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【摘要】我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率較高，絕對額居世界之首；銀行不良資產(chǎn)形成主要是由銀行內(nèi)部的敗德行為和外部企業(yè)的惡意逃廢債行為造成的。銀行不良資處置是一個系統(tǒng)工和，受文化背景、制度模式、市場化程度、法律體系、不良資產(chǎn)嚴重程度和可利用資源大小等因素的影響，處置措施一般有銷售、重組、證券化、債轉(zhuǎn)股等。

【關(guān)鍵詞】不良次產(chǎn)；債務(wù)重組；資產(chǎn)證券化；債轉(zhuǎn)股。

我國銀行不良資產(chǎn)并非一開始就存在于我國的經(jīng)濟系統(tǒng)中，它經(jīng)歷了一個從無到有、從小到大的過程。其原因是錯綜復(fù)雜的，本文試就我國銀行不良資一產(chǎn)的成因、影響、處置方法等作些探討:

一、我國銀行不良資產(chǎn)的形成過程

銀行不良資產(chǎn)在我國有一個產(chǎn)生、擴大的過程，從我國銀行20世紀8o年代以后不良資產(chǎn)數(shù)量的變件可以看出我國國有商亞銀行不良資產(chǎn)的形成與發(fā)展的階段性很明顯，大致經(jīng)過了以下幾個不同時期;

(一)計劃經(jīng)濟體制下的未發(fā)期.

1983年以前，在計劃經(jīng)濟體制下，人們不關(guān)心不良資產(chǎn)問題，這個時期由國家統(tǒng)一制定國民經(jīng)濟計劃，各政府主管部門制定企業(yè)生產(chǎn)計劃，企業(yè)按照生產(chǎn)、原材料供應(yīng)以及銷售計劃組織產(chǎn)、供、銷，銀行根據(jù)財政部門的安排，作為財政的出納，向企業(yè)提供資金。國有企業(yè)所需流動資金由財政部門定額撥付，固定資產(chǎn)投資由政府下達包含一定資金額度的項目計劃，企業(yè)只有在資金需求超出定額時才向銀行申請貨款。這一時期盡管只有國有銀行獨家經(jīng)營，沒有市場競爭，但銀行沒有貸款自主權(quán)，也無需對貸款效果負責(zé)，所以這段時期內(nèi)銀行的信貸規(guī)模比較小，1981年全國工業(yè)企業(yè)的貸款只有487億元，1982年為527億元，1983年597億元，基本上沒有形成不良貸款。

(二)不良資產(chǎn)產(chǎn)生期.

1984年一1988年，我國的經(jīng)濟體制改革開放開始涉及到金融體制，市場經(jīng)濟成分在國民經(jīng)濟中的比重逐步提高，銀行體系開始分化，進人壟斷競爭階段，出現(xiàn)了純市場化的銀行與企業(yè)之間的信貸關(guān)系。這個時期的金融特征包括三個方面：一是“撥改貸”是不良資產(chǎn)的生成之門。1983年國務(wù)院決定由人民銀行統(tǒng)管流動資金，企業(yè)資由財政、銀行共同供應(yīng)轉(zhuǎn)為主要由銀行負責(zé)，即“撥改貸”。該措施的初衷是改變財政撥款形成的國有企業(yè)預(yù)算軟約束，但由此打開了銀行不良資產(chǎn)的生產(chǎn)之門，國有企業(yè)的瞀軟約束對象由財政轉(zhuǎn)向銀行。二是沒有建立管理制度控制不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。1984年，幾大專業(yè)銀行分設(shè)完畢，人民銀行專司中央銀行職能，1987年股份制的交通銀行成立，金融市場體系初步形成。盡管產(chǎn)生了純市場化的信貸關(guān)系，但該時期占言流的仍然是由政府主導(dǎo)的銀行和企業(yè)處于被動地位的銀企關(guān)系，各級政府部門和企業(yè)的投資、生產(chǎn)與銷售計劃仍是貸款的重要依據(jù)。各專業(yè)銀行內(nèi)部雖開始設(shè)置資產(chǎn)質(zhì)量測算指標(biāo)，但對下屬分支行的考核力度不大。三是化身擴張過猛加速了不良資產(chǎn)的形成。1988年改革以來的我國化身化指標(biāo)（M2/GNP)經(jīng)過連續(xù)10年的上升后出現(xiàn)了首次下降，由上年的73.88%降為72.05%，并且當(dāng)年的通貨膨脹率也首次超過了GDP增長率。這表明貨幣化收益由遞增轉(zhuǎn)向遞減，國家對金融的控制由主動轉(zhuǎn)為被動，控制成本之呈現(xiàn)為上升趨勢。這其中的一個主要表現(xiàn)就是銀企之間的不良債務(wù)不斷上升，由此帶來的成本本也以遞增的速度以上升。據(jù)業(yè)內(nèi)人士估算，這段時期內(nèi)大多數(shù)年份不良資產(chǎn)比率在10%以上，到1988年接近15%，不良資產(chǎn)總量接近2000億元。

(三)不良資產(chǎn)急速擴張期.

