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［關(guān)鍵詞］中美商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)；比較分析；對(duì)策

［摘要］文章首先解釋銀行信用風(fēng)險(xiǎn)并列出其表現(xiàn)形式，進(jìn)而從銀行法制建設(shè)、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方法體系及信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等方面對(duì)中美商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行對(duì)比，最后提出改善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策。

一、銀行信用風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式

國(guó)際清算銀行巴塞爾委員會(huì)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的定義為：由于債務(wù)人違約而造成的損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行這樣的特定環(huán)境，信用風(fēng)險(xiǎn)即指貸款人因違約而對(duì)銀行造成的損失風(fēng)險(xiǎn)。銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式為貸款人拖欠銀行的貸款或利息（一般是超過90天）、呆賬、死賬、違背貸款契約等，通俗稱為“不良貸款”。

信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)上最為古老的一種風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理也伴隨著它貫穿于商業(yè)銀行的整個(gè)歷史發(fā)展過程。

20世紀(jì)70年代以來，金融自由化、全球化的趨勢(shì)銳不可擋，金融創(chuàng)新層出不窮。各國(guó)銀行業(yè)的監(jiān)管措施、監(jiān)管力度和商業(yè)銀行本身的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平受到很大挑戰(zhàn)。尤其是20世紀(jì)90年代以來，人們對(duì)巴林銀行倒閉、亞洲金融危機(jī)等一系列重大的金融風(fēng)險(xiǎn)事件中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行了深刻的反思。它極大地豐富和發(fā)展了商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和技術(shù)，而且促成了側(cè)重于銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新。加上《新巴塞爾協(xié)議》的出臺(tái)，這些都使得信用風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)已成為商業(yè)銀行所面臨的首要戰(zhàn)略問題。

二、中美商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)比

（一）銀行法制建設(shè)比較

全國(guó)銀行貨幣及銀行法(1863～1964)是美國(guó)銀行史上第一個(gè)主要聯(lián)邦法；1933年銀行業(yè)法格拉斯-斯蒂格爾法，格拉斯-斯蒂格爾法（Glass-SteagallAct）與證券承銷；在格拉斯-斯蒂爾法下創(chuàng)立FDIC，銀行控股公司法和修改法案(1995年、1996年、1970年)；銀行合并法及其修改法案(1960和1966)；1986年消費(fèi)者信貸保護(hù)法；1974年平等信貸機(jī)會(huì)法；1977年再投資法；1987年頒布銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公平法；1991年儲(chǔ)蓄真相法;1980年存款機(jī)構(gòu)放松管制和貨幣控制法；加思-圣占曼存款機(jī)構(gòu)法；1997年銀行破產(chǎn)和銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)法；1989年金融機(jī)構(gòu)改革、復(fù)興和加強(qiáng)法；1992年美國(guó)財(cái)政部提議的改革法；1991年FDIC（FederalDepositInsuranceCorporation，聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)公司）改進(jìn)法；1984年瑞格爾-尼爾跨州銀行和分業(yè)效率法和瑞格爾社區(qū)發(fā)展和管制改革法。通過這些銀行法的建設(shè)，美國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境得到了很大的改善，銀行法的建設(shè)為金融業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展提供了有力的保證。

相比之下，我國(guó)商業(yè)銀行法制建設(shè)很不完善。1986年1月7日，國(guó)務(wù)院了《中華人民共和國(guó)銀行管理暫行條例》；1993年12月25日，國(guó)務(wù)院了《關(guān)于金融體制改革的決定》；1994年8月5日，中國(guó)人民銀行下發(fā)了《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》；1994年2月，中國(guó)人民銀行制定了《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核》暫行辦法。

