指銀行滿足存款人提現(xiàn)需求和借款人正當(dāng)貸款需求的能力。流動性風(fēng)險是指當(dāng)商業(yè)銀行流動性不足時，流動性資產(chǎn)不能滿足即時支付到期負(fù)債的需要，從而使商業(yè)銀行喪失清償能力和造成損失的可能性。具體表現(xiàn)為流動性極度不足、短期資產(chǎn)價值不足以應(yīng)付短期負(fù)債的支付或未預(yù)料到的資金外流、籌資困難等。商業(yè)銀行在經(jīng)營中，一方面通過更多的貸款和投資來賺取最大的利潤；另一方面又造成負(fù)債的不穩(wěn)定性，需要商業(yè)銀行有足夠的流動資金來應(yīng)付經(jīng)營過程中的流動性要求。因此，商業(yè)銀行必須適當(dāng)?shù)匕盐蘸涂刂坪昧鲃有员壤员苊猱a(chǎn)生沖擊而引發(fā)流動性風(fēng)險。

（三）操作風(fēng)險

《新巴塞爾協(xié)議》對操作風(fēng)險的正式定義是：由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險[2]。商業(yè)銀行操作風(fēng)險有廣義與狹義之分。廣義的操作風(fēng)險是指銀行是否有能力在獲利的前提下提供金融服務(wù)的風(fēng)險。這種能力由銀行提供金融產(chǎn)品的能力及銀行控制運(yùn)作成本和運(yùn)作風(fēng)險的能力組成。狹義的操作風(fēng)險是指由于操作環(huán)節(jié)中的失誤，如經(jīng)驗不足或違規(guī)操作而帶來的損失風(fēng)險。與其他幾種風(fēng)險相比，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險有著較為顯著的特點。因為每個銀行經(jīng)營的操作環(huán)境不同，因此銀行不能一味抄襲對方的操作風(fēng)險控制手段，必須結(jié)合自身產(chǎn)生的操作風(fēng)險的具體情況進(jìn)行分析。

（四）法律風(fēng)險

包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預(yù)計情況相比資產(chǎn)價值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險。法律風(fēng)險是重要的風(fēng)險之一，由于商業(yè)銀行的客戶數(shù)量眾多，辦理業(yè)務(wù)種類繁多，加上上市銀行需要遵循的法律法規(guī)和銀監(jiān)會、證監(jiān)會等監(jiān)管規(guī)定也紛繁復(fù)雜。這些特殊性使得商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險問題比一般的企業(yè)和公司都更加復(fù)雜。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與控制現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險管理與控制的表現(xiàn)

目前，國際先進(jìn)的商業(yè)銀行的風(fēng)險控制早己經(jīng)進(jìn)入數(shù)量化、模型化的全面風(fēng)險管理階段。而我國商業(yè)銀行盡管受銀監(jiān)會和證監(jiān)會等部門規(guī)章制度的約束，使得各銀行的風(fēng)險控制至少在一般形式上沒有太大的差別，但由于缺乏經(jīng)驗、缺少重視程度以及有效執(zhí)行等原因，風(fēng)險控制的強(qiáng)弱沒有達(dá)到同樣的水平，而且風(fēng)險的識別、分析、預(yù)測、防范和化解普遍還停留在粗放和初級的水平上。主要表現(xiàn)在資產(chǎn)運(yùn)用、資本家管理、贏利模式和流動性風(fēng)險管理方面，突出表現(xiàn)為資產(chǎn)質(zhì)量不高、資本充足率低，贏利能力差、潛在流動性風(fēng)險大、信貸違約率逐年增長、風(fēng)險管理和控制工具及技術(shù)匱乏、信息系統(tǒng)建設(shè)薄弱等。