1989年——1994年，是國內(nèi)金融秩序較為混亂的時期，一方面產(chǎn)生了大量的各種各樣的金融機構(gòu)，在利益最大化的驅(qū)使下，金融機構(gòu)開發(fā)出一些前所未有的業(yè)務(wù)，令人眼花繚亂;另一方面監(jiān)管乏力，監(jiān)管機構(gòu)組織不健全，僅由一些粗線條的監(jiān)管規(guī)范，監(jiān)管手段落后，主要采取非市場化的行政手段，使各個主體難以形成具有內(nèi)在穩(wěn)定性的預(yù)期，致使銀行機構(gòu)出現(xiàn)無序擴張、惡性競爭、急性收縮等現(xiàn)象，因此導(dǎo)致了大量的不良資產(chǎn)。該時期末的不良資產(chǎn)總額達到了1萬億元，“大金融”逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)椤疤摻鹑凇?。也就是在這個期間的1992年，國家控制金融的成本首次超過收益，迫使我國啟動更深層次的金融體制改革。

(四)不良資產(chǎn)增長減速期.

1989年至今，市場化金融體系加速形成，銀行不良資產(chǎn)雖仍在增長但已有減緩跡象。1995年是金融法制建設(shè)成績突出的一年，我國先后頒布了《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》、《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》及《貸款通則》等法律規(guī)章，禁止中國人民銀行對中央及省級政府透支和直接貸款，要求國有銀行必須持有相當(dāng)于風(fēng)險調(diào)整資產(chǎn)總額8%的資本;確立了中央銀行地位和國有商業(yè)銀行的定位;實行政策性銀行和商業(yè)銀行相分離、政策性貸款和經(jīng)營性貸款相分離的原則。19%年東南亞金融危機爆發(fā)，強化對金融風(fēng)險的控制和防范成為金融體制改革的重點，開始形成以信貸經(jīng)營責(zé)任制為主的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體制，建立并逐步完善資產(chǎn)質(zhì)量和營運效益等目標(biāo)考核體系，實行資產(chǎn)負債比例管理。1998年試行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類法，將貸款按照風(fēng)險程度分為五大類，使我國不良貸款的統(tǒng)計和預(yù)警體系逐漸向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏。與此同時，中央強調(diào)嚴格控制不良貸款的增長，銀行的“惜貸”現(xiàn)象更為嚴重。1999年4月，中國信達資產(chǎn)管理公司成立，之后東方、華融、長城資產(chǎn)管理公司也先后成立，并于同年啟動債轉(zhuǎn)股，開始化解國有商業(yè)銀行系統(tǒng)的不良貸款，至2000年底這四家金融資產(chǎn)管理公司已從國有商業(yè)銀行收購不良資產(chǎn)1.4萬億元。

二、我國銀行不良資產(chǎn)處置要有新思路

國際上銀行不良資產(chǎn)處置方法一般有銷售、重組、證券化、債轉(zhuǎn)股等。這些方法是否適合我國，如果適合又如何結(jié)合我國國情來運用這些方法，以使我國不良資產(chǎn)處置方法多樣化，值得探討。

(一)資產(chǎn)債務(wù)重組:手段要多樣化.

對債務(wù)企業(yè)進行資產(chǎn)債務(wù)重組是債權(quán)人處置銀行不良資產(chǎn)的重要方法之一，有些債務(wù)企業(yè)，由于產(chǎn)品缺乏競爭力，經(jīng)營管理不善等，經(jīng)營陷人困境，但這些企業(yè)尚存在許多可利用的資源，可以成為其他企業(yè)兼并的對象，如果債權(quán)人能從中“做媒”，向優(yōu)質(zhì)企業(yè)售讓債權(quán)，再由企業(yè)之間進行“債轉(zhuǎn)股”，優(yōu)質(zhì)企業(yè)就能夠以控股股東身份向原企業(yè)注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，進行資產(chǎn)重組，盤活原來的不良資產(chǎn)。在目前條件下，資產(chǎn)債務(wù)重組的手段應(yīng)該多樣化、包括兼并、破產(chǎn)、證券市場的收購、企業(yè)托管，還包括企業(yè)出售、股份制改造、企業(yè)租賃、承包等，債權(quán)人要積極地提供公司理財服務(wù)，向債務(wù)人提供管理咨詢、收購、兼并、分立重組、包裝上市等方面服務(wù);通過資產(chǎn)重組，解決企業(yè)存量資產(chǎn)缺乏流動性的問題。對于已確認經(jīng)營惡化、資不抵債需要關(guān)閉破產(chǎn)的企業(yè)，依法申請企業(yè)破產(chǎn)清算，盡可能地減少損失。

(二)不良資產(chǎn)證券化:只適合市場前景好的債務(wù)人.