（二）商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

我國(guó)的商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行目前仍然是按照行政區(qū)域來設(shè)置其分支機(jī)構(gòu)，從總行、省市分行，到地市分行、區(qū)縣支行，再到分理處、儲(chǔ)蓄所，共同構(gòu)成了商業(yè)銀行的基本組織體系。就信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系而言，我國(guó)商業(yè)銀行目前從事貸款管理的部門主要有客戶經(jīng)理部、信用風(fēng)險(xiǎn)管理部、貸審會(huì)和稽核部。客戶經(jīng)理部主要負(fù)責(zé)對(duì)貸款客戶資質(zhì)的前期調(diào)查（包括識(shí)別客戶提供的虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等），它是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線?？蛻艚?jīng)理的職責(zé)是向市場(chǎng)中的客戶直接推銷銀行的各類金融產(chǎn)品和服務(wù)，并通過其提供的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，保持、發(fā)展與客戶長(zhǎng)久、穩(wěn)定的關(guān)系，從而占領(lǐng)市場(chǎng)?？蛻艚?jīng)理通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)銀行的優(yōu)質(zhì)客戶，做好客戶信用分析報(bào)告及備齊相關(guān)的貸款申請(qǐng)資料，并交送信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門審批。信用風(fēng)險(xiǎn)管理部的主要職責(zé)是對(duì)各支行提出的貸款申請(qǐng)進(jìn)行審查并提出反饋意見，然后將審查通過的貸款合并自己的審查意見提交給貸審會(huì)。貸審會(huì)是銀行審批貸款的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，一般由銀行若干資深的專家組成。他們投票決定貸款的發(fā)放以及貸款的發(fā)放條件?；瞬渴秦?fù)責(zé)銀行各項(xiàng)工作的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，主要是從會(huì)計(jì)角度審查文件和憑證的齊備性。雖然對(duì)貸款也是一種事后檢查，但與美國(guó)商業(yè)銀行中的“復(fù)核部”有著本質(zhì)的區(qū)別。

盡管目前我國(guó)商業(yè)銀行普遍實(shí)施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險(xiǎn)管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險(xiǎn)，但和美國(guó)商業(yè)銀行的貸審分離制度還是有著實(shí)質(zhì)性的差別。

美國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制鏈包括客戶經(jīng)理制、信用部、貸款復(fù)核部、審計(jì)部和貸審委員會(huì)Committee。每個(gè)部門在信用風(fēng)險(xiǎn)控制中均發(fā)揮著不可或缺的作用。美國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)及部門職責(zé)上與中國(guó)銀行有著明顯的不同。比如，美國(guó)銀行一般都設(shè)有LoanReview部門（即貸款復(fù)核部），雖然該機(jī)構(gòu)在名稱上與中國(guó)銀行的“稽核部”很相似，但其實(shí)際作用卻存在著巨大的差別。美國(guó)商業(yè)銀行的貸款復(fù)核部實(shí)際上是貸后的監(jiān)控部門，它可以隨機(jī)地對(duì)原信用部評(píng)定的信用等級(jí)重新作出評(píng)定，對(duì)貸款文件進(jìn)行抽查，并對(duì)貸款信用等級(jí)的調(diào)整具有最終發(fā)言權(quán)。如果客戶經(jīng)理或信貸員不負(fù)責(zé)任地為貸款評(píng)定信用等級(jí)，他們將受到銀行的嚴(yán)厲責(zé)罰。貸款復(fù)核部在評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的制定以及貸款發(fā)放的監(jiān)督中發(fā)揮著重要作用，影響整個(gè)銀行的信用文化。相對(duì)于中國(guó)商業(yè)銀行注重貸款發(fā)放和審查的獨(dú)立，美國(guó)商業(yè)銀行則更加強(qiáng)調(diào)信貸部門和貸款復(fù)核部的相互獨(dú)立性。

（三）商業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)方法體系

目前，我國(guó)很多商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)使用的還是簡(jiǎn)單的打分模型。這種簡(jiǎn)單的打分模型雖然同時(shí)包括定性和定量指標(biāo)，但其在指標(biāo)的選擇和權(quán)重比例的分配上往往比較落后。此外，信用評(píng)級(jí)人員未能充分理解評(píng)估模型的內(nèi)涵，只是機(jī)械地對(duì)客戶進(jìn)行打分，并不能夠真正認(rèn)識(shí)到借款人的內(nèi)在信用風(fēng)險(xiǎn)。這樣評(píng)定出的信用等級(jí)不但缺乏準(zhǔn)確性，而且銀行的監(jiān)察和稽核部門也難以對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行復(fù)審和跟蹤。