（二）風(fēng)險管理與控制中存在的問題

隨著越來越多的地方商業(yè)銀行開始上市，尤其是五大國有商業(yè)銀行的全部上市，無論是風(fēng)險管理意識還是風(fēng)險管理水平都有了長足進(jìn)步，不斷完善了內(nèi)部風(fēng)險控制體系建設(shè)，積極實踐了新的風(fēng)險管理方法和管理工具。但仍然存在以下頑疾：1、缺乏全面風(fēng)險管理與控制意識首先管理層對全面風(fēng)險管理的意識比較模糊。商業(yè)銀行對控制信用風(fēng)險投入了大量的人力、物力，而對于其他一些核心風(fēng)險包括市場風(fēng)險重視程度還不夠。其次，全面風(fēng)險管理的方法還沒有充分利用起來，我國商業(yè)銀行仍普遍依據(jù)操作風(fēng)險的計量結(jié)果來提供資本準(zhǔn)備意識，不僅有很大的誤差，還會帶來不確定的風(fēng)險。其三，對風(fēng)險管理認(rèn)識不足，缺乏精通風(fēng)險管理理論和風(fēng)險計量技術(shù)的人才隊伍。因此，樹立全面的風(fēng)險管理意識和態(tài)度，是銀行業(yè)監(jiān)管的重要任務(wù)，也是大勢所趨。2、風(fēng)險管理與控制體制上的缺陷商業(yè)銀行傳統(tǒng)風(fēng)險管理理念習(xí)慣于以企業(yè)規(guī)模對信貸管理進(jìn)行控制，層層分解指標(biāo)的方式控制風(fēng)險的暴露?，F(xiàn)行風(fēng)險管理體制及控制評價標(biāo)準(zhǔn)則偏重于短期的績效考核，不夠重視員工的價值積累，不利于全面風(fēng)險管理的深入研究和扎實發(fā)展。有效的風(fēng)險管理，需要提升全面風(fēng)險管理的能力，涵蓋識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險的全過程，涉及到必要的數(shù)據(jù)和技術(shù)手段。因此需要我們加大對風(fēng)險管理和風(fēng)險控制的認(rèn)知，研究建立我國商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理和控制體系，這是完全必要和緊迫的。3、風(fēng)險管理與控制的信息披露不完善準(zhǔn)確、及時、充分地獲取和處理各種信息，對于商業(yè)銀行監(jiān)管和風(fēng)險管理至關(guān)重要，它是對銀行業(yè)實施有效監(jiān)管的一個基本前提。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該在銀行賬目中披露資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)部儲備總額，增加現(xiàn)金流量表和市場風(fēng)險的分類項目，公開真實盈利，以利于外界了解銀行運(yùn)作情況，充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用。完善信息披露制度也應(yīng)該成為商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險管控的一個重要趨勢。

三、政策建議

（一）商業(yè)銀行股份制改造上市

商業(yè)銀行股份制改造上市是改善大型商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)約束的重要途徑。五大國有銀行已全部上市，其他上市的股份制銀行整體經(jīng)營狀況均好于行業(yè)平均水平。2011年，已上市的16家商業(yè)銀行年共實現(xiàn)凈利潤約8,750億元，每家銀行平均每天凈賺1.5億元，這相當(dāng)于我國1,806家上市公司凈利潤總和的一半，而且這一數(shù)字還超越了125個國家2011年的GDP水平。商業(yè)銀行在經(jīng)歷了體制、機(jī)制上的重組和變革上市后，確保股東利益的安全就成為銀行經(jīng)營的主要內(nèi)容。銀行經(jīng)營管理和贏利的穩(wěn)健性、抗風(fēng)險能力強(qiáng)弱等，成為股票市場價值的重要基礎(chǔ)。同時，商業(yè)銀行上市后會面臨著更廣泛的外部監(jiān)督，要求銀行保持更高的信息透明度。這些都要求銀行風(fēng)險管理和控制的政策、制度、程序、方法要更加科學(xué)、有效。

（二）完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行為了全面風(fēng)險管理體系的更好建立，需要改革組織結(jié)構(gòu)，形成與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公司治理機(jī)制。這一機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵是要能夠立足于本國的制度環(huán)境，追求效率的不斷增進(jìn)，使商業(yè)銀行在外部市場環(huán)境不斷改善的過程之中成為自發(fā)行動的行為主體。

（三）推行以內(nèi)部評級法為核心的風(fēng)險管理體制

《巴塞爾新資本協(xié)議》強(qiáng)調(diào)風(fēng)險計量的準(zhǔn)確性和標(biāo)準(zhǔn)化，突出了內(nèi)部評級法在風(fēng)險監(jiān)管中的核心地位，這是對商業(yè)銀行風(fēng)險控制提出的更高要求。風(fēng)險評級系統(tǒng)提供違約率（PD）、違約損失率（LGD）、預(yù)期損失率（EL）等指標(biāo)，清晰地界定一個產(chǎn)品、一個客戶或一項業(yè)務(wù)的成本或收益在什么情況下是可接受的，在哪些情況下又是不能接受的，有助于分析不同的客戶在監(jiān)管當(dāng)局允許浮動的范圍內(nèi)給出不同的報價，提高競爭優(yōu)勢，建立有效平衡風(fēng)險與回報的運(yùn)行機(jī)制。任何一個現(xiàn)代化銀行，都應(yīng)具備內(nèi)部評級體系，以保證風(fēng)險管理的效率和質(zhì)量。

（四）建立以經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算約束為核心的資產(chǎn)管理體制

經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理就是對商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行計行業(yè)探討算、調(diào)整、控制和管理的過程。商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模增長能力、風(fēng)險抵御能力都是由資本來決定的。經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理不僅約束風(fēng)險資產(chǎn)增長規(guī)模和確定稅后凈經(jīng)營利潤目標(biāo)，還可以強(qiáng)化資本對風(fēng)險的防御和約束能力及資本的最低回報要求，更加突出了資源配置和有效抵御經(jīng)營風(fēng)險的功能。因此，用經(jīng)濟(jì)資本來控制商業(yè)銀行的風(fēng)險既是一種科學(xué)高效的管理機(jī)制，同時也是引導(dǎo)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念的效益模式。

作者：張吟單位：西南石油大學(xué)