我國資本市場的發(fā)育和全社會巨額的金融資產(chǎn)(現(xiàn)在居民手里大約有10萬億元存款)，為債權(quán)人

以資本運作的方式處置銀行不良資產(chǎn)創(chuàng)造了條件。不良資產(chǎn)證券化已成為債權(quán)人盤活不良債權(quán)的突破口之一。資產(chǎn)證券化是將一組資產(chǎn)放入某種特殊目的的載體中，在這些資產(chǎn)的現(xiàn)金流量支持下發(fā)行債券，以上市證券的形式出售給投資者。應(yīng)當(dāng)說，資產(chǎn)證券化是目前債權(quán)人處理不良資產(chǎn)的一種較佳方法，特別是對有市場、前景好的國有大中型企業(yè)更是如此。國家對搞活國有大中型企業(yè)持十分積極的態(tài)度，從各方面給予優(yōu)惠政策，而且這些企業(yè)的整體素質(zhì)相對較高。債權(quán)人應(yīng)對這些不良債權(quán)進行科學(xué)的包裝，與企業(yè)一道，通過各種形式和渠道使其上市，借助證券市場籌集資金，以收回不良資產(chǎn)。

按照國際經(jīng)驗，資產(chǎn)證券化使以某些能帶來可預(yù)見的穩(wěn)定現(xiàn)金流量的資產(chǎn)為依托的，而不良資產(chǎn)的最大特點就是目前失去了創(chuàng)造效益的活力，或者是創(chuàng)造效益的能力較為低下。因而，若依托的資產(chǎn)是不良貸款，在操作上就要設(shè)法將證券化中發(fā)行的證券從單純債券拓展為債券與股票并舉，以及對具有非穩(wěn)定現(xiàn)金流的不良貸款的證券化作更大程度的信用增級。

(三)銷售:要充分利用市場競爭機制.

銷售是清理不良資產(chǎn)存量的有效方法，包括個別銷售、招標(biāo)銷售、折價銷售依法償債資產(chǎn)和逾期償債資產(chǎn)等。目前我國應(yīng)盡快建立不良資產(chǎn)交易市場，以實現(xiàn)不良資產(chǎn)銷售過程的市場化。一是充分發(fā)揮市場作用。不良資產(chǎn)很難估價，易將資產(chǎn)以低于其真實價值的價格出售而蒙受損失。因此，債權(quán)人在銷售不良資產(chǎn)時，應(yīng)充分運用市場競爭機制，采用競標(biāo)的形式出售不良資產(chǎn)。債權(quán)人作為大賣家，有必要也有能力提供每項債權(quán)的詳細信息，發(fā)標(biāo)前制作一個標(biāo)底作為市場指導(dǎo)價格，由有意購實的投資者投標(biāo)競價。在這種競爭中，債權(quán)人可以選擇投資者，使不良資產(chǎn)取得公平市場價格，將銷售不良資產(chǎn)的損失減少到最低程度。二是利用市場實現(xiàn)損失的合理分配。債權(quán)人在銷售銀行的不良資產(chǎn)時，受著銀行原有負債(居民儲蓄存款)的剛性約束;郎銷售銀行不良資產(chǎn)的收人不足以償付債務(wù)時，損失必須由債權(quán)人承擔(dān)。債權(quán)人所追求的目標(biāo)就是要將這一損失減少到最低，而投資者在從債權(quán)人處購買不良資產(chǎn)時，是為了盈利。這樣，失的承擔(dān)對象就很明確。而且，這樣一種損失分配機制也為銷售不良資產(chǎn)調(diào)動了買賣雙方的積極性。

(四)新增不良資產(chǎn):銀行不應(yīng)再剝離.

據(jù)2001年底的統(tǒng)計，國有商業(yè)銀行約有不良資產(chǎn)1.8萬億元，各金融資產(chǎn)管理公司很難在短期內(nèi)把原來剝離出來的大約1一4萬億元不良資產(chǎn)全部消化。國有商業(yè)銀行新增不良資產(chǎn)必須由四大銀行自已消化，不然會有較大的道德風(fēng)險。

我國銀行不良資產(chǎn)數(shù)額龐大，經(jīng)濟、金融發(fā)展又具有明顯的不平衡，從而決定了我國處置銀行不良資產(chǎn)應(yīng)采取多種方法。目前我國國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)主要通過資產(chǎn)管理公司進行。我國幾十家股份制商業(yè)銀行、數(shù)以千計的農(nóng)村信用合作社也存在與四大國有商業(yè)銀行相類似的數(shù)額巨大的不良資產(chǎn)，它們又有各自的特殊情況，這也決定了我國處置銀行不良資產(chǎn)需要采用多種方法。因此，應(yīng)積極探討適合我國國情的處置銀行不良資產(chǎn)的多種有效方法。