我國(guó)的商業(yè)銀行一般只對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)級(jí)，而美國(guó)商業(yè)銀行一般既對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)，也對(duì)債項(xiàng)進(jìn)行評(píng)級(jí)。我國(guó)的評(píng)級(jí)一般采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方法。其中定性分析主要圍繞宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)和市場(chǎng)狀況、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、組織形式或有負(fù)債等；定量分析主要是針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

而美國(guó)的商業(yè)銀行，往往是通過專家的分析和判斷來為企業(yè)評(píng)定最終的信用等級(jí)。評(píng)級(jí)最初由信用分析師和客戶經(jīng)理執(zhí)行，然后送交區(qū)域經(jīng)理或貸審會(huì)批準(zhǔn)通過。企業(yè)財(cái)務(wù)分析是信用評(píng)級(jí)的核心部分，分為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析、財(cái)務(wù)狀況分析和現(xiàn)金流分析三個(gè)部分。這三個(gè)部分相對(duì)獨(dú)立、互不重疊。并且銀行的信貸人員都是經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)的，因此他們具備深厚的會(huì)計(jì)知識(shí)，能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度去分析每個(gè)主要報(bào)表項(xiàng)目，并結(jié)合閱讀報(bào)表的附注和實(shí)地調(diào)查去分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、判斷企業(yè)的償債能力。

（四）商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管比較

銀行監(jiān)管組織分為外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管。美國(guó)商業(yè)銀行按照現(xiàn)代公司制度組建，商業(yè)銀行有權(quán)自己決定產(chǎn)品的價(jià)格，利率=基準(zhǔn)利率+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。商業(yè)銀行在美聯(lián)儲(chǔ)制定的基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上，根據(jù)借款者的信用質(zhì)量好壞來確定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響到金融機(jī)構(gòu)的利益。因此商業(yè)銀行具有內(nèi)在動(dòng)力去建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，并且風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)等部門，風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)不受其他部門干擾，有權(quán)監(jiān)管其他部門的工作。美國(guó)通過法律的形式建立了一套完善的外部監(jiān)管體系。

我國(guó)商業(yè)銀行還沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，無權(quán)決定其產(chǎn)品的價(jià)格，只能被動(dòng)接受中央銀行規(guī)定利率。一方面，不管借款者的信用質(zhì)量好與壞，都按照同一利率貸款。致使商業(yè)銀行缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在動(dòng)力。不良貸款占總貸款的20%～30%；另一方面，我國(guó)金融業(yè)法制建設(shè)很不健全，還沒有建立一個(gè)統(tǒng)一的外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)。上述兩個(gè)方面的原因，致使我國(guó)商業(yè)銀行缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理的壓力。

三、改善我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)金融法制建設(shè)

金融法制建設(shè)是改善金融環(huán)境的保證，金融環(huán)境的好壞決定了商業(yè)銀行能否健康發(fā)展，甚至影響整個(gè)國(guó)家的信用質(zhì)量。首先，應(yīng)通過立法規(guī)范銀行業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)的業(yè)務(wù)。美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家金融體系比較完善，銀行業(yè)的管理制度健全，自從20世紀(jì)90年代以來，美國(guó)打破了商業(yè)銀行和投資銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)定。而我國(guó)商業(yè)銀行歷史短，商業(yè)銀行內(nèi)部各項(xiàng)管理制度很不健全。如果商業(yè)銀行和投資銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)勢(shì)必會(huì)造成金融秩序的混亂，所以應(yīng)該以立法的形式繼續(xù)執(zhí)行商業(yè)銀行和投資銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)，維持金融秩序；其次，要通過立法使銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)披露透明，完善銀行保險(xiǎn)體系，保護(hù)存款者的利益。最后，通過立法建立銀行的準(zhǔn)備金制度，并且建立一套統(tǒng)一的外部監(jiān)管體系并規(guī)定監(jiān)管者的權(quán)利和義務(wù)。

（二）建立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式

1.培育信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化

要使信用風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施，除了制定適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理的決策與適時(shí)監(jiān)督銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)外，更為積極的一種方法就是促使信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深植于商業(yè)銀行的組織文化中，即讓銀行這個(gè)組織中充滿著重視風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。所謂信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化是透過行動(dòng)或文字的呈現(xiàn)，使全行職員隨時(shí)察覺到風(fēng)險(xiǎn)的存在。它是一種融合了現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念、信用風(fēng)險(xiǎn)管理行為、信用風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境等要素于一體的文化力。培育信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化，就是倡導(dǎo)和強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立起涉及到各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全方位的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從而推進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化的發(fā)展。

2.建立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

首先要建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理的模式。商業(yè)銀行應(yīng)將信用風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)以及各種金融資產(chǎn)與金融資產(chǎn)組合中包含的這些風(fēng)險(xiǎn)都納入到風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，依照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算并根據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性進(jìn)行控制和管理。其次要構(gòu)建完善獨(dú)立的、縱向式的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。應(yīng)逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理縱向架構(gòu)，來適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化和新環(huán)境下發(fā)展的需要。

3.提高信息披露的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性

因?yàn)樾庞迷u(píng)級(jí)主要根據(jù)的是公開披露的信息資料，評(píng)級(jí)對(duì)象能否適應(yīng)外部環(huán)境和發(fā)揮內(nèi)在優(yōu)勢(shì)最終都集中在公司的財(cái)務(wù)狀況上。因此，財(cái)務(wù)因素分析在評(píng)級(jí)活動(dòng)中處于核心地位。而我國(guó)目前資本市場(chǎng)上偽造、編造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)象非常嚴(yán)重，這必然會(huì)影響評(píng)級(jí)事業(yè)的健康發(fā)展。因此，必須提高信息披露的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，在制度上保證企業(yè)不得不將真實(shí)的數(shù)字告知銀行并由此獲得一個(gè)沒有水分的信用級(jí)別。另外，銀行評(píng)級(jí)人員也要提高識(shí)別真假數(shù)據(jù)的基本功，要培養(yǎng)自己“去粗取精”、“去偽存真”的能力，提高評(píng)級(jí)水平。

4.完善銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系

（1）加強(qiáng)銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)的立法，確立信用評(píng)級(jí)工作的法律地位。以立法的形式規(guī)定評(píng)級(jí)在貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)及其他信用市場(chǎng)中所處的地位，使信用評(píng)級(jí)行為與評(píng)級(jí)結(jié)果得到有效的法律規(guī)范，實(shí)現(xiàn)評(píng)估結(jié)果的客觀性、公正性、科學(xué)性。

（2）建立健全科學(xué)的信用評(píng)級(jí)體系。建立銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系應(yīng)堅(jiān)持“三結(jié)合”：一是國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)與我國(guó)國(guó)情相結(jié)合；二是定性方法與定量方法相結(jié)合；三是傳統(tǒng)研究方法與現(xiàn)代先進(jìn)評(píng)級(jí)技術(shù)，特別是與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相結(jié)合。就評(píng)級(jí)方法而言，內(nèi)部評(píng)級(jí)法是《新巴塞爾協(xié)定》的核心內(nèi)容之一，它體現(xiàn)了國(guó)際上現(xiàn)代商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)成果。我國(guó)商業(yè)銀行要學(xué)習(xí)其模型及其信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，逐步建立起符合國(guó)際銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)。

（3）積極培育評(píng)級(jí)市場(chǎng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要信用評(píng)級(jí)。而其規(guī)范和發(fā)展關(guān)鍵在于政府引導(dǎo)、培育和完善。一方面通過類似貸款證的規(guī)定來推動(dòng)評(píng)級(jí)需求的增加；另一方面鼓勵(lì)跨地區(qū)的評(píng)級(jí)，提高評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)素質(zhì)和評(píng)級(jí)質(zhì)量，引導(dǎo)、培育和完善信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)。

5.強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平

通過金融當(dāng)局的監(jiān)督管理，提高銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障金融安全是《新巴塞爾協(xié)定》的主要要求。在我國(guó)，一方面人民銀行要監(jiān)督檢查各家銀行是否具備一套建立在認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)之上評(píng)估資本充足率的完善內(nèi)部程序，是否妥善處理了不同風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，以及銀行敏感性分析和壓力測(cè)試結(jié)果。另一方面，人民銀行要監(jiān)督檢查各家銀行資本是否充足，確定監(jiān)管資本各類方法需要滿足的最低標(biāo)準(zhǔn)。還有，人民銀行要制定具體的信息披露的規(guī)定，以此來提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

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